Справа № 307/3289/24
Провадження № 1-кп/307/236/24
Закарпатської області
іменем України
30 жовтня 2024 року м. Тячів
Тячівський районний суд Закарпатської області у складі: головуючого - судді ОСОБА_1 ,
з участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , з сторони обвинувачення: прокурора ОСОБА_3 , з сторони захисту: обвинуваченого ОСОБА_4 та його захисника ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в місті Тячів матеріали кримінального провадження, внесеного 31 травня 2023 року до єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12023071170000412, про обвинувачення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Матвіїво Вологодської області російської федерації, жителя АДРЕСА_1 , громадянина України, із середньою освітою, одруженого, не працює, в силу ст. 89 КК України судимості не має,
у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст.199 та ч.1 ст.204 КК України,
Відповідно до п. 215.1 ст. 215 Податкового кодексу України, до підакцизних товарів, крім іншого, належать тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну.
Згідно з ст. 1 Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального" тютюнові вироби - сигарети з фільтром або без фільтру, цигарки, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання, жування чи вдихання без горіння шляхом нагрівання.
Незаконне виробництво спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального - виробництво спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального без наявності ліцензії на провадження відповідного виду господарської діяльності.
Відповідно до абзацу 3 ч.4 ст. 11 Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального", окрім іншого, алкогольні напої та тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.
ОСОБА_4 , діючи умисно, в порушення вимог Податкового кодексу України, Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального", Указу Президента України "Про невідкладні заходи щодо забезпечення контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів" №1234/2002 від 27 грудня 2002 року, для досягнення своєї злочинної мети, направленої на збут незаконно виготовлених підакцизних товарів та підроблених марок акцизного податку України, для особистого збагачення, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, з корисливих мотивів, достовірно знаючи, що алкогольні напої, які йому пропонуються промарковані підробленими марками акцизного податку України, в середині літа 2023 року за невстановлених досудовим слідством обставин, у невстановлений день та час у місті Хуст Закарпатської області, на ринку, розташованому на майдані Незалежності, 17, придбав у невстановлених досудовим розслідуванням осіб 340 пляшок незаконно виготовлених алкогольних напоїв, промаркованих підробленими марками акцизного податку України, а саме: горілку торгової марки "Відважний кролик" об'ємом 0,5 л в кількості 80 пляшок, горілку торгової марки "LVIV" об'ємом 0,5 л в кількості 60 пляшок, горілку торгової марки "PREMIUM STANDART" об'ємом 0,5 л в кількості 20 пляшок, горілку торгової марки "Lvoff ORIGINAL" об'ємом 0,5 л в кількості 60 пляшок, горілку торгової марки "Lvoff GRAND PREMIUM" об'ємом 0,5 л в кількості 40 пляшок, горілку торгової марки "Пшенична Олександрія" об'ємом 0,5 л в кількості 30 пляшок, горілку торгової марки "Карпатська Форель" об'ємом 0,25 л в кількості 30 пляшок та горілку торгової марки "Незламна" об'ємом 0,25 л в кількості 30 пляшок, з метою подальшого збуту невстановленим досудовим слідством особам на території Тячівського району Закарпатської області.
В подальшому, продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 , 18 липня 2023 року, зранку у невстановлений досудовим розслідуванням час, діючи умисно та цілеспрямовано, незаконно, з корисливих мотивів, з метою реалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів та підроблених марок акцизного податку України, достовірно знаючи про те, що виробництво і обіг підакцизних товарів регулюється державою та здійснюється суб'єктами господарювання спеціалізованими підприємствами за наявності спеціальних дозволів (ліцензій), за відсутності таких, за допомогою автомобіля Volkswagen Crafter, реєстраційний номерний знак НОМЕР_1 , здійснив незаконне транспортування з метою подальшого збуту невстановленим досудовим слідством особам, з м. Хуст до с. Вільхівці Тячівського району, 340 пляшок незаконно виготовлених алкогольних напоїв, промаркованих підробленими марками акцизного податку України, зокрема: горілку торгової марки "Відважний кролик" об'ємом 0,5 л в кількості 80 пляшок, горілка торгової марки "LVIV" об'ємом 0,5 л в кількості 60 пляшок, горілку торгової марки "PREMIUM STANDART" об'ємом 0,5 л в кількості 20 пляшок, горілку торгової марки "Lvoff ORIGINAL" об'ємом 0,5 л в кількості 60 пляшок, горілку торгової марки "Lvoff GRAND PREMIUM" об'ємом 0,5 л в кількості 40 пляшок, горілку торгової марки "Пшенична Олександрія" об'ємом 0,5 л в кількості 30 пляшок, горілку торгової марки "Карпатська Форель" об'ємом 0,25 л в кількості 30 пляшок та горілку торгової марки "Незламна" об'ємом 0,25 л в кількості 30 пляшок з марками акцизного податку № AAZK390137, 0031804036, 17 05/22 26,662 грн., № AAZK387575, 0031804036, 17 05/22 26,662 грн., № AAZK385966, 0031804036, 17 05/22 26,662 грн., № AAZK381793, 0031804036, 17 05/22 26,662 грн., № ABEH415844, 0042329970, 11 10/22 26,662 грн., №AEV00555363, 0032282769, 13 03/23 26,662 грн., № ADAP402411, 0031804036, 13 12/21 25,392 грн., № AERA279294, 0031804036, 13 01/23 26,662 грн., №AERC272846, 0031804036, 13 01/23 26,662 грн., № AEHF352889, 0032282769, 13 11/22 26,662 грн., № AEHF352902, 0032282769, 13 11/22 26,662 грн., № АЕН352893, 0032282769, 13 11/22 26,662 грн., № AERE276298, 0031804036, 13 01/23 26,662 грн., № AERE269914, 0031804036, 13 01/23 26,662 грн., № АЕНВ106131, 0038679151, 02 10/22 26,662 грн., № AEHB106135, 0038679151, 02 10/22 26,662 грн., 20АААБ220178 09/19 10,157 грн., 20АААБ220165 09/19 10,157 грн., коли о 11 годині цього ж дня, його незаконна діяльність була припинена працівниками ГРПП Тячівського РВП ГУНП у Закарпатській області, якими під час проведення огляду транспортного засобу марки Volkswagen Crafter, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , в АДРЕСА_2 , виявлено та вилучено незаконно виготовлені, вказані 340 пляшок алкогольних напоїв, які були промарковані 340 підробленими марками акцизного податку України.
