Справа № 761/35215/24
Провадження № 1-кс/761/23349/2024
30 вересня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 72023000500000026 від 02.05.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 203-2, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),
Детектив Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №72023000500000026 від 02.05.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 203-2, ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Клопотання обґрунтовується тим, що головним підрозділом детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000500000026 від 02.05.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 203-2, ч. 3 ст. 212 КК України.
Під час здійснення досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні серед іншого досліджуються обставини умисного ухилення в період з 2021 року по теперішній час службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від сплати податків та зборів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
За результатами перевірки встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, пп. 134.1.1. п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, п. 5, п. 6, п. 10, п. 11, п. 25 П(С)БО 8 «Нематеріальні активи», п. 6 П(С)БО 16 «Витрати», в результаті чого занижено податок на прибуток на суму 63 761 728 грн, в тому числі за 1 півріччя 2023 року на суму 63 761 728 гривень.
Крім того, проведеною перевіркою встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »:
- пп. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168 з урахуванням пп. 164.2.8 п. 164.2 ст. 164,
п. 167.1 ст. 167, п. 171.2 «а» ст. 171, п.п. «а» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, в результаті чого встановлено заниження зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб до бюджету у сумі 1 005 308 394,21 грн;
- пп. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168, з урахуванням пп. 1.2 пп. 1.3 та пп. 1.6 п. 161 підрозділу 10 розділу ХХ, пп. 164.2.6 п. 164.2 ст. 164, п. 171.2 «а» ст. 171, п.п. «а» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, в результаті чого встановлено заниження зобов'язання з військового збору у сумі 83 775 699,52 грн.
Такоюж в органу досудового розслідування є підстави вважати, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в порушення пп. 14.1.225 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, відображено в рядку 2180 «Інші операційні витрати» звіту про фінансові результати витрати, яких фактично не було, на суму 301 231 824 гривень та занижено відображений показник в рядках 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, -)» та 04 «Об'єкт оподаткування» декларації з податку на прибуток за 1 півріччя 2023 року на загальну суму 301 231 824 гривень, що ймовірно призвело до несплати податку на прибуток у сумі 54 221 728,32 гривень.
Встановлено, що починаючи з лютого 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на вебсайті ІНФОРМАЦІЯ_3 з метою приховання фактичних розмірів отриманих доходів для поповнення балансів клієнтських (ігрових) рахунків гравців приймаються кошти на електронні гаманці (адреси), а також на платіжні картки, емітовані АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », тобто використовуються грошові перекази з картки на картку (p2p платежі). Для надання латентності своїм протиправним діям невстановлені співробітники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » налаштували на вебсайті ІНФОРМАЦІЯ_3 недоступність для перегляду в профілях - клієнтських (ігрових) рахунках гравців історії здійснених останніми транзакцій (поповнень та виплат).
Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з організацією та проведенням азартних ігор казино в мережі Інтернет використовуються рахунки, відкриті, зокрема: в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »,АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
Встановлено, що керування рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за допомогою системи дистанційного обслуговування здійснюється невстановленими особами із використанням пристроїв, які мають ІР-адреси НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 . В свою чергу встановлено, що послуги доступу до мережі Інтернет згаданим особам надає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Під час досудового розслідування до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » скеровувались вимоги про надання інформації та копій документів, що стосуються зазначених вище ІР-адрес, у відповідь на які Товариством листами від 11.09.2024 за № 2213 та від 13.09.2024 за № 2214 було відмовлено у наданні запитуваних інформації та документів добровільно, оскільки останні є охоронюваною законом таємницею у відповідності до пунктів 7, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України.
Беручи до уваги вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, з метою досягнення дієвості цього провадження, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх копій в паперовому вигляді, засвідчених власноручним підписом представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та електронному вигляді, засвідчених кваліфікованим електронним підписом представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: інформації та документів, що стосуються ІР-адрес: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 .
Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Слідчий судове засідання не з'явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 203-2, ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів за період з 01.01.2020 р. по 30.09.2024 р., оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 203-2, ч. 3 ст. 212 КК України.
Проте, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «тощо» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг інформації та документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді, а тому клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
клопотання детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 72023000500000026 від 02.05.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 203-2, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),-задовольнити частково.
