СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/8571/24
ун. № 759/25487/24
05 грудня 2024 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора Оболонської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про накладення арешту у досудовому розслідуванні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024102200000001 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
Прокурор Оболонської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про накладення арешту у досудовому розслідуванні, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024102200000001 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В обґрунтування доводів та вимог клопотання зазначила, що детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за
№ 72024102200000001 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2023-2024 роках шляхом недекларування податкових зобов'язань та доходу підприємства по взаємовідносинах з структурними підрозділами державних підприємств, вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.
Крім того встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »
(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) під час виконання ремонтно - будівельних робіт, замовниками яких є державні (комунальні) підприємства шляхом не відображення в податковій звітності фінансово-господарських операцій вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України в особливо великих розмірах.
Підставою для внесення відомостей у Єдиний реєстр досудових розслідувань став аналітичний продукт (висновок аналітика) від 25.03.2024 №23.24/2.3/57-24 складений Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві, щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
У відповідності до аналітичного продукту (висновок аналітика)
від 25.03.2024 №23.24/2.3/57-24 встановлено наступне:
За результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що протягом січня - грудня 2023 року сплачено до бюджету податків та зборів на загальну суму 152 775,7 грн.
За результатами аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що протягом 2023 року, січня - лютого 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за результатами операцій на митній території України сформовано податковий кредит на загальну суму 33 422,38 тис. грн., у тому числі ПДВ 5 570,4 тис. грн.
Згідно з Єдиним реєстром податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2023 року, січня - лютого 2024 року надано робіт/послуг на загальну суму 13 659,21 тис. грн., у тому числі ПДВ 2 276,54 тис. грн.
Згідно з електронною системою публічних закупівель ІНФОРМАЦІЯ_4 у 2023 році, січні - лютому 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стало переможцем у 128 тендерних закупівлях, загальна вартість договорів яких 128 408, 67 тис. гривень по взаємовідносинах з : ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), КНП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ДАРНИЦЬКОГО РАЙОНУ ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ЗФПО « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ЗФПО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), КПКАТ (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ЦСПК « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ЦСПК « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ІНФОРМАЦІЯ_23 (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ).
У фінансовій звітності мікропідприємства зазначено середньооблікову чисельність станом на 31.12.2022 - 1 особа, на 31.12.2023 - 11 осіб.
При цьому, до тендерних пропозицій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано довідки про наявність 20 штатних працівників, які працюють на підприємстві більше року, без надання всіх наказів на їх призначення.
Відповідно до звітів ІНФОРМАЦІЯ_25 за січень - грудень 2023 року, січень - лютий 2024 року №1202 «Документ за період WEB», наданих листами від 11.07.2023 вих.№06-07.2/7067, від 06.10.2023 вих.№06-07.2/10164, від 11.12.2023 вих.№10-07.2-06/2663, від 18.12.2023 вих.№10-07.2-06/12949, від 25.12.2023 вих.№10-07.2-06/13288, від 01.01.2024 вих.№10-07.2-06/10, від 08.02.2024 №10-07.2-06/1442 встановлено, що ТОВ Будівельна компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у травні, червні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2023 року отримано на розрахунковий рахунок НОМЕР_25 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », грошові кошти на загальну суму 102 740 842,54 грн., у тому числі ПДВ - 17 123 473,76 грн.
Разом з тим, згідно з платформою ІНФОРМАЦІЯ_27 розпорядниками бюджетних коштів перераховано протягом 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 109 774 661,08 грн., у тому числі ПДВ 18 295 776,85 гривень.
Різниця в сумі 7 033 815,55 грн., у тому числі ПДВ 1 172 302,59 грн., перераховувалась через ІНФОРМАЦІЯ_28
За результатами порівняння інформації бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» та ІНФОРМАЦІЯ_25 , платформи ІНФОРМАЦІЯ_27 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано лише 4 накладні на загальну суму 12 689 707,07 грн., у тому числі ПДВ 2 114 951,18 грн.
Податкова накладна складається у день виникнення податкових зобов'язань продавця (пункт 201.4 статті 201 Податкового кодексу України).
Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно у травні - грудні 2023 року не задекларовано податкові зобов'язання на загальну суму 97 084 954,01 грн., у тому числі ПДВ - 16 180 825,67 гривень.
Крім того, згідно податкової декларації з податку на прибуток підприємств за 2023 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку у сумі 10 640 050,0 гривень.
За даними Єдиного реєстру податкових накладних загальний обсяги постачання (база оподаткування) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » без урахування податку на додану вартість за 2023 рік складає 10 724 339,22 гривень.
Враховуючи викладене вище, за результатами аналізу вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку на загальну суму 80 904 128,34 гривень.
Таким чином, за результатами аналітичного дослідження вбачається порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 та п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, що ймовірно призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 14 562 743,10 грн. та ймовірно заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість на загальну суму 16 180 825,67 гривень.