Згідно висновку експерта № KCE-19/107-23/7954-ДД від 18 вересня 2023 року акцизні марки, закріплені на пляшках з вилученими алкогольними напоями, а саме: горілка торгової марки "LVIV", горілка торгової марки "PREMIUM STANDART", горілка торгової марки "Lvoff ORIGINAL", горілка торгової марки "Lvoff GRAND PREMIUM", горілка торгової марки "Пшенична Олександрія", горілка торгової марки "Карпатська Форель", горілка торгової марки "Незламна", а саме акцизні марки № AAZK390137, 0031804036, 17 05/22 26,662 грн., № AAZK387575, 0031804036, 17 05/22 26,662 грн., № AAZK385966, 0031804036, 17 05/22 26,662 грн., № AA7K381793, 0031804036, 17 05/22 26,662 грн., № AEEH415844, 0042329970, 11 10/22 26,662 грн., №AEVO0555363, 0032282769, 13 03/23 26,662 грн., № ADAP402411, 0031804036, 13 12/21 25,392 грн., № AERA279294, 0031804036, 13 01/23 26,662 грн., №AERC272846, 0031804036, 13 01/23 26,662 грн., № АЕНГ352889, 0032282769, 13 11/22 26,662 грн., № AEHF352902, 0032282769, 13 11/22 26,662 грн., № AEHF352893, 0032282769, 13 11/22 26,662 грн., № AERE276298, 0031804036, 13 01/23 26,662 грн., № AERE269914, 0031804036, 13 01/23 26,662 грн., № AEHB106131, 0038679151, 02 10/22 26,662 грн., № AEHB106135, 0038679151, 02 10/22 26,662 грн., 20АААБ220178 09/19 10,157 грн., 20АААБ220165 09/19 10,157 грн. за способом виготовлення не відповідають маркам акцизного податку аналогічного зразку, які знаходяться в офіційному обігу на території України.
Крім цього, ОСОБА_4 , діючи умисно, в порушення вимог Податкового кодексу України, Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального", Указу Президента України "Про невідкладні заходи щодо забезпечення контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів" №1234/2002 від 27 грудня 2002 року, для досягнення своєї злочинної мети, направленої на збут незаконно виготовлених підакцизних товарів та особистого збагачення, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, з корисливих мотивів, в середині травня 2023 року, за невстановлених досудовим слідством обставин, у невстановлений день та час, через мережу "Телеграм", придбав у невстановлених досудовим розслідуванням осіб, шляхом замовлення на відділення Нової пошти, що розташоване в АДРЕСА_3 , незаконно виготовлені тютюнові вироби в кількості 19 980 пачок: марки "Marlboro Fine Touch" в кількості 10 000 пачок, "Marlboro Gold" в кількості 8 888 пачок, "Marlboro Red" в кількості 1 092 пачок, без марок акцизного податку України.
З метою доведення свого злочинного умислу щодо реалізації незаконно виготовлених тютюнових виробів до кінця ОСОБА_4 , у період з моменту придбання до 30 травня 2023 року, умисно, зберігав з метою збуту незаконно виготовлені тютюнові вироби в кількості 19 980 пачок: марки "Marlboro Fine Touch" в кількості 10 000 пачок, "Marlboro Gold" в кількості 8 888 пачок, "Marlboro Red" в кількості 1 092 пачок, без марок акцизного податку України по місцю свого проживання за адресою: АДРЕСА_1 .
Крім цього, ОСОБА_4 , продовжуючи свої злочинні дії, 30 травня 2023 року, у невстановлений досудовим розслідуванням час, діючи умисно та цілеспрямовано, незаконно, з корисливих мотивів, з метою реалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів, достовірно знаючи про те, що виробництво і обіг підакцизних товарів регулюється державою та здійснюється суб'єктами господарювання - спеціалізованими підприємствами за наявності спеціальних дозволів (ліцензій), за відсутності таких, за допомогою автомобіля "Mercedes-Benz" моделі "Sprinter", з реєстраційним номерним знаком НОМЕР_3 , здійснив незаконне транспортування з метою подальшого збуту невстановленим досудовим слідством особам, з м. Ужгород до с. Невицьке Ужгородського району, 19 980 пачок незаконно виготовлених тютюнових виробів, з метою подальшого збуту невстановленим досудовим слідством особам, де на ділянці автодороги с. Оноківці та Перечин, навпроти магазина "АВС", був зупинений працівниками Ужгородського районного управління поліції ГУНП у Закарпатській області, якими під час проведення огляду вказаного транспортного засобу було виявлено та вилучено незаконно виготовлені тютюнові вироби в кількості 19 980 пачок: марки "Marlboro Fine Touch" в кількості 10 000 пачок, "Marlboro Gold" в кількості 8888 пачок, "Marlboro Red" в кількості 1092 пачок, без марок акцизного податку України.
