Справа № 404/9926/24
Номер провадження 1-кс/404/3887/24
05 листопада 2024 року слідчий суддя Кіровського районного суду міста Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши матеріали клопотання слідчого СВ Кропивницького РУП ГУ Національної поліції в Кіровоградській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 погоджене з прокурором Кропивницької окружної ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам кримінального провадження №42023120000000180 від 20.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, -
Слідчий, за погодженням з прокурором, звернулася до слідчого судді із клопотанням, відповідно до якого просила: постановити ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, на виконання якоїТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 розташоване за адресою АДРЕСА_1 , має надати слідчому Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , прокурору Кропивницької окружної прокуратури ОСОБА_4 , тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучити їх, а саме:
- договори із додатковими угодами укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », специфікації, акти приймання передачі, видаткові накладні, податкові накладні, розрахункові документи, листування за період з 2021 по 2023 рік;
- звіти про посівні площі сільськогосподарських культур форми 4-сг за 2021, 2022, 2023 роки;
- звіти про площі та валові збори сільськогосподарських культур, культур, плодів, ягід і винограду форми 29-сг за 2021, 2022, 2023 роки;
- накази на призначення директорів, видані довіреності, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 2021-2023 рік.
На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим відділом Кропивницького РУП Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42023120000000180 від 20.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », через уповноважену особу декларанта митного брокера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », подано до ІНФОРМАЦІЯ_4 » митні декларації на товар «насіння соняшнику, українського походження, врожай 2022року, не лущене, не подрібнене, в лушпинні чорного кольору, для продовольчої переробки»,загальною кількістю брутто 597750 кг, нетто 597184 кг, загальною вартістю 152282 дол. США,що складає 5568739,55 грн. згідно курсу НБУ на день здійснення митного оформлення, країна походження товару - Україна, виробником зазначається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ставка мита пільгова.
Як підставу для здійснення митного контролю та оформлення директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 надано зовнішньоекономічний договір (контракт) № 13-02/23 від13.02.2023 року, укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та компанією « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та рахунки-фактури (інвойси).
Відповідно до графи 36 митної декларації, заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони) та у графі 47 митної декларації зазначено ставку вивізного мита 2,7%.
Сплачено за митною декларацією митних платежів (вивізного мита) на загальну суму294815,5 грн.
Директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 в якості підстави для застосування тарифної пільги надано сертифікати з перевезення (походження) товарів EUR.1.
Наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 від 02.03.2021 № 139 затверджено Порядок заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) походження товару EUR.1 та EUR-MED.
Сертифікат з перевезення (походження) товару EUR.1 - оригінал паперового документа, що підтверджує статус преференційного походження товару (ів), форму та бланк якого наведено у додатках до Конвеції та Угод.
Згідно ст. 31 Угоди про асоціацію між Україною, з однією сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, експортер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримав пільги, зокрема шляхом застосування зменшеної ставки вивізного (експортного) мита.
Відповідно до п. ІІІ Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення(походження) товаруEUR.1 або EUR-MED, який затверджено наказом ІНФОРМАЦІЯ_8 від 02.03.2021року за № 355/35977, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред'явити як доказ, що товар відповідає вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Конвенцією або Угодами, у разі застосування преференційних ставок ввізного (вивізного) мита.
Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей наведених у цій декларації.
Згідно з графою 44 митної декларації директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 надано: звіт 29-сг «Про площі та валові площі врожаю сільськогосподарських культур» під урожай 2022 року, сформовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та договір поставки № АІ1001/23 від 01.02.2023 року. Із зазначених документів встановлено, що придбання товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
З метою перевірки достовірності наданих митному органу документів, які стали підставою для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товарів EUR.1, ІНФОРМАЦІЯ_9 направлено лист № 7.22-08-01/20/6/675 від 01.03.2023 року до ІНФОРМАЦІЯ_10 та лист № 7.22-08-1/20/6/676 до ІНФОРМАЦІЯ_11 для спростування або підтвердження наявності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у користуванні сільськогосподарських угідь, посівних площ для вирощування сільськогосподарських культур на території вказаних громад.
Згідно відповідей ІНФОРМАЦІЯ_12 та ІНФОРМАЦІЯ_11 митницю повідомлено про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на території Долинської міської ради та Гурівської сільської ради Кропивницького району Кіровоградської області земельних ділянок у користуванні не значиться.
Тобто, за результатами співставлення відомостей, що містяться у відповідях, отриманих від ІНФОРМАЦІЯ_12 та ІНФОРМАЦІЯ_13 , можливо зробити висновок про те, що документи, подані для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1 підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відповідно до яких виробником товару зазначається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », містять неправдиві відомості.
