Справа № 761/30000/24
Провадження № 3/761/7732/2024
31 жовтня 2024 року суддя Шевченківського районного суду м.Києва Савицький Олег Антонович, розглянувши матеріали справи про порушення митних правил, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), громадянина Республіки Болгарія, працюючого на посаді директора Компанії «СП Инвестмент Груп ЕООД» («SP Investment Group Ltd»), адреса: 56th street, № 21, Hotel Primorski, Office G.5 St. Konstantine and Elena, 9006 Varna, Bulgaria, за ч.1 ст. 483 МК України,
Відповідно до протоколу про порушення митних правил, під час перевірки виявлено, що директор Компанії «СП Инвестмент Груп ЕООД» («SP Investment Group Ltd») ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) вчинив дії, спрямовані на переміщення товару, а саме суміші на основі неароматичних вуглеводнів С4-С27 з вмістом добавок/домішок (у тому числі ароматичні вуглеводні С7-С10, диметилсульфід), що відноситься до «середніх дистилятів» (загальна вага брутто - 23999,70 кг., нетто - 23999,70 кг.), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для такого переміщення, документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товару, а саме інвойсу від 22.02.2024 р. № 17-А, за що передбачена адміністративна відповідальність, згідно з ч.1 ст. 483 МК України.
Представник Координаційно-моніторингової митниці ДМС України в судовому засіданні заявила клопотання про направлення матеріалів справи про порушення митних правил до БЕБ України для проведення перевірки.
Представник ТОВ «Лерна Ойл» в судовому засіданні проти задоволення клопотання не заперечив.
В судове засідання ОСОБА_1 не з'явився, про час і місце судового повідомлявся належним чином, клопотання про відкладення розгляду справи від нього не надходило.
Стаття 486 МК України передбачає, що завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
У відповідності до ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
З протоколу про адміністративне правопорушення та доданих до нього матеріалів, вбачається, що 08.03.2024 р. в пункт пропуску «Порубне-Сірет», відділи митного оформлення № 1 та № 2 митного поста «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці для переміщення через митний кордон України у транспортному засобі д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 з метою ввезення на адресу ТОВ «Лерна Ойл» (м.Харків, вул.Алчевських, буд.9/11, код ЄДРПОУ 41126163) заявлено товар «Продукт з комерційною назвою Crude oil, представляє собою газовий конденсат природній. Вміст сірки - 0,5 %, вміст води - 0,2 %, механічні відходи - 0,1 %, вміст солі - 70 mg/kg, температура спалаху - менше 25°C. Торгівельна марка: нема даних. Виробник: Delvina Gas Company. Країна виробництва: «AL», країна походження - Албанія, загальною вагою брутто - 23999,70 кг. (нетто - 23999,70 кг.), фактурною вартістю 10199,87 Євро.
Вказаний товар заявлено для переміщення за попередньою митною декларацією одержувача ТОВ «Лерна Ойл» (код ЄДРПОУ 41126163) від 08.03.2024 р. № 24UA100000759620U6, в рамках контракту від 31.01.2024 р. № 31-01/24, укладеного між постачальником-компанією «SP Investment Group Ltd» в особі директора ОСОБА_1 (ОСОБА_1) та покупцем - ТОВ «Лерна Ойл» (код ЄДРПОУ 41126163) в особі директора ОСОБА_3 на підставі інвойсу виставленого продавцем (постачальником) товару компанією «SP Investment Group Ltd» (Bulgaria) від 22.02.2024 № 17-А, CMR від 22.02.2024 № 17/2024 та інших товаросупровідних документів наданих до митного контролю та митного оформлення.
Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем (постачальником) товару виступає компанія «SP Investment Group Ltd», відправником - компанія «Delvina Gas Company», а одержувачем - ТОВ «Лерна Ойл» (код ЄДРПОУ 41126163).
Декларування товару за попередньою митною декларацією від 08.03.2024 р. № 24UA100000759620U6, згідно з якою товар заявлено для переміщення через митний кордон України здійснював директор ТОВ «Лерна Ойл» (код ЄДРПОУ 41126163) ОСОБА_3 (графа 14, 54 МД).