Під час проведення досудового розслідування у відповідності до вимог КПК України отримано первинні-фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від наступних суб'єктів господарювання: ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), УПРАВЛІННЯ БУДІВНИЦТВА, ІНФОРМАЦІЯ_29 (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ЗФПО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ЗФПО « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), КНП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ДАРНИЦЬКОГО РАЙОНУ ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), КПКАТ (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ІНФОРМАЦІЯ_30 (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ІНФОРМАЦІЯ_23 (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ЦСПК « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ЦСПК « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
У відповідності до вилучених первинних документів встановлено, що роботи/послуги, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконало в адресу замовників не були оподатковані, що є предметом кримінального правопорушення.
Крім того, заходами забезпечення кримінального провадження отримано відомості, які становлять банківську таємницю та відображають рух коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у відповідності до руху коштів встановлено надходження грошових коштів за роботи/послуги, які не були оподатковані.
Під час проведення досудового розслідування допитано у якості свідків посадових осіб державних установ щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які підтвердили надання робіт/послуг. Останні надали покази щодо виконаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » робіт/послуг, які у свою чергу включають в собі оподаткування ПДВ.
З метою встановлення фактичних збитків у кримінальному провадженні скеровано запит на створення аналітичного продукту до Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві на підставі матеріалів кримінального провадження.
На виконання зазначеного запиту отримано аналітичний продукт (висновок аналітика) від 27.09.2024 №23.24/2.3/158-24, в ході проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2023 по 31.08.2024 року встановлено порушення:
- пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток підприємств, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на суму 17 713 217,06 грн.; п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість, який підлягає сплаті до державного бюджету на суму 19 681 352,29 грн.
Відповідно до п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, і ю обслуговує платника податку;
б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата с оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.
Згідно з п. 187.7 ст. 187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов'язаннями перед бюджетом.
Підтвердженням того, що товари/послуги оплачуються за рахунок бюджетних коштів, є наявність у договорі на поставку товарів/послуг умови, що оплата за поставлені товари/послуги здійснюються з відповідного рахунку ІНФОРМАЦІЯ_31 .
Відповідно до порядку здійснення оплати, визначеного у договорах, укладених зазначеними вище замовниками за результатами проведених тендерних закупівель, фінансові зобов'язання замовників виникають в межах відповідних бюджетних асигнувань. Замовники проводять розрахунки у відповідності до вимог п.1 ст. 49 Бюджетного кодексу України через ІНФОРМАЦІЯ_32 .
Згідно з п.1 ст. 49 Бюджетного кодексу України розпорядник бюджетних коштів після отримання товарів, робіт і послуг відповідно до умов взятого бюджетного зобов'язання приймає рішення про їх оплату та надає доручення на здійснення платежу органу Казначейства України, якщо інше не передбачено бюджетним законодавством, визначеним пунктом 5 частини першої статті 4 цього Кодексу.
Відповідно до матеріалів кримінальної провадження за №72024102200000001 від 03.04.2024, замовниками (розпорядниками бюджетних коштів) кошти за виконанні роботи/послуги перераховувалися на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_27 , відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », з рахунків, відкритих в органах ІНФОРМАЦІЯ_33 .
При цьому, на дату виникнення податкових зобов'язань платник податку зобов'язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений ПКУ термін (п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України).
Крім того, згідно податкової декларації з податку на прибуток підприємств за 2023 рік (уточнююча) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку у сумі 10 653 216,0 гривень.
За даними Єдиного реєстру податкових накладних загальний обсяги постачання (база оподаткування) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » без урахування податку на додану вартість за 2023 рік складає 10 724 339,22 гривень.
Враховуючи викладене вище, за результатами аналізу вбачається, що
ТОВ Будівельна компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку на загальну суму 98 406 761,46 гривень.
Відповідно до п.п.133.1.1 п.133.1 ст.133 Податкового кодексу України платники податку - суб'єкти господарювання - юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами, крім юридичних осіб, визначених пунктами 133.4 та 133.5 цієї статті.
Згідно п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України Кодексу об'єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього Кодексу.
Також п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України передбачено, що базою оподаткування є грошове вираження об'єкту оподаткування, визначеного згідно із статтею 134 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу.
Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2023 року, січня - серпня 2024 року податкові накладні на надання будівельних робіт/послуг не виписано та не зареєстровано в адресу: ІНФОРМАЦІЯ_34 (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ІНФОРМАЦІЯ_35 (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ІНФОРМАЦІЯ_23 (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ІНФОРМАЦІЯ_36 (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_37 (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ІНФОРМАЦІЯ_38 (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ЗФПО " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ЦСПК " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ІНФОРМАЦІЯ_13 (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ІНФОРМАЦІЯ_39 (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_24 (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ІНФОРМАЦІЯ_24 (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ЗФПО " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ЦСПК " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), КПКАТ (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_40 (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ІНФОРМАЦІЯ_41 (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), внаслідок чого занижено податки, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 37 394 569,35 грн. ( 17 713 217,06 грн. - податок на прибуток підприємств, 19 681 352,29 грн. - податок на додану вартість).
