печерський районний суд міста києва
Справа № 757/54185/24-к
пр. № 1-кс-46102/24
18 листопада 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва - ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання сторони кримінального провадження № 62024000000000673 від 26.07.2024 - слідчого першого відділу Управління з досудового розслідування військових правопорушень, а також порушень проти миру, безпеки людства та міжнародного правопорядку, вчинених внаслідок ведення російською федерацією, із залученням представників інших держав, агресивної війни проти України Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -
До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 62024000000000673 від 26.07.2024 - слідчого першого відділу Управління з досудового розслідування військових правопорушень, а також порушень проти миру, безпеки людства та міжнародного правопорядку, вчинених внаслідок ведення російською федерацією, із залученням представників інших держав, агресивної війни проти України Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.
Слідчий у судове засідання не з'явився, проте подав письмову заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
З матеріалів клопотання вбачається, що Слідчими Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62024000000000673 від 26.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 425 КК України.
В обґрунтування клопотання слідчий вказує наступне.
В ході досудового розслідування встановлено, що між в/ч НОМЕР_1 в особі командира в/ч НОМЕР_1 ОСОБА_4 , що діє на підставі наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 22.05.2017 № 280, та Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в особі директора ОСОБА_5 , що діє на підставі Статуту, керуючись вимогами Господарського і Цивільного кодексів України, з урахуванням норм Закону України «Про оборонні закупівлі», та Особливостей здійснення оборонних закупівель на період дії правового режиму воєнного стану, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 11.11.2022 № 1275 (зі змінами), укладено договір про закупівлю товарів за державні кошти від 21.12.2023 № 158.
Згідно з п. 1.1. Договору Продавець зобов'язується поставити «Мастило Nyco Greas GN 17 за кодом НАТО G-353, Рідина гідравлічна Hydraunycoil FH 2 за кодом НАТО Н-537, Олива гідравлічна Hydraunycoil FH 51 за кодом НАТО Н-515, Рідина гідравлічна Hydraunycoil FH 3 за кодом НАТО Н-544» (код ДК-021:2015-09210000-4) - Мастильні засоби, 09211610-0 - Гідравлічні рідини), а Покупець зобов'язується прийняти товар та оплатити його на умовах даного Договору.
Згідно п. 4.2. Договору загальна вартість товару (сума Договору) за цінами, визначеними у специфікації (Додаток №1 до цього Договору), становить 20 259 420,00 грн, у т. ч. ПДВ 20% на суму 3 376 570,00 гривень.
Відповідно до видаткової накладної від 21.12.2023 № РН-121, в/ч НОМЕР_1 , отримано Товар: «Мастило Nyco Greas GN 17 за кодом НАТО G-353 у кількості 2000,00 кг; рідина гідравлічна Hydraunycoil FH 2 за кодом НАТО Н-537 у кількості 5000,00 кг; олива гідравлічна Hydraunycoil FH 51 за кодом НАТО Н-515 у кількості 2000,00 кг; рідина гідравлічна Hydraunycoil FH 3 за кодом НАТО Н-544 у кількості 4000,00 кілограм. Загальна сума поставленого згідно накладної № РН-121 від 21.12.2023 Товару становить 20 259 420,00 грн з ПДВ, у тому числі ПДВ 3 376 570,00 гривень.
Згідно платіжної інструкції від 22.12.2023 № 1080 в/ч НОМЕР_1 перерахувала ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 20 259 420,00 гривень. У призначенні платежу зазначено: «2101020; 2210; За мастило Nyco, рідину гідравлічну Hydraunycoil, оливу гідравлічну Hydraunycoil; накл. №РН-121 від 21.12.2013 Дог.№158 від 21.12.2023р.; без ПДВ».
При цьому, загальна сума 20 259 420,00 грн зазначена у Договорі, у специфікації до Договору та видатковій накладній від 21.12.2023 № РН-121, включає ПДВ у розмірі 20 % на суму 3 376 570,00 гривень.
Відповідно до вимог п.п. «г» п.п. 195.1.2 п. 195.1 ст. 195 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (в редакції від 08.12.2023), (далі - Податковий кодекс України), та п. 1 постанови Кабінету Міністрів України від 02.03.2022 № 178 «Деякі питання обкладання податком на додану вартість за нульовою ставкою у період воєнного стану» передбачено, що до припинення чи скасування воєнного стану операції з постачання товарів для заправки (дозаправки) або забезпечення транспорту Збройних Сил для потреб оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави обкладаються податком на додану вартість за нульовою ставкою.
Відповідно до роз'яснень ІНФОРМАЦІЯ_3 (лист від 28.12.2022 № 12537/5/99-00-21-03-02-05) вищевказана норма законодавства застосовується безпосередньо як до операцій з постачання пального (товар для заправки), так і до операцій з постачання будь-яких інших товарів, що використовуються для забезпечення транспорту (наприклад, але не виключно, інші паливно-мастильні матеріали, запасні частини для ремонту автомобільної техніки, комплектуючі, автомобільні шини, охолоджуючі рідини, паливний, повітряний та масляні фільтра, свічки запалювання, акумуляторні батареї для автомобілів, номерні знаки на колісні транспортні засоби, фарба автомобільна, інструменти та додаткове обладнання, визначені нормативними та технічними документами).
