Справа № 761/40383/24
Провадження № 1-кс/761/26775/2024
30 жовтня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
Детектив Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що головним підрозділом детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024001500000001 від 03.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 203-2, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.
Під час досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні серед іншого досліджуються обставини ухилення протягом 2021-2024 років службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків та зборів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване 06.11.2020, про що внесено відповідні відомості до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань за № 1000741020000093807.
03.06.2021 на підставі рішення Комісії з регулювання азартних ігор та лотерей (далі - КРАІЛ) № 314 (зі змінами, внесеними рішенням КРАІЛ від 08.08.2023 № 145) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » видано ліцензію на провадження діяльності з організації та проведення азартних ігор казино в мережі Інтернет під брендом організатора азартних ігор « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на вебсайті з доменом ІНФОРМАЦІЯ_2 та мобільному додатку під назвою vbet.
Крім того, 03.06.2021 на підставі рішення Комісії з регулювання азартних ігор та лотерей (далі - КРАІЛ) № 315 (зі змінами, внесеними рішенням КРАІЛ від 08.08.2023 № 146) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » видано ліцензію на провадження діяльності з організації та проведення азартних ігор в покер в мережі Інтернет під брендом організатора азартних ігор « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на вебсайті з доменом ІНФОРМАЦІЯ_2 та мобільному додатку під назвою vbet.
Крім того, 31.01.2022 на підставі рішення Комісії з регулювання азартних ігор та лотерей (далі - КРАІЛ) № 15 (зі змінами, внесеними рішенням КРАІЛ від 08.08.2023
№ 147) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » видано ліцензію на провадження діяльності з організації та проведення букмекерської діяльності під брендом організатора азартних ігор « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на вебсайті з доменом ІНФОРМАЦІЯ_2 та мобільному додатку під назвою vbet.
Відповідно до аналітичного продукту (висновку аналітика) № 9.3/3.3.4/3567-24 від 02.05.2024, складеного Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), встановлено, що Товариством в порушення пп. 134.1.1, 134.1.5 п. 134.1 ст. 134; пп. 136.4.2 п. 136.4 ст. 136; пп.141.5.1 п.141.5 ст.141 Податкового кодексу України занижено показники в рядку 15 «Податок на дохід від букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино), крім доходу, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів, за звітний (податковий) період» декларацій з податку на прибуток на загальну суму 218 990 933,49 грн (1 899 616 297,20 грн - 683 000 000,00 грн), у тому числі: за 2022 рік на суму 939 720,02 грн, за І півріччя 2023 року на суму 218 051 213,46 грн, оскільки за даними декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не задекларовано вказаний податок.
Крім того, враховуючи відсутність декларування об'єкту оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від провадження діяльності, пов'язаної з організацією та проведенням азартних ігор, за період І півріччя 2023 року, Товариством в порушення п.п. 170.6.1, п.п. 170.6.2, п.п. 170.6.3, п.п. 170.6.4, п.п. 170.6.5 п. 170.6 ст. 170; п. 176.2 ст. 176 Податкового Кодексу України не виконано обов'язку податкового агенту та не утримано податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 122 940 000 грн, в тому числі за І півріччя 2023 року на суму 122 940 000 грн, та військовий збір на загальну суму 10 245 000 грн, в тому числі за І півріччя 2023 року на суму 10 245 000 грн.
