справа № 361/9600/24
провадження № 1-кп/361/1149/24
21.11.2024
21 листопада 2024 року м. Бровари
Броварський міськрайонний суд Київської області в складі:
головуючого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі судового засідання - ОСОБА_2 ,
за участю прокурор - ОСОБА_3 ,
захисника - ОСОБА_4 ,
підозрюваного - ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця смт Куйбишеве Запорізької області, освіта вища, працюючий директором ТОВ «Амструд», зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого, підозрюваного у кримінальному провадженні № 72024101400000020 від 20.03.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
До Броварського міськрайонного суду Київської області надійшло клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , підозрюваного у кримінальному провадженні № 72024101400000020 від 20.03.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв'язку із тим, що ТОВ «Амструд», директором якого є ОСОБА_5 , у повному обсязі сплачено податкові зобов'язання з податку на додану вартість за звітний період з січня 2023 року по грудень 2023 року в сумі 19 567 070 грн.
В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав зазначене клопотання з викладених в ньому підстав, просив суд кримінальне провадження закрити.
Обвинувачений ОСОБА_5 в судовому засіданні підтримав клопотання прокурора, підтвердив встановлені органом досудового розслідування обставини, за яких він вчинив кримінальне правопорушення та визнав свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Прохав звільнити його від кримінальної відповідальності, підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв'язку із тим, що ТОВ «Амструд» у повному обсязі сплачено податкові зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 19 567 070 грн.
Захисник ОСОБА_4 клопотання прокурора підтримав, прохав суд звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, провадження у справі закрити.
Вивчивши клопотання прокурора, вислухавши учасників судового процесу, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного.
Судом встановлено, що ОСОБА_5 в період з 01 січня по 31 грудня 2023 року, з корисливих мотивів, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «Амструд»: Київська обл., м. Бровари, вул. Шевченка, буд. 10-А, будучи службовою особою - директором ТОВ «Амструд», подав до контролюючого органу ГУ ДПС у Київській області, податкові декларації з ПДВ за період з травня 2023 року по грудень 2023 року, не відобразив в повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів на підприємство, від комунальних та бюджетних підприємств, чим порушив вимоги Податкового кодексу України та вимог п.3 Р.V та п.19 Р.ІІІ наказу Міністерства фінансів України від 28.01. 2016р.№ 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження та несплати податку на додану вартість за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 на суму 19 567 070 грн, що в 7000 тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Відповідно до висновку експерта від 19.08.2024 № 8702/24-72 підтверджується несплата службовими особами ТОВ «Амструд» податку на додану вартість за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 на суму 19 567 070 грн.
16.09.2024 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.
Під час досудового розслідування кримінального провадження ТОВ «Амструд» надано копії платіжних інструкцій № 2025 від 07.05.2024, № 2026 від 07.05.2024, № 2039 від 15.05.2024, № 2044 від 17.05.2024, згідно яких ТОВ «Амструд» у повному обсязі сплачено податкові зобов'язання з податку на додану вартість за звітний період з січня 2023 року по грудень 2023 року в сумі 19 567 070 грн.
Відповідно до листа ГУ ДПС у Київській області від 30.07.2024 № 15443/5/10-36-04-03 у ТОВ «Амструд» за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 податковий борг по податку на додану вартість відсутній.
Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2ст.284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Частиною 1ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Відповідно до вимог ч. 4ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.
Враховуючи, що ОСОБА_5 вперше притягується до кримінальної відповідальності, завдані державі збитки відшкодовані до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності, вчинене діяння втратило суспільну небезпечність, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, провадження по справі закрити.
На підставі наведеного, керуючись ст.44, ч.4 ст.212 КК України, ст. 314 КПК України, суд
Клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 задовільнити.
Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків, на підставі ч.4 ст.212 КК України.
Кримінальне провадження № 72024101400000020 від 20.03.2024 відносно ОСОБА_5 - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Броварський міськрайонний суд Київської протягом семи днів з дня її оголошення.
Суддя: ОСОБА_1