Згідно розрахунку відділу митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД, загальна сума умовно нарахованого вивізного мита при митному оформленні експорту насіння соняшнику, яка не сплачена ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », складає797093,71 грн.
Таким чином, у діях директора підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ОСОБА_5 ,що спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на суму 797093,71 грн., шляхом внесення до митних декларацій завідомо неправдивих відомостей,вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України.
Крім того, до матеріалів кримінального провадження долучено Акт «Про результати документальної невиїзної перевірки дотримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) вимог законодавства України з питань митної справи у частині обґрунтованості та законності надання (отримання) пільг і звільнення від оподаткування» №3/24/19-03/44773840 від 20.06.2024 складений ІНФОРМАЦІЯ_14 .
Відповідно до вказаного Акту встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в частині відсутності підтвердження статусу преференційного походження товарів, як таких, що походять з певної країни, в результаті чого занижено податкове зобов'язання по сплаті вивізного мита на загальну суму 2 369 893,29 грн.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 розташоване за адресою АДРЕСА_1
Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які перебувають у володіння ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Таким чином, для реалізації завдань визначених кримінальним процесуальним законодавством, необхідно вилучити оригінали вищевказаних документів.
Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи самі по собі та у сукупності з іншими наявними у матеріалах провадження документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та осіб які його вчинили, необхідно вилучити оригінали вищезазначених документів.
Крім того, вилучення оригіналів вказаних документів необхідне для захисту особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорони прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Вилучені оригінали документів можуть бути використані під час проведення відповідних судових експертиз.
Крім того, враховуючи важливість цих документів, оскільки посвідчують обставини, які підлягають доказуванню, існує реальна загроза їх зміни або знищення, що додатково свідчить про необхідність у тимчасовому доступі до вказаних документів з можливістю вилучення їх оригіналу.
Зазначене зумовлює розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
До початку судового розгляду слідчий подала письмову заяву, відповідно до якої вказала, що підтримує клопотання в повному обсягу, просить його задовольнити, а також провести судовий розгляд без її участі.
За правилами ч. 2 ст. 163 КПК України, виклик володільця документів не проводився, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Враховуючи такі обставини, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України розгляд клопотання проведено за відсутності учасників процесу та без фіксації судового процесу технічними засобами.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
У провадженні Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №42023120000000180 від 20.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.
Відповідно до постанови Кіровського районного суду м. Кіровограда від 04.10.2024 року зазначено, що представниками митниці стверджується, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (в подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » взагалі не існувало будь-яких господарсько-правових відносин, а документи, надані ОСОБА_5 . митному органу, подані для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товарів EUR.1, є підробленими.
Згідно з актом «Про результати документальної невиїзної перевірки дотримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) вимог законодавства України з питань митної справи у частині обґрунтованості та законності надання (отримання) пільг і звільнення від оподаткування» №3/24/19-03/44773840 від 20.06.2024, складеного ІНФОРМАЦІЯ_14 , встановлено, що сума занижених податкових зобов'язань, а саме вивізне (експортне) мито складає 2 369 893,29 грн.
У відповідності до ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема і подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення). При цьому, положеннями ст. 92 КПК України регламентовано, що обов'язок доказування обставин, передбачених ст. 91 цього Кодексу покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.
Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку) ч. 1 ст. 159 КПК України.
Матеріали клопотання містять достатні дані про здійснення досудового розслідування зазначеного вище злочину, а також дані про те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.
Відповідно до положень ст. 9 КПК України слідчий зобов'язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що матеріали клопотання містять достатні дані щодо необхідності надання тимчасового доступу до вказаних документів і речей, з метою з'ясування важливих обставин у кримінальному провадженні та здобуття доказів для розкриття даного кримінального правопорушення.
З урахуванням вищевикладених правових норм, слідчий суддя, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.
Надати слідчому Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , прокурору Кропивницької окружної прокуратури ОСОБА_4 дозвіл на тимчасовий доступ оригіналів документів з можливістю їх вилучення на час проведення експертиз по кримінальному провадженню №42023120000000180 від 20.10.2023 року, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до наступних документів:
- договори із додатковими угодами укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », специфікації, акти приймання передачі, видаткові накладні, податкові накладні, розрахункові документи, листування за період з 2021 по 2023 рік;
- звіти про посівні площі сільськогосподарських культур форми 4-сг за 2021, 2022, 2023 роки;
- звіти про площі та валові збори сільськогосподарських культур, культур, плодів, ягід і винограду форми 29-сг за 2021, 2022, 2023 роки;
- накази на призначення директорів, видані довіреності, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 2021-2023 рік.
Строк дії ухвали визначити до 04.01.2025 року включно.
Роз'яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Кіровського
районного суду
м.Кіровограда ОСОБА_1