Згідно висновку експертів, маркувальні позначення наданої на дослідження пачки сигарет марки "Mariboro Fine Touch", "Marlboro Gold" та "Marlboro Red" не відповідають вимогам до маркувань тютюнових виробів відповідно до Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів та пального" Закону України "Про захист прав споживачів" та не придатні для реалізації на території України.
Крім цього, ОСОБА_4 , діючи умисно, в порушення вимог Податкового кодексу України, Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального", Указу Президента України "Про невідкладні заходи щодо забезпечення контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів" №1234/2002 від 27 грудня 2002 року, для досягнення своєї злочинної мети, направленої на збут незаконно виготовлених підакцизних товарів та особистого збагачення, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, з корисливих мотивів, в середині літа 2023 року, за невстановлених досудовим слідством обставин, у невстановлений день та час, у місті Хуст Закарпатської області, на ринку, розташованому на майдані Незалежності, 17, придбав у невстановлених досудовим розслідуванням осіб 340 пляшок незаконно виготовлених алкогольних напоїв, промаркованих підробленими марками акцизного податку України та незаконно виготовлені тютюнові вироби, а саме: горілку торгової марки "Відважний кролик" об'ємом 0,5 л в кількості 80 пляшок, горілка торгової марки "LVIV" об'ємом 0,5 л в кількості 60 пляшок, горілку торгової марки "PREMIUM STANDART" об'ємом 0,5 л в кількості 20 пляшок, горілку торгової марки "Lvoff ORIGINAL" об'ємом 0,5 л в кількості 60 пляшок, горілку торгової марки "Lvoff GRAND PREMIUM" об'ємом 0,5 л в кількості 40 пляшок, горілка торгової марки "Пшенична Олександрія" об'ємом 0,5 л в кількості 30 пляшок, горілку торгової марки "Карпатська Форель" об'ємом 0,25 л в кількості 30 пляшок та горілку торгової марки "Незламна" об'ємом 0,25 л в кількості 30 пляшок, тютюнові вироби марки "Compliment Blue" кількості 340 пачок, "Jin Ling" в кількості 150 пачок, "Astru" в кількості 75 пачок з метою подальшого збуту невстановленим досудовим слідством особам на території Тячівського району Закарпатської області.
В подальшому, продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 , 18 липня 2023 року, зранку у невстановлений досудовим розслідуванням час, діючи умисно та цілеспрямовано, незаконно, з корисливих мотивів, з метою реалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів та підроблених марок акцизного податку України, достовірно знаючи про те, що виробництво і обіг підакцизних товарів регулюється державою та здійснюється суб'єктами господарювання - спеціалізованими підприємствами за наявності спеціальних дозволів (ліцензій), за відсутності таких, за допомогою автомобіля Volkswagen Crafter, реєстраційний номерний знак НОМЕР_4 , здійснив незаконне транспортування з метою подальшого збуту невстановленим досудовим слідством особам з м. Хуст до с. Вільхівці Тячівського району, 340 пляшок незаконно виготовлених алкогольних напоїв, промаркованих підробленими марками акцизного податку України та 565 пачок незаконно виготовлених тютюнових виробів, а саме: горілку торгової марки "Відважний кролик" об'ємом 0,5 л в кількості 80 пляшок, горілка торгової марки "LVIV" об'ємом 0,5 л в кількості 60 пляшок, горілку торгової марки "PREMIUM STANDART" об'ємом 0,5 л в кількості 20 пляшок, горілку торгової марки "Lvoff ORIGINAL" об'ємом 0,5 л в кількості 60 пляшок, горілку торгової марки "Lvoff GRAND PREMIUM" об'ємом 0,5 л в кількості 40 пляшок, горілка торгової марки "Пшенична Олександрія" об'ємом 0,5 л в кількості 30 пляшок, горілку торгової марки "Карпатська Форель" об'ємом 0,25 л в кількості 30 пляшок та горілку торгової марки "Незламна" об?ємом 0,25 л в кількості 30 пляшок та тютюнові вироби марки "Compliment Blue" кількості 340 пачок, "Jin Ling" в кількості 150 пачок, "Astru" в кількості 75 пачок, коли о 11 годині цього ж дня його незаконна діяльність була припинена працівниками ГРПП Тячівського РВП ГУ НП у Закарпатській області, якими під час проведення огляду транспортного засобу марки Volkswagen Crafter, реєстраційний номерний знак НОМЕР_1 , в АДРЕСА_2 , виявлено та вилучено незаконно виготовлені 340 пляшок незаконно виготовлених алкогольних напоїв, які були промарковані 340 підробленими марками акцизного податку України та 565 пачок незаконно виготовлених тютюнових виробів.