В графі 44 попередньої митної декларації від 08.03.2024 р. № 24UA100000759620U6 зазначені наступні документи, а саме: інвойс від 22.02.2024 р. № 17-А, CMR від 22.02.2024 р. № 17/2024, сертифікат якості від 27.10.2023 р. № 8344/3, висновок про якісні характеристики товару від 27.02.2024 р. № МАСМА 075, сертифікат про походження товару від 22.02.2024 р. № 57-1920, контракт від 31.01.2024 р. № 31-01/24, додаткова угода до контракту від 15.02.2024 р. № 2 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи.
Чернівецькою митницею при здійснені митного контролю по вищевказаному товару встановлено, що Координаційно-моніторинговою митницею (далі - Митниця) сформовано митну формальність за кодом 905-3 (взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД), орієнтування Митниці від 27.02.2024 р. № 7.9-20-2/430.
З метою відпрацювання митної формальності прийнято рішення про взяття проб (зразків) товару та здійснено відбір проб за актом про взяття проб (зразків) товарів № б/н від 11.03.2024 р. і направлено запит про проведення досліджень (аналізу, експертизи) від 11.03.2024 р. № 7.2-1/15-03/7.17/2171 до СЛЕД Держмитслужби.
Чернівецькою митницею отримано висновок СЛЕД Держмитслужби від 04.04.2024 р. № 142000-3101-0239 та 05.04.2024 р., який листом № 7.2-2/28.1-02/7/3018 перенаправлено до Митниці.
Відповідно до інформації зазначеної у висновку СЛЕД Держмитслужби від 04.04.2024 р. № 142000-3101-0239 на дослідження до СЛЕД Держмитслужби проба товару надійшла у двох примірниках (досліджуваний та контрольний, яка містилась у двох скляних банках, вміст кожної банки близько 1 л. Кожний примірник поміщено в окремий полімерний мішок, на який накладено митне забезпечення 408 № 125 та наклеєно маркувальну етикетку встановленої форми (відповідно до вимог Порядку взаємодії структурних підрозділів та територіальних органів Державної митної служби України із Спеціалізованою лабораторією з питань експертизи та досліджень Держмитслужби під час проведення досліджень (аналізів, експертиз), затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 02.12.2016 р. № 1058 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 01.09.2023 р. № 480). Цілісність упаковки та митне забезпечення не порушено. Проба надійшла на дослідження у вигляді прозорої рідини коричневого кольору.
За результатами проведених досліджень наданої проби встановлено таке:
В ІЧ-спектрі дослідженої проби товару присутні інтенсивні смуги поглинання характерні для неароматичних вуглеводнів. Також в ІЧ-спектрі присутні смуги поглинання низької інтенсивності характерні для ароматичних вуглеводнів.
За визначеним фракційним складом, надана на дослідження проба товару не відноситься до: нафти сирої, бензинів, уайт-спіриту, гасу, газойлів, мазуту, веретенні та змащувальних масел, білих масел.
В результаті проведених досліджень методом хромато-мас-спектрометрії у складі наданої проби виявлено: неароматичних вуглеводнів С4-С27 з вмістом добавок/домішок (ароматичні вуглеводні С7-С10 (у тому числі толуол (хімічна назва: метилбензол [20]) у кількості більше 3 %, диметилсульфід).
За результатами лабораторних досліджень проба, яка надійшла на дослідження у вигляді непрозорої рідини коричневого кольору, є сумішшю на основі неароматичних вуглеводнів С4-С27 з вмістом добавок/домішок (у тому числі ароматичні вуглеводні С7-С10, диметилсульфід).
За визначеним фракційним складом, надана на дослідження проба товару відповідає терміну «середній дистилят» та не відноситься до: нафти сирої, бензинів, уайт-спіриту, гасу, газойлів, мазуту, веретенні та змащувальних масел, білих масел.