Також під час досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 06.11.2020 по 30.06.2023, валютного законодавства за період з 06.11.2020 по 30.06.2023, з питань єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування - за період з 06.11.2020 по 30.06.2023 та іншого законодавства за відповідний період, за результатами якої складено акт від 25.10.2023 № 68348/26-15-07-02-01-03/43904440, відповідно до якого встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема:
-п. 44.1 ст. 44, п. 44.2 ст. 44, пп. 134.1.1, 134.1.5 п. 134.1 ст. 134, пп. 138.3.2 п. 138.3 ст. 138, пп. 140.5.6, пп. 140.5.7 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України, п. 5, п. 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 29.11.1999 № 290, п. 6, п. 19, п. 20 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 31.12.1999 № 318, п. 25 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 за № 242 від 18.10.1999 зі змінами, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 250920 грн, у тому числі: за І півріччя 2023 року у сумі 250920 гривень;
-пп. 134.1.1, 134.1.5 п. 134.1 ст. 134; пп. 136.4.2 п. 136.4 ст. 136; пп. 141.5.1 п. 141.5 ст. 141 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на дохід від букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино), крім доходу, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів в періоді, що перевірявся, на загальну суму 135 312 148 грн, у тому числі: за 2022 рік у сумі 680 509 грн, за І півріччя 2023 року у сумі 134 631 639 гривень;
-пп. 168.1.1. п. 168.1 ст. 168 з урахуванням пп. 164.2.8 п. 164.2 ст. 164, п. 167.1
ст. 167, п. 171.2 «а» ст. 171, п.п. «а» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами, в результаті чого встановлено заниження зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб до бюджету у розмірі 238 771 722,71 гривень;
-пп. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168, з урахуванням пп. 1.2 пп. 1.3 та пп. 1.6 п. 161 підрозділу 10 розділу ХХ, пп. 164.2.6 п.164.2 ст. 164, п. 171.2 «а» ст. 171, п.п. «а»
п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами, в результаті чого встановлено заниження зобов'язання з військового збору у розмірі
19 897 643,56 гривень.
Вказав, що виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, які перебувають у володінні Комісії з регулювання азартних ігор та лотерей (КРАІЛ) та містяться в ліцензійній справі щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Детектив у судове засідання не з'явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику особи у володінні якої перебувають речі та документи.
Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Судом встановлено, що головним підрозділом детективів (на правах ІНФОРМАЦІЯ_5 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024001500000001 від 03.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 203-2, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Частиною 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно з п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Абзацом 1 ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи те, що інформація може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -
Клопотання Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати у кримінальному провадженні № 72024001500000001 від 03.05.2024 детективам Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , старшим детективам Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів (в паперовому та електронному вигляді), які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), та містяться в ліцензійній справі щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
- засвідчені копії документів, поданих здобувачем ліцензії чи ліцензіатом до органу ліцензування відповідно до вимог законодавства України;
- засвідчені копії установчих документів заявника;
- засвідчена копія витягу з відповідного банківського, судового або торгового реєстру щодо засновника (учасника) заявника, дата видачі якого не перевищує 90 календарних днів до дня подачі заяви про отримання ліцензії, якщо засновником (учасником) заявника є іноземна юридична особа;
- засвідчена копія документа, виданого незалежним аудитором, який діє відповідно до Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність», що підтверджує повноту формування статутного (складеного) капіталу;
- засвідчені копії документів, що підтверджують джерела походження коштів, використаних для формування статутного (складеного) капіталу, зокрема фінансова звітність юридичних осіб засновників (учасників) або податкова звітність фізичних осіб - засновників (учасників) юридичної особи, яка має намір провадити діяльність у сфері організації та проведення букмекерської діяльності в букмекерських пунктах та в мережі Інтернет;
- засвідчена копія документа, що підтверджує повноваження особи, яка підписала заяву про отримання ліцензії;
- засвідчена копія довідки про відсутність судимості в Україні та державі громадянства керівників, головного бухгалтера або особи, на яку покладено обов'язок ведення бухгалтерського обліку, власників істотної участі та кінцевих бенефіціарних власників заявника;