Згідно висновку експерта № КСЕ-19/107-23/7954-ФХД від 29 вересня 2023 року надані на дослідження зразки рідин у пляшках горілок торгових марок "Відважний кролик", "LVIV", "PREMIUM STANDART", " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", " ІНФОРМАЦІЯ_3 " "Пшенична Олександрія" "Карпатська Форель" містять етиловий спирт та являються спиртовмісними та водно-спиртовими сумішами, фальсифікованими під горілки.
Згідно висновку експерта № CE-19/107-24/5366-ТВ від 17 травня 2024 маркувальні позначення наданої на дослідження пачки сигарет марки "Compliment Blue", "Jin Ling" та "Astru" не відповідають вимогам до маркувань тютюнових виробів відповідно до Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів та пального", Закону України "Про захист прав споживачів" та не придатні для реалізації на території України.
Допитаний в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 в інкримінованих йому кримінальних правопорушеннях - незаконному придбанні, перевезенні з метою збуту незаконно виготовлених, одержаних марок акцизного податку та незаконному придбанні з метою збуту та транспортування з метою збуту незаконного виготовлених підакцизних товарів, винуватим себе визнав повністю, обіцяв більше не вчиняти кримінального правопорушення, жаліє про вчинене та пояснив, що в середині травня 2023 року, точної дати не пам'ятає, він через мережу "Телеграм" придбав у невідомих осіб незаконно виготовлені тютюнові вироби в кількості 19 980 пачок, марки "Marlboro Fine Touch", "Marlboro Gold" та "Marlboro Red", без марок акцизного податку України, які отримав у відділенні "Нова Пошта", що розташоване в с. Сторожниця Ужгородського району. Дані сигарети він зберігав по місцю свого проживання за адресою: АДРЕСА_1 . 30 травня 2023 року він попросив особу, що займається перевезеннями перевезти дані сигарети з м. Ужгород до с. Невицьке Ужгородського району. По дорозі автомобіль був зупинений працівниками поліції, які вилучили дані сигарети. В середині літа 2023 року, точної дати не пам'ятає, у місті Хуст Закарпатської області, на ринку, він придбав у невідомих йому громадян 340 пляшок незаконно виготовлених алкогольних напоїв, промаркованих підробленими марками акцизного податку України, а саме: горілку торгової марки "Відважний кролик", "LVIV", "PREMIUM STANDART", "Lvoff ORIGINAL", "Lvoff GRAND PREMIUM", "Пшенична Олександрія", "Карпатська Форель", "Незламна", та підроблені тютюнові вироби марки "Compliment Blue" кількості 340 пачок, "Jin Ling" в кількості 150 пачок, "Astru" в кількості 75 пачок, з метою подальшого збуту. 18 липня 2023 року даний алкоголь та тютюнові вироби він попросив особу, що займається перевезеннями перевезти на автомобілі з м. Хуст в с. Вільхівці Тячівського району. Автомобіль був зупинений працівниками поліції, які вилучили дане майно.
Крім визнання обвинуваченим вини у вчиненому кримінальному правопорушенні, його вина підтверджується документами, що є у справі, які були досліджені у судовому засіданні.
Рапортом працівника поліції від 18 липня 2023 року, з якого відомо, що надійшло повідомлення зі служби 102 про те, що 18 липня 2023 року, о 11 год. 18 хв., інспектором Тячівського РВП ГУНП в Закарпатській області в автомобілі Фольксваген, номерний знак НОМЕР_2 , виявлено 500 пачок тютюнових виробів без марок акцизного збору та 80 пляшок алкогольних виробів, з можливо підробленими марками акцизного збору (т.2 а.п. 22-24).
Протоколом огляду місця події від 18 липня 2023 року з фототаблицею до нього, з якого відомо, що об'єктом огляду є автомобіль Volkswagen Crafter, номерний знак НОМЕР_2 , який розташований в АДРЕСА_4 . В автомобілі виявлено 80 пляшок горілки марки "Відважний кролик", ємкістю 0,5 л; 60 пляшок горілки марки "LVIV", ємкістю 0,5 л; 4 пляшки винного напою марки "FREGOLINO", Біла полуниця, ємкість 0,75 л; 7 пляшок коньяку марки "Тиса", ординарний "три зірки"; 1 пляшка слабо газованого вина, напівсолодке біле марки "FRATELLI Brilliant " ємкістю 0,75 л; 20 пляшок горілки марки "PREMIUM STANDART, ємкістю 0,5 л; 60 пляшок горілки марки "Lvoff ORIGINAL" ємкістю 0,5 л, які поміщено в трьох картонних ящиках; 40 пляшок горілки марки "Lvoff GROND PREMIUM", ємкістю 0,5 л; 20 пляшок горілки марки "Пшенична" Олександрія, ємкістю 0,5 л; 12 пляшок коньяку марки "Тиса", ординарний "п'ять зірок" ємкістю 0,5 л; 6 пляшок коньяку марки "Тиса", ординарний "чотири зірки" ємкістю 0,5 л; 30 пляшок горілки марки "Карпатська Форель", ємкістю 0,25 л; 30 пляшок горілки марки "Незламна", ємкістю 0,25 л; 340 пачок сигарет марки "COMPLIMENT BLUE (33 блоки сигарет); 150 пачок сигарет марки "JIN LING", (15 блоків сигарет), 75 пачок сигарет марки "ASTRU" (т.2 а.п. 26-38).