Таким чином, на порушення вимог п.п. «г» п.п. 195.1.2 п. 195.1 ст. 195 Податкового кодексу України та п. 1 Постанови № 178 в/ч А4167 зайво сплачено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » бюджетних коштів на загальну суму 3 376 570,00 грн внаслідок включення до загальної суми паливно-мастильних матеріалів податку на додану вартість у розмірі 20 відсотків від загальної вартості товару, що призвело до матеріальної шкоди (збитків) в/ч НОМЕР_1 на вказану суму.
17.10.2024, у вказаному кримінальному провадженні призначено судову почеркознавчу та судово - економічну експертизи для підтвердження фактів підписання договору про закупівлю товарів за державні кошти від 21.12.2023 № 158, укладеного між військовою частиною НОМЕР_1 та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та додатків до нього службовими особами військової частини НОМЕР_1 та завдання матеріальної шкоди (збитків) в/ч НОМЕР_1 , у зв'язку з чим виникла необхідність у вилученні оригіналів ряду документів для проведення вказаної експертизи.
З метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, що стосувались укладення та виконання договору між в/ч НОМЕР_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Встановлено, що вищевказані документи знаходяться у володінні військової частини НОМЕР_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ), розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя дослідивши клопотання та долучені до нього документи дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів, оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадження та забезпечить належне проведення експертного дослідження.
Проте, клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів, які перебувають «за іншим фактичним місцезнаходженням вказаної установи» задоволенню не підлягає, оскільки клопотання в цій частині є необґрунтованим та неконкретизованим.
Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчим першого відділу Управління з досудового розслідування військових правопорушень, а також порушень проти миру, безпеки людства та міжнародного правопорядку, вчинених внаслідок ведення російською федерацією, із залученням представників інших держав, агресивної війни проти України, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні військової частини НОМЕР_1 ( НОМЕР_3 ), розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю оглянути та вилучити оригінали наступних документів:
договору про закупівлю товарів за державні кошти від 21.12.2023 № 158, укладений між в/ч НОМЕР_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з усіма додатками, листами погодженнями, додатковими угодами, протоколами розгляду пропозицій та визначення переможця, листуваннями щодо укладення (в тому числі тими, що передували укладенню) та виконання (супроводження) договору, реєстрами юридичних, фінансово-бюджетних зобов'язань, вимогами про оплату, рішеннями щодо здійснень оплати за договором, платіжними дорученнями, виписками за рахунками в банківських установах та іншими документами, щодо оплати за вказаним договором, актами приймання - передачі, заявками, накладними та іншими документами, що стосуються виконання вказаного договору;
загальні оборотно - сальдові відомості в/ч НОМЕР_1 та його структурних підрозділів в розрізі господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
документи стосовно здійснення контролю за виконанням договору про закупівлю товарів за державні кошти від 21.12.2023 № 158, в тому числі контролю якості поставленої продукції;
документи з вільними зразками підпису та почерку ОСОБА_4 (не менше 10 документів) за період з 2021 по 2024 роки,
з можливістю оглянути та вилучити завірені копії наступних документів:
довіреностей ІНФОРМАЦІЯ_1 , що уповноважували службових осіб на укладення вказаного договору та приймання послуг по ньому;
аудитів, ревізій, перевірок, що проводились протягом 2022 -2023 років службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо процесу закупівлі в/ч НОМЕР_1 товарів, пального (товар для заправки), так і до операцій з постачання будь-яких інших товарів, що використовуються для забезпечення транспорту (наприклад, але не виключно, інші паливно-мастильні матеріали, запасні частини для ремонту автомобільної техніки, комплектуючі, автомобільні шини, охолоджуючі рідини, паливний, повітряний та масляні фільтра, свічки запалювання, акумуляторні батареї для автомобілів, номерні знаки на колісні транспортні засоби, фарба автомобільна, інструменти та додаткове обладнання, визначені нормативними та технічними документами);
наказів про призначення на посаду, функціональні (посадові) обов'язки службових осіб в/ч НОМЕР_1 , які погоджували та підписували договір про закупівлю товарів за державні кошти від 21.12.2023 № 158 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (додатки до них);
наказів про призначення на посаду, функціональні (посадові) обов'язки службових осіб в/ч НОМЕР_1 , які здійснювали приймання товарів за договором про закупівлю товарів за державні кошти від 21.12.2023 № 158 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (додатки до них);
наказів, положень, методичних рекомендацій на підставі яких в/ч НОМЕР_1 у 2022-2023 роках здійснювався моніторинг цін та розрахунок граничної очікуваної вартості предметів закупівлі, зокрема закупівлі пального (товар для заправки), так і до операцій з постачання будь-яких інших товарів, що використовуються для забезпечення транспорту (наприклад, але не виключно, інші паливно-мастильні матеріали, запасні частини для ремонту автомобільної техніки, комплектуючі, автомобільні шини, охолоджуючі рідини, паливний, повітряний та масляні фільтра, свічки запалювання, акумуляторні батареї для автомобілів, номерні знаки на колісні транспортні засоби, фарба автомобільна, інструменти та додаткове обладнання, визначені нормативними та технічними документами).
У задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена у двох примірниках.
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 757/54185/24-к
Примірник № 2 наданий слідчому.
Слідчий суддя ОСОБА_1