- засвідчені копії документів, що підтверджують права здобувача ліцензії або його засновника (учасника) на відповідне доменне ім'я доменної зони UA, з використанням яких планується організовувати та проводити букмекерську діяльність, а також інформація про постачальника послуг хостингу та реєстратора доменного імені за формою згідно з додатком 8 (у разі організації та проведення букмекерської діяльності у мережі Інтернет);
- засвідчені копії документів, що підтверджують права заявника або його засновника (учасника) на відповідний бренд букмекерської діяльності, та інша інформація про бренд, що планується використовувати для організації та проведення букмекерської діяльності;
- засвідчені копії документів, які містять інформацію про відсутність над здобувачем ліцензії прямо чи опосередковано контролю (у значенні, наведеному в статті 1 Закону України «Про захист економічної конкуренції») резидентів іноземних держав, що здійснюють збройну агресію проти України (у значенні, наведеному в статті 1 Закону України "Про оборону України») та/або дії яких створюють умови для виникнення воєнного конфлікту та застосування воєнної сили проти України, та інформація про те, що здобувач ліцензії не діє в інтересах таких осіб;
- засвідчені копії документів, які містять інформацію про те, що здобувач ліцензії та/або пов'язані з ним особи не належать до осіб, діяльність яких обмежена чи заборонена відповідно до Закону України «Про санкції»;
- засвідчені копії документів, які містять інформацію про те, що керівники, головний бухгалтер, власники істотної участі та кінцеві бенефіціарні власники здобувача ліцензії мають бездоганну ділову репутацію та не є громадянами держави, визнаної згідно із законом державою-окупантом та/або визнаної державою-агресором по відношенню до України;
- засвідчені копії документів, які містять інформацію про те, що учасники (акціонери) здобувача ліцензії не є кінцевими бенефіціарними власниками резидента іноземної держави, визнаної згідно із законом державою-окупантом та/або державою-агресором по відношенню до України;
- засвідчені копії документів, які містять інформацію про те, що здобувач ліцензії не володіє прямо або опосередковано (через іншу фізичну чи юридичну особу) будь-якою часткою резидента іноземної держави, визнаної згідно із законом державою-окупантом та/або державою-агресором по відношенню до України;
- засвідчені копії документів, які містять інформацію про те, що здобувач ліцензії не має серед учасників (засновників, акціонерів) юридичних осіб, зареєстрованих у державах (юрисдикціях), внесених до переліку держав (юрисдикцій), що не виконують чи неналежним чином виконують рекомендації міжнародних, міжурядових організацій, задіяних у сфері боротьби з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму чи фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, сформованого в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України на основі висновків міжнародних, міжурядових організацій, задіяних у сфері боротьби з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму чи фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та оприлюдненого на офіційному веб-сайті ІНФОРМАЦІЯ_7 ;
- засвідчені копії документів, які містять інформацію щодо структури власності здобувача ліцензії та інформація про кінцевого бенефіціарного власника здобувача ліцензії, який є юридичною особою, у тому числі кінцевого бенефіціарного власника її засновника, якщо засновник - юридична особа, а саме: прізвище, ім'я, по батькові (за наявності), дата народження, країна громадянства, серія та номер паспорта громадянина України або паспортного документа іноземця, місце проживання, реєстраційний номер облікової картки платника податків (за наявності), а також повне найменування та ідентифікаційний код (для резидента) засновника юридичної особи, в якому ця особа є кінцевим бенефіціарним власником, характер та міра (рівень, ступінь, частка) бенефіціарного володіння (вигоди, інтересу, впливу). У разі відсутності у здобувача ліцензії кінцевого бенефіціарного власника, у тому числі кінцевого бенефіціарного власника її засновника, якщо засновник - юридична особа, подається обґрунтована причина його відсутності;
- засвідчені копії рішень стосовно здобувача ліцензії чи ліцензіата;
- засвідчені копії матеріалів (документи або їх копії (фотокопії) перевірок додержання ліцензіатами вимог ліцензійних умов (зокрема скарг, що стали підставою для проведення позапланових перевірок, повідомлень органом ліцензування ліцензіатам про проведення планових перевірок, актів, складених за результатами проведення таких перевірок, та розпоряджень про усунення порушень ліцензійних умов);
- засвідчені копії документів, що підтверджують внесення плати за ліцензії;
- засвідчені копії інших документів (відомостей), які знаходяться в ліцензійній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Cлідчий суддя
Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_18