Висновком експерта від 29 вересня 2023 року № КСЕ-19/107-23/7954-ФХД, з якого відомо, що надані на дослідження зразки рідин у пляшках з етикетками "Відважний кролик", "Пшенична", "Premium standart", "Lvoff Original", "Абсолютний стандарт", "Lvoff Чисте золото", "Карпатська форель класична" та "Улюблена" містять етиловий спирт і являються спиртовмісними сумішами. Надані на дослідження зразки рідин у пляшках з етикетками "Відважний кролик", "Пшенична", "Premium standart", "Lvoff Original", "Абсолютний стандарт" та "Карпатська форель класична" являються водно-спиртовими сумішами, фальсифікованими під горілки. За сукупністю органолептичних та фізико-хімічних показників, надані на дослідження зразки рідин у чотирьох пляшках з етикетками "Відважний кролик" не відповідають ДСТУ 4256:2003 "Горілки і горілки особливі. Технічні умови". За сукупністю органолептичних та фізико-хімічних показників, надані на дослідження зразки рідин у десятьох пляшках з етикетками "Пшенична", "Premium standart", "Lvoff Original", "Абсолютний стандарт" та "Карпатська форель класична" не відповідають ДСТУ 4256:2003 "Горілки і горілки особливі. Технічні умови" (т.2 а.п.69-88).
Висновком експерта від 18 вересня 2023 року № КСЕ-19/107-23/7954-ДД, з якого відомо, що акцизні марки №AAZK390137, 0031804036, 17 05/20 26,662 грн., №AAZK387575, 0031804036, 17 05/20 26,662, №AAZK385966, 0031804036, 17 05/20 26,662 грн., №АAZK381793, 0031804036, 17 05/20 26,662 грн., №AEEH415844, 0042329970, 11 10/22 26,662 грн., №AEVO0555363, 0032282769, 13 03/23 26,662 грн., №ADAP402411, 0031804036, 13 12/21 25,392 грн., №AERA279294, 0031804036, 13 01/23 26,662 грн., №AERC272846, 0031804036, 13 01/23 26,662 грн., №АЕН352889, 0032282769, 13 11/22 26,662 грн., №AEHF352902, 0032282769, 13 11/22 26,662 грн., №AEHF352893, 0032282769, 13 11/22 26,662 грн., № AERE276298, 0031804036, 13 01/23 26,662 грн., №AERE269914, 0031804036, 13 01/23 26,662 грн., №AEHB106131, 0038679151 02 10/22 26,662 грн., №АЕНВ106135, 0038679151 02 10/22 26,062 грн., 20AAAБ220178 09/19 10,157 грн., 20AAAБ220165 09/19 10,157 грн., виготовлені не поліграфічним способом та за способом виготовлення не відповідають маркам акцизного податку аналогічного зразку, які знаходяться в офіційному обігу на території України (т.2 а.п.92-101).
Висновком експерта від 20 вересня 2023 року № КСЕ-19/107-23/7984-ДД, з якого відомо, що на марках акцизного податку України № ADZR413093 0000412122 07 08/22 27,995 грн., № AESK957725 0000412122 07 02/23 26,662 грн., № AESK206095 0000412122 07 01/23 26,662 грн., фонові зображення нанесено плоским офсетним способом друку, а зображення малого Державного герба нанесено глибоким способом друку - інтагліо. На марці акцизного податку України за № 15ААВВ763243 12/19 0,008 грн., фонові зображення нанесено плоским офсетним способом друку, а серійний номер нанесений високим способом друку. Марки акцизного податку України № ADZR413093 0000412122 07 08/22 27,995 грн., № AESK957725 0000412122 07 02/23 26,662 грн., № AESK206095 0000412122 07 01/23 26,662 грн. та № 15ААВВ763243 12/19 0,008 грн., за способом виготовлення відповідають зразкам аналогічних марок акцизного податку для алкогольних напоїв вітчизняного виробництва, які знаходяться в офіційному обігу на території України (т.2 а.п. 104-111).
Висновком експерта від 27 жовтня 2023 року № КСЕ-19/107-23/7984-ФХД, з якого відомо, що надані на дослідження зразки рідин в пляшках з етикетками "П'ять зірочок", "Чотири зірочки" та "Три зірочки" являються спиртовмісними сумішами - коньяками України. Надані на дослідження зразки рідин в пляшках з етикетками "Fratelli" та "Pregolino" являються спиртовмісними сумішами - алкогольними напоями. За сукупністю органолептичних та фізико-хімічних показників, надані на дослідження зразки рідин в пляшках з етикетками "П'ять зірочок", "Чотири зірочки" та "Три зірочки" відповідають ДСТУ 4700:2006 "Коньяки України. Технічні умови". Надані на дослідження зразки рідин в пляшках з етикетками "Fratelli" та "Pregolino" відповідають характеристикам зазначених на етикетках (т.2 а.п. 114-128).
Рапортом працівника поліції від 30 травня 2023 року, з якого відомо, що надійшло повідомлення зі служби 102 про те, що 18 липня 2023 року, о 11 год. 18 хв., працівником УСР ГУНП в Закарпатській області в автомобілі Мерседес, номерний знак НОМЕР_3 , виявлено тютюнові вироби без супровідних документів (т.2 а.п. 136).
