печерський районний суд міста києва
Справа № 757/40750/24-к
пр. 1-кс-35336/24
11 вересня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції ОСОБА_3 про проведення обшуку, -
11 вересня 2024 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про проведення обшуку у нежитлових приміщеннях за адресою: м. Полтава, шосе Київське, 39в, які належать на праві приватної власності ТОВ «СОЛЛІ ПЛЮС ПОЛТАВА» (код 36120662), та фактично використовується для незаконної діяльності ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , та іншими не встановленими на даний час особами.
В обґрунтування слідчий вказує на те, що Головним слідчим управлінням здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12020000000000589 від 19.06.2020, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 209 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2022-2023 років, групою осіб до складу якої входять ОСОБА_13 , ОСОБА_14 (директор ПП «Концепт-Текстиль» (код 40014899), ОСОБА_8 (директор ТОВ «ГПЛ» (код 33190684), ОСОБА_9 (ТОВ «МГ Автомотів» (код 32461061), ОСОБА_10 (головний бухгалтер ТОВ «ГПЛ» (код 33190684) та ТОВ «МГ Автомотів» (код 32461061), ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , використовуючи ряд підконтрольних юридичних осіб, заволоділи коштами державного бюджету України під час здійснення постачання речового майна для потреб Збройних сил України.
Згідно Єдиного реєстру податкових накладних ДПС України за період з 01.06.2020 по 31.12.2023, встановлено реєстрацію податкових накладних з ПДВ ТОВ «ГПЛ» (код 33190684) з реалізації товарів, робіт, послуг на загальну вартість 1 979 347 391,8 грн., у тому числі ПДВ - 329 891 231,9 грн.
Крім того, встановлено реєстрацію податкових накладних ТОВ «ГПЛ» (код 33190684) з метою формування у бухгалтерській та податковій звітності для підприємств-покупців «фіктивних» додаткових витрат, які дозволять занизити податкові зобов'язання перед бюджетом, а саме: ТОВ «СОЛЛІ ПЛЮС ПОЛТАВА» (код 36120662).
ТОВ «Соллі плюс Полтава» (код 36120662) перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Полтавській області (м. Полтава). Зареєстровано за адресою: м. Полтава, Київське шосе буд. 39-В. Основний вид діяльності - 45.11 торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами. Директор - ОСОБА_5 . Головний бухгалтер - ОСОБА_6 ,. Засновники: ОСОБА_15 та ОСОБА_7 .
ТОВ «СОЛЛІ ПЛЮС ПОЛТАВА» (код 36120662) є офіційним дилером автомобілів Renault та Iveco в м Полтава. Займається наданням послуг з продажу автомобілів та подальшим сервісним обслуговуванням.
У періоді з січня 2021 року по грудень 2023 року ТОВ «СОЛЛІ ПЛЮС ПОЛТАВА» (код 36120662) придбало у ТОВ «ГПЛ» (код 33190684) товарів на загальну суму 16 134,4 тис. грн.
За даними детального аналізу даних з системи ЄРПН ДПС України в межах вказаних операцій ТОВ «СОЛЛІ ПЛЮС ПОЛТАВА» (код 36120662) було придбано товарів у асортименті, а саме: гідравлічні циліндри приводу гальм, глушники, амортизатори, свічки запалювання, хрестовини (до легкових автомобілів марок Лада, Таврія, Ланос), поліролі для торпедо та олива моторна в асортименті (на загальну суму 10 703,2 тис. грн.).
У зазначеному періоді вказані товари ТОВ «СОЛЛІ ПЛЮС ПОЛТАВА» (код 36120662) не були реалізовані.
З врахуванням, що ТОВ «СОЛЛІ ПЛЮС ПОЛТАВА» (код 36120662) є офіційним дилером автомобілів Renault та Iveco, а придбаний товар був призначений для автомобілів марок Лада, Таврія, Ланос, то придбані позиції вірогідно не можуть бути використані у господарській діяльності ТОВ «СОЛЛІ ПЛЮС ПОЛТАВА» (код 36120662).
