СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/8506/24
ун. № 759/25247/24
10 грудня 2024 року м. Київ
Слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Відділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у місті Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024101400000015 від 01.03.2024 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 201-3, ч.3 ст. 212 Кримінального кодексу України (далі - КК України),
29.11.2024 у провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання детектива, у якому він просить надати дозвіл детективам Відділу детективів з розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , заступнику керівника відділу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_9 , у кримінальному провадженні № 72024101400000015 від 01.03.2024 на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що перебувають володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцем знаходженням, за період часу починаючи з 01.01.2020 по дату оголошення ухвали, а саме:
-документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарно матеріальних цінностей (робіт/послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПО НОМЕР_2 ) в період з 2020 року по теперішній час, зокрема: договорів з додатками та специфікаціями, банківських виписок та платіжних доручень щодо платежів за договорами, видаткових накладних, рахунків-фактури, платіжних доручень, векселів, актів, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між підприємствами;
-документів щодо подальшого використання, продажу (реалізації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарно-матеріальних цінностей придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
-документів оборотно-сальдових відомостей по рахункам №63, №281;
-відомостей щодо наявності/відсутності дебіторської та/або кредиторської заборгованості між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
-картки складського обліку, журнали обліку вантажів що надійшли, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів, реєстри приймання-здачі документів до бухгалтерії, акти про вантажно- розвантажувальні роботи тощо;
-матеріали листування з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
-відомостей про нарахування та виплату заробітної плати;
-звітів щодо нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
В обґрунтування клопотання детектив посилається на те, що відділом детективів з розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024101400000015 від 01.03.2024 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 201-3, ч. 3 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування встановлюються обставини ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), шляхом реалізації товарів поза податковим обліком.
Відповідно до матеріалів аналітично продукту №2.3/25-24-АП від 15.02.2024, вбачається що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2020 по 15.11.2023, здійснювали реалізацію товарів поза податковим обліком, що призвело до заниження податкових зобов'язань з ПДВ на суму 48 151 465 грн.
В ході аналізу руху коштів по рахунках відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у банківських установах, а також співставленню банківських операцій з ЄРПН, встановлено реалізацію продовольчих товарів (фрукти, овочі) поза податковим обліком на загальну суму 42 568 402,99 грн, в т.ч. ПДВ на суму 7 094 733,83 грн., а також встановлено наявність безготівкових операцій, що відображають реалізацію продукції/надання послуг (окрім фрукти, овочі), які не були зареєстровані та не відображені в податковій звітності підприємства на загальну суму 246 340 389 грн., в т.ч. ПДВ на суму 41 056 732 грн.
Отже, відповідно до матеріалів дослідження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2020 по 15.11.2023 здійснювало операції з реалізації ТМЦ на загальну суму 288 908 791,99 грн., що призвело до заниження податкових зобов'язань з ПДВ на суму 48 151 465 грн.
Відповідно до аналітичного продукту (висновку аналітика) №2.3/25-24-АП від 15.02.2024 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у продовж 2020 - 2023 років, здійснювало реалізацію товарно-матеріальних цінностей (робіт/послуг), у тому числі поза податковим обліком, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). При цьому встановлена сума розбіжностей між задекларованими операціями та не зареєстрованими і відображеними у податковій звітності операціями складає 38 155 745,00 грн. у тому числі ПДВ 6 359 290,83 грн.
Під час досудового розслідування, в порядку ст. 93 КПК України, на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » скеровано вимогу про надання копій документів фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Однак, директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовлено в наданні копій запитуваних документів на вимогу детектива в порядку ст. 93 КПК України.
У результаті вказаної вище незаконної діяльності, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до державного бюджету, у дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.
З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених суб'єктів господарювання, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам, з метою проведення перевірок вимог дотримання податкового законодавства та забезпечення належного проведення судових експертиз, необхідно отримати у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ) щодо здійсненних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 2020 року по теперішній час.
Вище вказані речі, документи та інші відомості, можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Детектив у судове засідання не з'явився, причини неявки не повідомив.