Протоколом огляду місця події від 30 травня 2023 року з фототаблицею до нього, з якого відомо, що об'єктом огляду є автомобіль Мерседес Спрінтер, номерний знак НОМЕР_5 , який розташований на автодорозі між населеними пунктами с. Оноківці - м. Перечин, на околиці с. Оноківці Ужгородського району. В автомобілі виявлено 10 000 пачок сигарет марки "Marlboro Fine Touch", 9 040 пачок сигарет марки "Marlboro Gold", 940 пачок сигарет "Marlboro Red" (т.2 а.п. 138-143).
Висновком експертів від 03 червня 2024 року № 20188/23-34/20189/23-31/6590/24-53, з якого відомо, що надані на дослідження 10 пачок сигарет з фільтром "Marlboro Fine Touch", "Marlboro Gold" та "Marlboro" відповідають вимогам ДСТУ 3935:2004 "Сигарети. Загальні технічні умови" за фізичними показниками. Надані на дослідження тютюнові вироби "Marlboro Fine Touch", "Marlboro Gold" та "Marlboro" виготовлені з використанням промислового спеціалізованого обладнання. Надані на дослідження зразки входять до переліку підакцизних товарів, а саме "Сигарети з фільтром". Маркування, наявне на пачках тютюнових виробів, виконано з порушенням вимог законодавчих та нормативно-правових актів, що регулюють їх відповідність вимогам затверджених і зареєстрованих у встановленому законодавством порядку нормативних документів. Надані на дослідження тютюнові вироби до реалізації на території України не придатні (т.2 а.п. 160-169).
Висновком експерта від 23 січня 2024 року № СЕ-19/107-24/748-ТВ, з якого відомо, що маркувальні позначення пачок сигарет "Marlboro Touch", "Marlboro Gold" та "Marlboro" не відповідають вимогам до маркувань тютюнових виробів відповідно до Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального". Надані на дослідження зразки - пачки сигарет "Marlboro Touch", "Marlboro Gold" та "Marlboro" без марок акцизного податку України не придатні для реалізації на території України (т.2 а.п. 203-219).
Висновком експерта від 17 травня 2024 року № СЕ-19/107-24/5366-ТВ, з якого відомо, що маркувальні позначення пачок сигарет "Compliment Blue", "Jin Ling" та "Astru" не відповідають вимогам до маркувань тютюнових виробів відповідно до Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального". Надані на дослідження зразки - пачки сигарет "Compliment Blue", "Jin Ling" та "Astru" без марок акцизного податку України не придатні для реалізації на території України (т.2 а.п. 234-248).
Висновком експертів від 10 травня 2024 року № 23880/23-34/223881/23-31/5937/24-53, з якого відомо, що надані на дослідження сигарети "Compliment Blue Demi Slims", "Jin Ling" та "Astru" відповідають вимогам ДСТУ 3935:2004 "Сигарети. Загальні технічні умови" за фізичними показниками. Надані на дослідження тютюнові вироби "Compliment Blue Demi Slims", "Jin Ling" та "Astru" виготовлені з використанням промислового спеціалізованого обладнання. Надані на дослідження зразки входять до переліку підакцизних товарів, а саме, "Сигарети з фільтром": Compliment Blue Demi Slims", "Jin Ling", та "Сигарети без фільтра, цигарки": "Astru". Маркування, наявне на пачках тютюнових виробів, виконано з порушенням вимог законодавчих та нормативно-правових актів, що регулюють їх відповідність вимогам затверджених і зареєстрованих у встановленому законодавством порядку нормативних документів. Надані на дослідження тютюнові вироби до реалізації на території України не придатні (т.2 а.п. 251-262).
Досліджені докази не викликають сумніву у їх достовірності, так як взаємно підтверджуються, здобуті і закріплені у встановленому законом порядку, є об'єктивними.
За таких обставин суд приходить до переконання, що вина обвинуваченого ОСОБА_4 доведена повністю в незаконному придбанні, перевезенні з метою збуту незаконно виготовлених, одержаних марок акцизного податку, тому ці його дії слід кваліфікувати за ч.1 ст.199 КК України та у незаконному придбанні з метою збуту та транспортування з метою збуту незаконного виготовлених підакцизних товарів, тому ці його дії слід кваліфікувати за ч.1 ст. 204 КК України.
Обираючи покарання обвинуваченому, суд враховує ступінь тяжкості вчинених ним кримінальних правопорушень, які є нетяжким та тяжким злочинами, особу винного, який по місцю проживання характеризується позитивно, раніше не притягувався до кримінальної відповідальності, розкаявся у вчиненому.
Обставинами, які пом'якшують покарання ОСОБА_4 , суд визнає - визнання вини, активне сприяння розкриттю кримінальних правопорушень.
Обставин, які обтяжують покарання обвинуваченій, суд не знаходить.
З урахуванням таких обставин справи, суд приходить до висновку, що ОСОБА_4 за ч.1 ст. 199 КК України слід обрати покарання у виді 5 (п'ять) років позбавлення волі, а за ч.1 ст.204 КК України слід обрати покарання у виді штрафу в розмірі 5000 (п'ять тисяч) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 85 000 (вісімдесят п'ять тисяч) гривень 00 копійок з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів, та на підставі ч.1 ст.70 КК України, шляхом поглинання менш суворого основного покарання більш суворим основним покаранням, остаточно визначити покарання у виді 5 (п'ять) років позбавлення волі з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів, із звільненням, на підставі ст.75 КК України, від відбування призначеного основного покарання, з визначенням іспитового строку на 2 (два) роки та покладанням передбачених п.п.1, 2 ч.1 ст.76 КК України обов'язків, яке є необхідне й достатнє для його виправлення та попередження нових кримінальних правопорушень.