Крім того, в ході досудового розслідування отримано висновок експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи від 06.11.2024 №06/11/24, у відповідності до якої документально підтверджується, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) порушено вимоги пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.187.1, п.187.7 ст.187 ст. 187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та не сплатило податок на додану вартість за грудень 2023 року у зв'язку з чим завдано державному бюджету України збитки у сумі 9 421 224,00 грн.
Що привело до порушення фінансово-економічних інтересів держави, її бюджетної системи, тобто об'єктивно призводить до порушення інтересів Держави і суспільства в цілому.
Так, в ході досудового розслідування ухвалою слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва від 26.11.2024 ун. №759/24686/24 накладено арешт на майно, а саме грошові кошти у сумі у сумі 9 421 224,00 грн., що знаходяться на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_31 ), а саме: НОМЕР_32 (980 - українська гривня); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (МФО НОМЕР_33 ), а саме: НОМЕР_34 (980 - українська гривня), НОМЕР_35 (980 - українська гривня).
У відповідності до інформації в ІКС «Податковий Блок» відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що рахунок НОМЕР_32 відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_31 ) закритий 27.11.2024р.
Зокрема, 28.11.2024р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрив банківський рахунок НОМЕР_36 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (МФО НОМЕР_37 ).
У зв'язку з вищезазначеним в органу досудового розслідування є достатні причини вважати, що відкриття нового банківського рахунку службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснено для приховування/використання/передачі майна та уникнення судового рішення про арешт майна.
Крім того, станом на дату подачі клопотання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має банківські рахунки, відкриті в: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (МФО НОМЕР_37 ), а саме: НОМЕР_36 (980 - українська гривня); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (МФО НОМЕР_33 ), а саме: НОМЕР_34 (980 - українська гривня), НОМЕР_35 (980 - українська гривня).
Таким чином, встановлено, що грошові кошти, які знаходяться на вищевказаних рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), є об'єктом кримінально протиправних дій та отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримала, просила його задовольнити.
Дослідивши клопотання і додатки до нього, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024102200000001 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2023-2024 роках шляхом недекларування податкових зобов'язань та доходу підприємства по взаємовідносинах з структурними підрозділами державних підприємств, вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.
Ухвалою слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва від 26.11.2024 ун. №759/24686/24 накладено арешт на майно, а саме грошові кошти у сумі у сумі 9 421 224,00 грн., що знаходяться на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_31 ), а саме: НОМЕР_32 (980 - українська гривня); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (МФО НОМЕР_33 ), а саме: НОМЕР_34 (980 - українська гривня), НОМЕР_35 (980 - українська гривня).
Відповідно до інформації в ІКС «Податковий Блок» відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що рахунок НОМЕР_32 відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_31 ) закритий 27.11.2024р.
28.11.2024 р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було відкрито банківський рахунок НОМЕР_36 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (МФО НОМЕР_37 ).
У зв'язку з вищезазначеним в органу досудового розслідування є достатні причини вважати, що відкриття нового банківського рахунку службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснено для приховування/використання/передачі майна та уникнення судового рішення про арешт майна.
Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до ч. 2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Частиною 3 статті 170 КПК України встановлено, що у випадку, передбаченому п.1 ч.2 ст.170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи, за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.
Згідно ч. 5 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.
Відповідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
В силу п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються (ч. 3, 5 ст. 132 КПК України).
Зазначаючи про необхідність накладення арешту на майно прокурор вказує, що наявні ризики, передбачені абзацом другим частини першої статті 170 КПК України, зокрема ризику відчуження грошових коштів.
Слідчий суддя звертає увагу на те, що в силу ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження і потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора.
Враховуючи викладене, суд приходить до висновку про задоволення клопотання.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст.170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання прокурора Оболонської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про накладення арешту у досудовому розслідуванні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024102200000001 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Накласти арешт на майно, а саме грошові кошти у сумі у сумі 9 421 224,00 грн., що знаходяться на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема АТ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (МФО НОМЕР_37 ), а саме: НОМЕР_36 (980 - українська гривня) шляхом зупинення видаткових операцій з коштами на рахунках, які надійшли на зазначені рахунки та вже знаходяться на них, а також які надходитимуть в подальшому, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а також платежів щодо заробітної плати.
Заборонити розпоряджатися майно, а саме грошовими коштами у сумі 9 421 224,00 грн., що знаходяться на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також, які надходитимуть в подальшому, зокрема: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (МФО НОМЕР_37 ), а саме: НОМЕР_36 (980 - українська гривня), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а також платежів щодо заробітної плати.
Зобов'язати службовим осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (МФО НОМЕР_37 ) надати відомості щодо залишку коштів на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )станом на дату та час накладення арешту.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п'яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.
Слідчий суддя: ОСОБА_1