Надати детективам Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , старшим детективам Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , прокурорам Офісу Генерального прокурора ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що стосуються ІР-адрес: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 за період з 01.01.2020 р. по 30.09.2024 р., а саме:
- інформації та засвідчених копій документів щодо Замовників (Користувачів) послуг (для фізичних осіб: ПІБ, дата народження, РНОКПП, адреса проживання, адреси електронної пошти, номери телефону; для юридичних осіб: організаційно-правова форма, найменування, код згідно з ЄДРПОУ, адреса місцезнаходження, адреси електронної пошти), а також адрес, за якими останнім надавались послуги;
- інформації щодо всіх наданих послуг, а також засвідчених копій підтверджуючих документів (заявок про замовлення та/або зміну обсягу електронних комунікаційних послуг, документів, що надавались Замовниками (Користувачами) з метою отримання послуг, договорів про надання послуг зі всіма додатками, доповненнями та додатковими угодами, актів про початок надання послуг, актів передавання-приймання виконаних робіт (наданих послуг), рахунків, актів звірок взаємних розрахунків);
- інформації та засвідчених копій документів щодо ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання телекомунікаційних мереж (ІР-адрес, MAC-адрес пристроїв), з яких здійснювався/здійснюється доступ Замовниками (Користувачами) до особистого кабінету;
-інформації та засвідчених копій документів щодо місцезнаходження та MAC-адрес пристроїв з ІР-адресою НОМЕР_3 , які здійснювали вихід до мережі Інтернет в такі дати та час:
25.03.2024 09:43
25.03.2024 09:44
25.03.2024 16:13:56
26.03.2024 10:47:36
26.03.2024 09:40
26.03.2024 09:41
26.03.2024 09:46
26.03.2024 09:47
26.03.2024 09:48
26.03.2024 09:50
26.03.2024 09:58
-інформації та засвідчених копій документів щодо місцезнаходження та MAC-адрес пристроїв з ІР-адресою НОМЕР_4 , які здійснювали вихід до мережі Інтернет в такі дати та час:
08.03.2024 09:10
08.03.2024 09:11
08.03.2024 16:28:27
19.03.2024 10:21:23
19.03.2024 10:22
-інформації та засвідчених копій документів щодо місцезнаходження та MAC-адрес пристроїв з ІР-адресою НОМЕР_5 , які здійснювали вихід до мережі Інтернет в такі дати та час:
01.02.2024 20:53:24
03.02.2024 20:39
04.02.2024 00:09
12.02.2024 0:35:27
14.02.2024 0:03:15
27.02.2024 09:17
27.02.2024 9:20:04
-інформації та засвідчених копій документів щодо місцезнаходження та MAC-адрес пристроїв з ІР-адресою НОМЕР_6 , які здійснювали вихід до мережі Інтернет в таку дату та час:
30.06.2024 13:23:43
- інформації та засвідчених копій документів щодо місцезнаходження та MAC-адрес пристроїв з ІР-адресою НОМЕР_7 , які здійснювали вихід до мережі Інтернет в таку дату та час:
01.07.2024 9:26:06
- інформації та засвідчених копій документів щодо місцезнаходження та MAC-адрес пристроїв з ІР-адресою НОМЕР_8 , які здійснювали вихід до мережі Інтернет в такі дати та час:
09.06.2024 16:04:28
09.06.2024 16:04:43
- інформації та засвідчених копій документів щодо місцезнаходження та MAC-адрес пристроїв з ІР-адресою НОМЕР_9 , які здійснювали вихід до мережі Інтернет в такі дати та час:
01.05.2024 17:48:41
02.05.2024 15:58:26
- інформації та засвідчених копій документів щодо місцезнаходження та MAC-адрес пристроїв з ІР-адресою НОМЕР_10 , які здійснювали вихід до мережі Інтернет в такі дати та час:
16.04.2024 21:19:45
17.04.2024 18:27:16
- інформації та засвідчених копій документів щодо способів оплати Замовниками (Користувачами) за надані послуги (номерів розрахункових рахунків Замовників (Користувачів).
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали - 2 місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: ОСОБА_1