Отже, вбачається високий ризик безтоварних операцій, а діяльність щодо придбання вищезазначених товарів у ТОВ «ГПЛ» (код 33190684), імовірно, була спрямована для штучного створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів приймання-передачі, рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які стали підставою для формування витрат у бухгалтерському обліку ТОВ «СОЛЛІ ПЛЮС ПОЛТАВА» (код 36120662) на суму 16 134,4 тис. грн., а також податкового кредиту з ПДВ на суму понад 2,7 млн. грн.
Також було встановлено, що директор ТОВ «Соллі плюс Полтава» (код 36120662), гр. ОСОБА_5 з метою зменшення податкового навантаження та обготівкування безготівкових коштів також було залучено підконтрольні фізичні особи - підприємці, а саме:
- ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 );
- ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2 );
- ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 );
- ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_4 );
- ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_5 ).
З метою обготівкування грошових коштів ТОВ «Соллі плюс Полтава» (код 36120662) перераховує грошові кошти на банківські рахунки зазначених ФОПів за (нібито надані послуги із вдосконалення та покращення нових автомобілів та оформлюються як встановлення додаткового обладнання), але фактично ніяких робіт не здійснюють. В свою чергу грошові кошти із рахунків ФОПів перераховують на особисті картки, які фактично знаходяться у ОСОБА_5 із призначенням платежу «чистий дохід після сплати податків і зборів», з яких остання приблизно три рази на місяць здійснює зняття грошових коштів в банківських установах на території м. Полтава. По мірі закінчення ліміту з переказу грошових коштів на рахунки ФОПів, керівництвом ТОВ «Соллі плюс Полтава» (код 36120662) приймається рішення про відкриття нових ФОПів.
Кожного місяця грошові кошти в сумі близько 400 000 грн., які обготівковуються гр. ОСОБА_5 через підконтрольні ФОПи, перераховуються на рахунки співзасновника ТОВ «Соллі плюс Полтава» гр. ОСОБА_7 , оскільки останній на даний час мешкає за межами України.
Також встановлено, що більшості працівників ТОВ «Соллі плюс Полтава», офіційно виплачується мінімальна заробітна плата, та більшу частину реальної заробітної плати керівництво виплачують готівкою «в конвертах».
Неправомірно отримані готівкові кошти ТОВ «Соллі плюс Полтава», які були обготівковані через ТОВ «ГПЛ» (код 33190684) та підконтрольних ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_5 ), для переведення у іноземну валюту, а саме долари США та Євро, гр. ОСОБА_5 було залучено гр. ОСОБА_12 .
Таким чином посадові особи ТОВ «Соллі плюс Полтава» (код 36120662), за період 2021-2024 роки використовуючи реквізити підприємств ТОВ «ГПЛ» (код 33190684) маніпулюючи податковими документами в Єдиному реєстрі податкових накладних, здійснили оформлення безтоварних операцій по придбанню товарів (послуг) сформувавши податкову вигоду з метою штучного зменшення податкових зобов'язань на суму 16, 134 млн. грн., а також податкового кредиту з ПДВ на суму понад 2,7 млн. грн., а використовуючи реквізити ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та інші, здійснили безпідставне перерахування та зняття грошових коштів у банківських установах на загальну суму понад 10 млн. грн. та внесли недостовірні дані в офіційні документи бухгалтерського, податкового обліку та звітності, чим завдали Державі збитків в особливо великих розмірах.
За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що зазначена група осіб, для зберігання незаконно здобутих грошових коштів, документів, печаток СГД які використовуються в ході вчинення кримінального правопорушення, комп'ютерної техніки яка використовується для виготовлення документів, та інших речей та документів, які в сукупності мають доказове значення, використовують ряд приміщень, серед яких нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_1 в, які використовуються ТОВ «СОЛЛІ ПЛЮС ПОЛТАВА» (код 36120662).
У відповідності до даних інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна - нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_1 в, належать на праві приватної власності ТОВ «СОЛЛІ ПЛЮС ПОЛТАВА» (код 36120662).
В судовому засіданні слідчий клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.
Заслухавши пояснення слідчого в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи, приходжу до наступного висновку.
У відповідності до положень ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.
Слідчий зазначив, що з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, з метою захисту інтересів суспільства та Держави від кримінальних правопорушень, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування та в разі доведення вини осіб судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини.