Відповідно до ч.4 ст.174 КПК України, суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна. Суд скасовує арешт майна, зокрема, у випадку виправдання обвинуваченого, закриття кримінального провадження судом, якщо майно не підлягає спеціальній конфіскації, непризначення судом покарання у виді конфіскації майна та/або незастосування спеціальної конфіскації, залишення цивільного позову без розгляду або відмови в цивільному позові.
А тому, суд вважає, що слід скасувати арешт майна: 10 000 пачок сигарет марки "Marlboro Fine Touch", 9 040 пачок сигарет марки "Marlboro Gold", 940 пачок сигарет "Marlboro Red", які належать ОСОБА_4 , який накладений на підставі ухвали слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 10 липня 2023 року; 80 пляшок горілки марки "Відважний кролик", ємкістю 0,5 л; 60 пляшок горілки марки "LVIV", ємкістю 0,5 л; 4 пляшки винного напою марки "FREGOLINO", Біла полуниця, ємкість 0,75 л; 7 пляшок коньяку марки "Тиса", ординарний "три зірки"; 1 пляшка слабо газованого вина, напівсолодке біле марки "FRATELLI Brilliant " ємкістю 0,75 л; 20 пляшок горілки марки "PREMIUM STANDART, ємкістю 0,5 л; 60 пляшок горілки марки "Lvoff ORIGINAL" ємкістю 0,5 л; 40 пляшок горілки марки "Lvoff GROND PREMIUM", ємкістю 0,5 л; 20 пляшок горілки марки "Пшенична Олександрія", ємкістю 0,5 л; 12 пляшок коньяку марки "Тиса", ординарний "п'ять зірок" ємкістю 0,5 л; 6 пляшок коньяку марки "Тиса", ординарний "чотири зірки" ємкістю 0,5 л; 30 пляшок горілки марки "Карпатська Форель", ємкістю 0,25 л; 30 пляшок горілки марки "Незламна", ємкістю 0,25 л; 340 пачок сигарет марки "COMPLIMENT BLUE(33 блоки сигарет); 150 пачок сигарет марки "JIN LING", (15 блоків сигарет), 75 пачок сигарет марки "ASTRU", та автомобіля марки "VOLKSWAGEN", моделі "CRAFTER", номерний знак НОМЕР_2 , власником якого є ОСОБА_6 , який накладений на підставі ухвали Закарпатського апеляційного суду від 25 жовтня 2023 року.
Згідно з ст.100 КПК України речові докази: 10 000 пачок сигарет марки "Marlboro Fine Touch", 9 040 пачок сигарет марки "Marlboro Gold", 940 пачок сигарет "Marlboro Red", 80 пляшок горілки марки "Відважний кролик", ємкістю 0,5 л; 60 пляшок горілки марки "LVIV", ємкістю 0,5 л; 20 пляшок горілки марки "PREMIUM STANDART, ємкістю 0,5 л; 60 пляшок горілки марки "Lvoff ORIGINAL" ємкістю 0,5 л; 40 пляшок горілки марки "Lvoff GROND PREMIUM", ємкістю 0,5 л; 20 пляшок горілки марки "Пшенична" Олександрія, ємкістю 0,5 л; 30 пляшок горілки марки "Карпатська Форель", ємкістю 0,25 л; 30 пляшок горілки марки "Незламна", ємкістю 0,25 л; 340 пачок сигарет марки "COMPLIMENT BLUE(33 блоки сигарет); 150 пачок сигарет марки "JIN LING", (15 блоків сигарет), 75 пачок сигарет марки "ASTRU", які належать ОСОБА_4 , - конфіскувати та знищити; 4 пляшки винного напою марки "FREGOLINO", Біла полуниця, ємкість 0,75 л; 7 пляшок коньяку марки "Тиса", ординарний "три зірки"; 1 пляшка слабо газованого вина, напівсолодке біле марки "FRATELLI Brilliant " ємкістю 0,75 л; 12 пляшок коньяку марки "Тиса", ординарний "п'ять зірок" ємкістю 0,5 л; 6 пляшок коньяку марки "Тиса", ординарний "чотири зірки" ємкістю 0,5 л., які належать ОСОБА_6 , слід повернути ОСОБА_6 ; автомобіль марки "VOLKSWAGEN", моделі "CRAFTER", номерний знак НОМЕР_2 , який належить ОСОБА_6 та знаходиться у нього на зберіганні, слід повернути ОСОБА_6 .
