16 жовтня 2024 рокуСправа №160/18536/24
Дніпропетровський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Голобутовського Р.З., розглянувши в порядку письмового провадження клопотання Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат" про витребування доказів у справі №160/18536/24 за позовною заявою Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат" до Державної податкової служби України про визнання протиправним та скасування висновку, визнання дій протиправними,
10.07.2024 до Дніпропетровського окружного адміністративного суду через систему "Електронний суд" надійшла позовна заява Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат" (вул. Рудна, буд. 47, м. Кривий Ріг, 50102, код ЄДРПОУ 00190905) до Державної податкової служби України (пл. Львівська, буд. 8, м. Київ, 04053, код ЄДРПОУ 43005393), у якій просить:
- визнати протиправним та скасувати Висновок аналітичного дослідження №506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023, складений головним державним інспектором Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, Державної податкової служби України;
- визнати протиправними дії службової особи Державної податкової служби України - головного державного інспектора Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, Державної податкової служби України з проведення незаконного аналізу фінансово-господарської діяльності Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат", який оформлений висновком аналітичного дослідження №506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023.
Позовна заява обґрунтована тим, що Висновок аналітичного дослідження №506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023, складений головним державним інспектором Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, Державної податкової служби України, є протиправним та підлягає скасуванню та дії службової особи Державної податкової служби України - головного державного інспектора Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, Державної податкової служби України з проведення незаконного аналізу фінансово-господарської діяльності Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат", який оформлений висновком аналітичного дослідження №506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023, є протиправними.
Ухвалою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 15.07.2024 провадження у справі відкрито та справу призначено до розгляду в порядку спрощеного позовного провадження без повідомлення сторін за наявними у справі матеріалами.
22.08.2024 до Дніпропетровського окружного адміністративного суду від Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат" надійшло клопотання про витребування доказів, у якому просить:
- витребувати в Офісі Генерального прокурора (01011, Україна, м. Київ, вулиця Різницька, будинок, 13/15, код ЄДРПОУ 00034051, адреса електронної пошти: office@gp.gov.ua) - Висновок аналітичного дослідження №506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023, складений головним державним інспектором Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС.
Ухвалою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 13.09.2024 клопотання Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат" про витребування доказів у справі №160/18536/24 за позовною заявою Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат" до Державної податкової служби України про визнання протиправним та скасування висновку, визнання дій протиправними - задоволено.
Витребувано від Офісу Генерального прокурора (01011, м. Київ, вулиця Різницька, буд. 13/15, код ЄДРПОУ 00034051, адреса електронної пошти: office@gp.gov.ua) наступні докази:
- належним чином завірену копію Висновку аналітичного дослідження №506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023, складеного головним державним інспектором Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, Державної податкової служби України.
Ухвалу про витребування доказів отримано Офісом Генерального прокурора 24.09.2024, про що свідчить наявне в матеріалах справи поштове повідомлення.
Проте, станом на 16.10.2024 до Дніпропетровського окружного адміністративного суду не надходило жодних документів.
10.10.2024 до Дніпропетровського окружного адміністративного суду від Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат" надійшло клопотання про витребування доказів, у якому просить:
- витребувати від Бюро економічної безпеки України (адреса : 04116, Україна, м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 31, код ЄДРПОУ 44168316, адреса електронної пошти: esbu@esbu.gov.ua) - Висновок аналітичного дослідження № 506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023, складений головним державним інспектором Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС.
В обґрунтування заявленого клопотання зазначено, що 01.10.2024 на адресу представника ПРАТ «ІНГЗК» надійшла відповідь Офісу Генерального прокурора (вих. №08/1-1870-23), в якій зазначено що «Офісом Генерального прокурора розглянуто Ваш адвокатський запит, за вх. №216818 від 26.09.2024 щодо виконання ухвали Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 13.09.2024 в частині надання копії висновку аналітичного дослідження Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, ДПС України №506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023. Повідомляю, що вказаний у вищезазначеній ухвалі суду висновок аналітичного дослідження є частиною матеріалів кримінального провадження №72013000220000049 від 19.11.2023 та перебуває на зберіганні в уповноваженого детектива Бюро економічної безпеки України. Враховуючи, що Офіс Генерального прокурора не є володільцем аналітичного дослідження №506/99-00-08-01-04-20/00191000, ухвала Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 13.09.2024 спрямована для вжиття заходів щодо її виконання до Бюро економічної безпеки України".
З огляду на те, що оскаржуваний висновок перебуває у Бюро економічної безпеки України, позивач просить суд витребувати означений доказ.
Вирішуючи подане клопотання по суті, суд зазначає наступне.
Статтею 72 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, що доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Відповідно до ч. ч. 1, 4 ст. 9 Кодексу адміністративного судочинства України розгляд і вирішення справ в адміністративних судах здійснюються на засадах змагальності сторін та свободи в наданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості. Суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.
Частиною 4 ст. 77 Кодексу адміністративного судочинства України визначено, що докази суду надають учасники справи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.
Відповідно до ч. 3 ст. 80 Кодексу адміністративного судочинства України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.
З огляду на викладене, з метою забезпечення повного, всебічного та об'єктивного вирішення справи, суд робить висновок про необхідність витребувати від Бюро економічної безпеки України (адреса : 04116, Україна, м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 31, код ЄДРПОУ 44168316, адреса електронної пошти: esbu@esbu.gov.ua) наступні докази:
- належним чином завірену копію Висновку аналітичного дослідження №506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023, складеного головним державним інспектором Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, Державної податкової служби України.
Керуючись ст. ст. 9, 72, 77, 80, 248 Кодексу адміністративного судочинства України,
Клопотання Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат" про витребування доказів у справі №160/18536/24 за позовною заявою Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат" до Державної податкової служби України про визнання протиправним та скасування висновку, визнання дій протиправними - задовольнити.
Витребувати від Бюро економічної безпеки України (адреса : 04116, Україна, м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 31, код ЄДРПОУ 44168316, адреса електронної пошти: esbu@esbu.gov.ua) наступні докази:
- належним чином завірену копію Висновку аналітичного дослідження №506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023, складеного головним державним інспектором Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, Державної податкової служби України.
Витребувані докази слід надати до суду протягом 5 (п'яти) днів з моменту отримання цієї ухвали.
Роз'яснити, що у разі невиконання цієї ухвали, адміністративним судом можуть бути застосовані заходи щодо тимчасового вилучення витребуваних доказів у відповідності до вимог ст. 147 Кодексу адміністративного судочинства України.
Ухвала набирає законної сили у відповідності до ст. 256 Кодексу адміністративного судочинства України та оскарженню не підлягає.
Суддя Р.З. Голобутовський