Слідчий суддя, що з метою швидкого, повного і неупередженого досудового розслідування, виявлення та вилучення речей та документів, які можуть мати доказове значення в ході досудового розслідування та судового розгляду, підтверджують факти та обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на вилучення грошових коштів, банківські картки, що використовувалися для фінансового забезпечення вказаного кримінального правопорушення, оскільки клопотання в цій частині є неконкретизованим, передчасним та у такому випадку слідчого буде наділено широкими повноваженнями на власний розсуд вирішувати походження виявленого майна, що може призвести до їх незаконного вилучення, що є порушенням ст. 6 Конвенції з прав людини (рішення Європейського суду з прав людини від 7 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії», рішення ЄСПЛ від 15 липня 2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії»).
Окрім цього, що стосується вилучення мобільних терміналів систем зв'язку (мобільні телефони), які використовувались для підготовки та вчинення кримінального правопорушення та у пам'яті яких міститься переписка з іншими особами щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а також мобільних терміналів систем зв'язку (мобільні телефони), доступ яких обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов'язаний з подоланням системи логічного захисту), то в даній частині слідчим не доведено, що їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об'єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а відтак підстави для вилучення вказаного майна відсутні, проте з метою забезпеченння виконання завдання кримінального провадження, слідчий суддя вбачає можливість надання представнику сторони обвинувачення зняття копії інформації з електронних носіїв інформації, на яких містяться відомості, які свідчать про вчинення кримінального правопорушення.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 108, 234, 235, 309 КПК України слідчий суддя,-
Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції ОСОБА_3 про проведення обшуку - задовольнити частково.
Надати слідчими слідчої групи, та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 12020000000000589 від 19.06.2020 обшуку у нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 в, які належать на праві приватної власності ТОВ «СОЛЛІ ПЛЮС ПОЛТАВА» (код 36120662), та фактично використовується для незаконної діяльності ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , та іншими не встановленими на даний час особами, з метою відшукання і вилучення наступних предметів, речей та документів:
- первинних бухгалтерських документів, договорів, (з додатками та специфікаціями), та додатковими угодами до них, накладних, акти приймання-передачі, виконаних робіт, тощо, накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, довіреності, платіжні документи, товарно-транспортні накладні, документи щодо руху коштів підприємств, листи підприємств щодо укладання договорів та виконання їх умов, документи щодо підтвердження цін, тощо, регістрів бухгалтерського обліку, документів щодо проведення касових та банківських операцій та інших документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «СОЛЛІ ПЛЮС ПОЛТАВА» (код 36120662) з ТОВ «ГПЛ» (код 33190684), ТОВ «МГ Автомотів» (код 32461061), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та іншими контрагентами за період часу з 01.01.2021 по 01.08.2024, а також реєстраційних, обліково-звітних документів, податкової звітності зазначених підприємства (в тому числі, що містяться у системних блоках комп'ютерів та інших цифрових носіях інформації, комп'ютерів, ноутбуків, серверів, планшетів, електронних носіїв інформації (жорстких дисків, флеш-накопичувачів, дисків тощо) виключно якщо у їх пам'яті зберігаються проекти та/або копії вказаних документів, або доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов'язаний з подоланням системи логічного захисту;
- зіпсовані документи, чорнові записи, блокноти, робочі зошити, документи з вільними зразками почерку та підписів перелічених вище осіб, та службових осіб ТОВ «СОЛЛІ ПЛЮС ПОЛТАВА» (код 36120662), ТОВ «ГПЛ» (код 33190684), ТОВ «МГ Автомотів» (код 32461061), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_5 ), а також інші предмети та документи, які самостійно або в сукупності з іншими доказами можуть мати доказове значення у ході досудового розслідування у кримінальному провадженні;
- установчі, реєстраційні та фінансово-господарські документи, печатки юридичних осіб, що не зареєстровані в ЄДРПОУ як підприємства, що здійснюють фінансово-господарську діяльність за вищевказаною адресою
- дозвіл на виявлення та зняття копії інформації з мобільних терміналів систем зв'язку (мобільні телефони), які використовувались для підготовки та вчинення кримінального правопорушення та у пам'яті яких міститься переписка з іншими особами щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а також мобільних терміналів систем зв'язку (мобільні телефони), доступ яких обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов'язаний з подоланням системи логічного захисту).
В решті вимог клопотання відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1