Відповідно до пункту 3 Передмови ГОСТ 2177-99 (ИСО 3405-88) «Нефтепродукты. Методы определения фракционного состава», цей стандарт є повним автентичним текстом міжнародного стандарту ISO 3405-88 «Нафтопродукти. Визначення фракційного складу» з додатковими вимогами що відображають потреби економіки країни.
За аналогічним товаром поданим до митного оформлення до Київської митниці посадовою особою Київської митниці прийнято рішення про визначення коду товару від 04.03.2024 p. № КТ-UA100000-0073-2024 та встановлено код товару - 2710192900 згідно з УКТЗЕД (акцизний податок 183 EUR за 1 тис. літрів).
Зазначене суперечить відомостям про товари, що містяться у товаросупровідних документах, які подавались до митного оформлення у пункті пропуску «Порубне-Сірет», відділи митного оформлення № 1 та № 2 митного поста «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці й були підставою для переміщення товару на митну територію України, а саме в інвойсі від 22.02.2024 р. № 17-А, виставленим продавцем товару компанією «SP Investment Group Ltd» (Bulgaria), підписаним директором ОСОБА_1 (ОСОБА_1)
Отже, директором компанії «SP Investment Group Ltd» (Bulgaria) ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) вчинено дії, спрямовані на переміщення товару «суміш на основі неароматичних вуглеводнів С4-С27 з вмістом добавок/домішок (у тому числі ароматичні вуглеводні С7-С10, диметилсульфід), що відноситься до «середніх дистилятів» (загальна вага брутто - 23999,70 кг., нетто - 23999,70 кг.) за попередньою митною декларацією від 08.03.2024 р. № 24UA100000759620U6, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для такого переміщення, документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товару, а саме інвойсу від 22.02.2024 р. № 17-А, до якого ТОВ «Лерна Ойл» (код ЄДРПОУ 41126163) жодного відношення не має.
Разом з тим, в матеріалах справи наявний лист Бюро економічної безпеки України № 11/6/4.3.1/9999-24 від 29.04.2024 р., з якого вбачається, що у провадженні Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України перебуває кримінальне провадження № 72024000310000024 від 08.03.2024 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 201-4 КК України, за фактом вчинення контрабанди підакцизних товарів службовими особами ТОВ «Лерна Ойл» (код ЄДРПОУ 41126163).
Так, статтею 458 МК України передбачено, що адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Отже, питання щодо наявності або відсутності в діях ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) ознак кримінального правопорушення, зокрема у частині ймовірного використання підроблених документів - інвойсу від 22.02.2024 р. № 17-А щодо сприяння у проходженні товару «суміш на основі неароматичних вуглеводнів С4-С27 з вмістом добавок/домішок (у тому числі ароматичні вуглеводні С7-С10, диметилсульфід), що відноситься до «середніх дистилятів» (загальна вага брутто - 23999,70 кг., нетто - 23999,70 кг.), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, має важливе значення для правильного вирішення даного судового провадження по суті.
Враховуючи, що факт перевезення товару відносно службових осіб отримувача - ТОВ «Лерна Ойл» є предметом розслідування у рамках кримінального провадження та керуючись вимогами ст. 253 КУпАП, суддя з метою уникнення ситуації, коли особу може бути притягнуто двічі за одне й те саме діяння, вважає за необхідне передати матеріали справи про порушення митних правил до Бюро економічної безпеки України для перевірки викладених у протоколі про порушення митних правил обставин на предмет наявності чи відсутності у діях ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) ознак вчинення кримінального правопорушення.
Керуючись ст.ст. 483, 486, 489, 494-496, 527, 528, 529 МК України, ст.ст. 9, 253 КУпАП, суддя
Матеріали справи про порушення митних правил, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) за ч.1 ст. 483 МК України - передати до Бюро економічної безпеки України для проведення перевірки.
Зобов'язати Бюро економічної безпеки України повідомити суд про результати перевірки після завершення усіх необхідних для цього дій.
У разі, якщо уповноважена особа органу досудового розслідування прийде до висновку про відсутність у діях ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) ознак кримінального правопорушення - матеріали справи про порушення митних правил необхідно направити до суду для продовження розгляду.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя: