Справа № 761/35424/24
Провадження № 1-кс/761/23601/2024
10 жовтня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива першого відділу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному № 72024001210000007 від 24.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (МФО НОМЕР_2 ) юридична адреса АДРЕСА_1 ,
Старший детектив першого відділу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 72024001210000007 від 24.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (МФО НОМЕР_2 ) юридична адреса АДРЕСА_1 .
Клопотання обґрунтовується тим, що Першим відділом Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024001210000007 від 24.04.2024 за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період 2023 - 2024 років, зокрема під час виконання робіт по реконструкції ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму понад 38,9 млн, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.01.2023 по 24.05.2024 року було складено податкові накладні та зареєстровано їх в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі ЄРПН) щодо придбання товарів та послуг в своїх підконтрольних суб'єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (раніше - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на загальну суму понад 194,9 млн. грн. без ПДВ (ПДВ становить понад 38,9 млн. грн.).
Оглядом ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 10.01.2023 по 05.03.2024 з загального обсягу реалізації у 104 462 100 грн. було продано на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарів та послуг на загальну суму 99 423 200 грн. та на пов'язане з ними підприємство ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " на загальну суму 3 483 900 грн., що становить 98% від загального обсягу постачання. Вибірковим аналізом ланцюгів постачання встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " було реалізовано на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » частину будівельних матеріалів, придбання яких згідно податкових накладних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутнє. Також у вказаний період службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відобразили в податкових накладних транспортні послуги та послуги з надання в експлуатацію транспортних засобів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (нині ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») на загальну суму понад 19,1 млн грн., у яких відповідно до відомостей реєстраційних карток такий транспорт у власності чи оренді на той час був відсутній. До того ж у зазначений період службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відобразили в податкових накладних придбання будівельних матеріалів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), придбання яких в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по ланцюгу постачання теж відсутнє.
Аналізом ІР адрес подання податкової звітності підприємствами було встановлено спільну ІР адресу подання звітності 194.0.131.65 (провайдер - ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а також спільну адресу фактичного розташування ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в АДРЕСА_2 .
Крім того, вибірковим аналізом ланцюгів постачання встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " було придбано за 2023 рік арматури різного типу(А500С, А240С) середньою вартістю 27 050 грн.за тону у різних СГД реального сектору економіки, як приклад ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), об'ємом 605 тон, та в подальшому реалізовано на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 526 тон за ціною 38 000 грн. за тону, порівнянням цін купівлі за 14 350 807 грн. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та продажу на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 20 101 206 грн. простежується завищення у розмірі приблизно 5 750 399 грн. тільки на арматурі. Окремо виявлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " було продано на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » плити дорожні ПД 2-9,5С (2980*1480*180) у кількості 400 шт. по ціні 24 000 грн./шт. на загальну суму 9 600 000 грн. Факту придбання вказаних плит ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " в єдиному реєстрі податкових накладних не зафіксовано. Додатково моніторингом ринкових цін на вказаний товар встановлено, що його середня вартість становить 9 762 грн. (бетон від ІНФОРМАЦІЯ_13 ). Тобто на потреби виконавця будівельних робіт було поставлено товар невідомого походження з явним завищенням ціни майже втричі.
Згідно реєстраційних карток платників податків встановлено, що в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (МФО НОМЕР_2 ) відкрито рахунки наступних підприємств:
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за номером НОМЕР_12 (980-українська гривня);
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за номерами НОМЕР_13 (978-євро), НОМЕР_14 (980-українська гривня), НОМЕР_15 (985-польський злотий) НОМЕР_16 (840-долар США), НОМЕР_17 (826-фунт стерлінгів), НОМЕР_18 (578-норвезька крона), НОМЕР_19 (752-шведська крона).
В органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення належним чином їх завірених копій.
Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Слідчий судове засідання не з'явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (МФО НОМЕР_2 ) юридична адреса АДРЕСА_1 , мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів за період часу з 01.01.2023 до 01.10.2024, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,
Проте, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «інші, тощо» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг інформації та документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді, а тому клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
клопотання старшого детектива першого відділу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному № 72024001210000007 від 24.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (МФО НОМЕР_2 ) юридична адреса АДРЕСА_1 ,-задовольнити частково.
Надати старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій в паперовому та електронному вигляді, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (МФО НОМЕР_2 ) юридична адреса АДРЕСА_1 , за період часу з 01.01.2023 до 01.10.2024, а саме:
1) банківську виписку (роздруківку руху коштів) за рахунками (в друкованому та/або електронному вигляді, у форматі XLSX (XML), з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; вхідного залишку на початок дня та вихідного залишку на кінець дня; номеру платіжного документу), за період часу з 01.01.2023 до 01.10.2024 по рахунках:
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за номером НОМЕР_12 (980-українська гривня);
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за номерами НОМЕР_13 (978-євро), НОМЕР_14 (980-українська гривня), НОМЕР_15 (985-польський злотий) НОМЕР_16 (840-долар США), НОМЕР_17 (826-фунт стерлінгів), НОМЕР_18 (578-норвезька крона), НОМЕР_19 (752-шведська крона).
2) інформацію про IP-адреси, які використовувалися для ідентифікації комп'ютерів та пристроїв при вході у систему інтернет-банкінгу (клієнт-банк) банку, із зазначенням прив'язки до персонального комп'ютера чи іншого пристрою та локалізації його місця знаходження, виду IP-адреси (статичні/динамічні), облікові записи, а також часу і дати проведення з'єднань;
3) справ юридичного оформлення по згаданих рахунках підприємства, у тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень, від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;
4) договорів, укладених підприємством, та документів підприємства, оплата вартості товарів та послуг за якими здійснювалася шляхом перерахування грошових коштів на їх відповідні рахунки та з указаних рахунків;
5) документів щодо проведення фінансового моніторингу співробітниками банку банківських операцій по рахунках, а саме: реєстр фінансового моніторингу, файлів-повідомлення, файлів-запитів, файлів-відповідей, файлів-додатків, файлів-квитанцій, довідок щодо обґрунтування рішення про недоцільність інформування Уповноваженого органу про фінансову операцію, яка підлягає фінансовому моніторингу, анкети клієнта (відповідно до Положення НБУ про здійснення банками фінансового моніторингу);
6) документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеків, документів на переказ грошових коштів, щодо нарахування дивідендів та їх видачі, щодо зарахування на рахунки будь-якої іноземної валюти та документів щодо купівлі, відповідних довіреностей на вчинення таких дій, з вказаних рахунків.
Службовим особам АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (МФО НОМЕР_2 ) юридична адреса АДРЕСА_1 забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали - 2 місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: ОСОБА_1