Згідно з ч.2 ст.124 КПК України судові витрати, що складаються із вартості за проведення експертиз в сумі 70 807 (сімдесят тисяч вісімсот сім) гривень 88 копійок (14 101 грн. 00 коп. + 1 912 грн. 00 коп. + 1 434 грн. 00 коп. + 4 597 грн. 00 коп. + 3 029 грн. 12 коп. + 28 497 грн. 32 коп. + 2 650 грн. 48 коп. + 14 586 грн. 96 коп.), слід стягнути із ОСОБА_4 на користь держави.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 349, 370, 371, 373-376 КПК України, суд
ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.199 КК України та ч. 1 ст. 204 КК України та призначити йому покарання:
за ч.1 ст.199 КК України - 5 (п'ять) років позбавлення волі;
за ч.1 ст. 204 КК України - штраф у розмірі 5000 (п'ять тисяч) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 85 000 (вісімдесят п'ять тисяч) гривень 00 копійок з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів;
На підставі ч.1 ст. 70 КК України, за сукупністю кримінальних правопорушень, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим основним покаранням, визначити ОСОБА_4 остаточне покарання - 5 (п'ять) років позбавлення волі з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів.
На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_4 від відбування покарання з випробуванням та іспитовим строком на 1 (один) рік, якщо протягом визначеного судом іспитового строку не вчинить нового кримінального правопорушення та виконає покладені на нього обов'язки.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.1 ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_4 такі обов'язки: періодично з'являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.
Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави 70 807 (сімдесят тисяч вісімсот сім) гривень 88 копійок судових витрат за проведення експертиз.
Арешт майна: 10 000 пачок сигарет марки "Marlboro Fine Touch", 9 040 пачок сигарет марки "Marlboro Gold", 940 пачок сигарет "Marlboro Red", які належать ОСОБА_4 , який накладений на підставі ухвали слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 10 липня 2023 року; 80 пляшок горілки марки "Відважний кролик", ємкістю 0,5 л; 60 пляшок горілки марки "LVIV", ємкістю 0,5 л; 4 пляшки винного напою марки "FREGOLINO", Біла полуниця, ємкість 0,75 л; 7 пляшок коньяку марки "Тиса", ординарний "три зірки"; 1 пляшка слабо газованого вина, напівсолодке біле марки "FRATELLI Brilliant " ємкістю 0,75 л; 20 пляшок горілки марки "PREMIUM STANDART, ємкістю 0,5 л; 60 пляшок горілки марки "Lvoff ORIGINAL" ємкістю 0,5 л; 40 пляшок горілки марки "Lvoff GROND PREMIUM", ємкістю 0,5 л; 20 пляшок горілки марки "Пшенична Олександрія", ємкістю 0,5 л; 12 пляшок коньяку марки "Тиса", ординарний "п'ять зірок" ємкістю 0,5 л; 6 пляшок коньяку марки "Тиса", ординарний "чотири зірки" ємкістю 0,5 л; 30 пляшок горілки марки "Карпатська Форель", ємкістю 0,25 л; 30 пляшок горілки марки "Незламна", ємкістю 0,25 л; 340 пачок сигарет марки "COMPLIMENT BLUE(33 блоки сигарет); 150 пачок сигарет марки "JIN LING", (15 блоків сигарет), 75 пачок сигарет марки "ASTRU", та автомобіля марки "VOLKSWAGEN", моделі "CRAFTER", номерний знак НОМЕР_2 , власником якого є ОСОБА_6 , який накладений на підставі ухвали Закарпатського апеляційного суду від 25 жовтня 2023 року - скасувати.
Речові докази: 10 000 пачок сигарет марки "Marlboro Fine Touch", 9 040 пачок сигарет марки "Marlboro Gold", 940 пачок сигарет "Marlboro Red", 80 пляшок горілки марки "Відважний кролик", ємкістю 0,5 л; 60 пляшок горілки марки "LVIV", ємкістю 0,5 л; 20 пляшок горілки марки "PREMIUM STANDART, ємкістю 0,5 л; 60 пляшок горілки марки "Lvoff ORIGINAL" ємкістю 0,5 л; 40 пляшок горілки марки "Lvoff GROND PREMIUM", ємкістю 0,5 л; 20 пляшок горілки марки "Пшенична Олександрія", ємкістю 0,5 л; 30 пляшок горілки марки "Карпатська Форель", ємкістю 0,25 л; 30 пляшок горілки марки "Незламна", ємкістю 0,25 л; 340 пачок сигарет марки "COMPLIMENT BLUE(33 блоки сигарет); 150 пачок сигарет марки "JIN LING", (15 блоків сигарет), 75 пачок сигарет марки "ASTRU", які належать ОСОБА_4 , - конфіскувати та знищити; 4 пляшки винного напою марки "FREGOLINO", Біла полуниця, ємкість 0,75 л; 7 пляшок коньяку марки "Тиса", ординарний "три зірки"; 1 пляшку слабо газованого вина, напівсолодке біле марки "FRATELLI Brilliant " ємкістю 0,75 л; 12 пляшок коньяку марки "Тиса", ординарний "п'ять зірок" ємкістю 0,5 л; 6 пляшок коньяку марки "Тиса", ординарний "чотири зірки" ємкістю 0,5 л., які належать ОСОБА_6 , - повернути ОСОБА_6 ; автомобіль марки "VOLKSWAGEN", моделі "CRAFTER", номерний знак НОМЕР_2 , який належить ОСОБА_6 та знаходиться у нього на зберіганні, - повернути ОСОБА_6 .
На вирок може бути подана апеляційна скарга до Закарпатського апеляційного суду через Тячівський районний суд протягом тридцяти днів з дня його проголошення.
Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок суду, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Копію вироку вручити негайно після його проголошення засудженому та прокурору.
Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку
Суддя ОСОБА_1