У поданому клопотанні детектив просив розгляд клопотання здійснити без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки існує реальна загроза передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести по кримінальному провадженню.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України), якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
З огляду на викладене, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання за відсутності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалося.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали слідчий суддя дійшов таких висновків.
Відділом детективів з розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024101400000015 від 01.03.2024 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 201-3, ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходом забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч. 1 ст.20 Закону України «Про інформацію», за порядком доступу інформація поділяється на відкриту інформацію та інформацію з обмеженим доступом.
Відповідно до ч. 2 ст. 21 Закону України «Про інформацію» конфіденційною є інформація про фізичну особу, інформація, доступ до якої обмежено фізичною або юридичною особою, крім суб'єктів владних повноважень, а також інформація, визнана такою на підставі закону. Конфіденційна інформація може поширюватися за бажанням (згодою) відповідної особи у визначеному нею порядку відповідно до передбачених нею умов, якщо інше не встановлено законом.
Відповідно до п.8 ч.1 ст. 2 Закону України, персональні дані - це відомості чи сукупність відомостей про фізичну особу, яка ідентифікована або може бути конкретно ідентифікована. Згідно з п.1 ч.2 цього Закону, база персональних даних - іменована сукупність упорядкованих персональних даних в електронній формі та/або у формі картотек персональних даних.
Згідно з ч. 1 ст. 7 Закону України «Про доступ до публічної інформації», конфіденційна інформація - інформація, доступ до якої обмежено фізичною або юридичною особою, крім суб'єктів владних повноважень, та яка може поширюватися у визначеному ними порядку за їхнім бажанням відповідно до передбачених ними умов.
Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження.
Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст.132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Згідно із ч. 5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється лише у разі доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.
Інформація, дозвіл на доступ до якої просить надати детектив, міститьохоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя вважає доведеним, що документи, до яких орган досудового розслідування бажає отримати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відомості, зазначені у цих документах, мають суттєве значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, та відповідно до вимог ст. 84 КПК України є процесуальними джерелами доказів, які можливо здобути лише за умови отримання до них тимчасового доступу на підставі ухвали суду.
З огляду на те, що іншими способами довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання частково.
Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання в частині надання тимчасового доступу до інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між підприємствами, оскільки наведене формулювання не дає змоги визначити індивідуальні або родові ознаки речей, доступ до яких планується отримати.
Керуючись ст. ст. 3, 41, 159, 160, 163, 164, 369-372 КПК України, слідчий суддя
Клопотання детектива задовольнити частково.
Надати дозвіл детективам Відділу детективів з розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , заступнику керівника відділу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_9 , у кримінальному провадженні № 72024101400000015 від 01.03.2024 на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що перебувають володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцем знаходженням, за період часу починаючи з 01.01.2020 по дату оголошення ухвали, а саме:
-документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарно матеріальних цінностей (робіт/послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПО НОМЕР_2 ) в період з 2020 року по 10.12.2024, зокрема: договорів з додатками та специфікаціями, банківських виписок та платіжних доручень щодо платежів за договорами, видаткових накладних, рахунків-фактури, платіжних доручень, векселів, актів, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товаро-транспортних накладних;
-документів щодо подальшого використання, продажу (реалізації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарно-матеріальних цінностей придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
-документів оборотно-сальдових відомостей по рахункам №63, №281;
-відомостей щодо наявності/відсутності дебіторської та/або кредиторської заборгованості між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
-картки складського обліку, журнали обліку вантажів що надійшли, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів, реєстри приймання-здачі документів до бухгалтерії, акти про вантажно- розвантажувальні роботи тощо;
-матеріали листування з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
-відомостей про нарахування та виплату заробітної плати;
-звітів щодо нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
У задоволенні іншої частини вимог відмовити.
Встановити строк дії ухвали - два місяці з дня її постановлення.
Відповідно до ч.1 ст.165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.
Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення суддею та оскарженню не підлягає.
Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1