Справа № 947/25511/24
Провадження № 1-кс/947/13654/24
04.10.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю детектива ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 , яке погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 72024161050000002 від 24.06.2024 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 201-3 КК України,
В провадження слідчого судді Київського районного суду м. Одеси надійшло клопотання сторони обвинувачення про надання дозволу на проведення обшуку, з якого вбачається, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024161050000002 від 24.06.2024 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 201-3 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 , будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «СТІЛЛІ» (код ЄДРПОУ 44601800), організував схему умисного ухилення від сплати податків до якої залучив ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, які займаються оптовою торгівлею взуттям на території України.
Так, в період з 01.02.2022 по 31.07.2024 ТОВ «Стіллі» здійснило оформлення операцій із ввезення товарів «Взуття» на митну територію України (імпорт) та здійснило зовнішньоекономічні операції, оформлені (митний режим імпорт «40») загальною фактурною вартістю 406 607 563,9 грн (митна вартість - 531 855 928,9 грн, еквівалент близько 11 млн доларів США) понад 2 млн. пар., вагою нетто 1 621 тонна.
За даними ЄРПН службові особи ТОВ «Стіллі» відображають реалізацію дрібно-оптових партій взуття в адресу «неплатника ПДВ» за ціною, близькою до собівартості імпортованого взуття.
Також, встановлено ймовірність відображення у ЄРПН службовими особами ТОВ «СТІЛЛІ» безтоварних операцій з реалізації взуття в адресу «неплатника ПДВ» з метою мінімізації податкових зобов'язань з ПДВ та податку на прибуток, а вказане у звітності взуття ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інші невстановлені особи реалізовують за готівкові кошти на територіїТОВ «Промтоварний ринок» (код ЄДРПОУ 20942626) за адресою: АДРЕСА_6 магазинах №№ НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5, НОМЕР_6, зі складських приміщень розташованих за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 та офісних приміщень розташованих за адресами: АДРЕСА_3 ,
АДРЕСА_7. Оперативною інформацією та вибірковими пошуковими запитами до мережі Інтернет встановлено, що службові особи та працівники ТОВ «СТІЛЛІ», а також невстановлені особи здійснюють реалізацію взуття, з ідентифікаційними ознаками ідентичними взуттю, яке імпортовано в адресу вказаного ТОВ за ціною значно вище, ніж та, що вказана у податковій звітності, а саме:
в мережі інтернет за пошуковим запитом «кросівки F02-1A STILLI» встановлено сайт, де вказана марка кросівок коштує 440,0 грн, при цьому вартість реалізації ідентичних кросівок за ЄРПН становить 210,0 грн.
в мережі інтернет за пошуковим запитом «кросівки CX1310-1 STILLI» встановлено сайт, де вказана марка кросівок коштує 890,0 грн, при цьому вартість реалізації ідентичних кросівок за ЄРПН становить 540,0 грн.
в мережі інтернет за пошуковим запитом «кросівки CX1080-1 STILLI» встановлено сайт, де вказана марка кросівок коштує 780,0 грн, при цьому вартість реалізації ідентичних кросівок за ЄРПН становить 470,0 грн.
Так згідно аналітичного продукту за період з вересня 2022 року по липень 2024 року ТОВ «СТІЛЛІ» без ПДВ згідно ЄРПН реалізувало взуття на 161 122 269,13 грн., при цьому сума реалізації (згідно оперативної інформації, даних мережі щодо вартості взуття) реалізувало на 263 011 966,86 грн, різниця склала 101 889 697,74 грн.
У відповідності до аналітичного продукту Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ в Одеській області встановлено не відображення в податковій звітності ТОВ «СТІЛЛІ» (код ЄДРПОУ 44601800) фактично реалізованого товару за ринковими цінами можливо призвело до несплати податку на прибуток за період з 01.02.2022 по 31.07.2024 року на загальну суму 18 275 710,39 грн. та заниження податкових зобов'язань (сума ПДВ) в деклараціях з ПДВ на загальну суму 20 377 939,55 грн.
У ході відпрацювання доручення в порядку ст. 40 КПК України детективами Управління стратегічного захисту економіки ТУ БЕБ в Одеській області встановлено, що офісне приміщення ТОВ «СТІЛЛІ» (код ЄДРПОУ 44601800) розташоване за адресою: АДРЕСА_4.
Так, для повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність провести обшук за місцем розташування офісного приміщення ТОВ «СТІЛЛІ» (код ЄДРПОУ 44601800) за адресою: АДРЕСА_4, з метою відшукання та вилучення оригіналів та копій документів, які містять в собі інформацію щодо здійснення фінансово-господарської діяльності в період з 2021 по 2024 рік ТОВ «СТІЛЛІ» (код ЄДРПОУ 44601800), статутних та реєстраційних документів вказаного підприємства; договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, контрактів, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання), залишків та реалізації, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) товари, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), та інших документів, які містять на собі реквізити зазначених суб'єктів господарської діяльності; договорів укладених з перевізниками товару; документи із вільними зразками почерку, підписів, почерку працівників та відбитків печаток цих підприємств, кошти які здобуті злочинним шляхом (не облікованих грошових коштів), товарно-матеріальних цінностей невідомого походження (не облікованого), документів, що підтверджують відправлення товару кінцевому споживачу та прийняття оплати за поставлений товар; блокнотів, записок, чорнових записів, інших документів, які мають доказове значення по даному кримінальному провадженні; комп'ютерну техніку, яка містить аналогічну вищезазначеній у документах інформацію; грошові кошти, здобуті злочинним шляхом; мобільні телефони, планшетні пристрої; сім-карти та карти пам'яті, якими обладнані мобільні телефони та планшетні пристрої; електронні носії інформації, на яких наявна інформація, що має значення для досудового розслідування; інші предмети, речі і документи, що мають значення для проведення досудового розслідування.
Іншим способом, ніж відшукати та вилучити вищевказані речі під час проведення обшуку, неможливо встановити обставини вчинення кримінального правопорушення в рамках кримінального провадження та осіб, що причетні до його вчинення.
Без відшукання таких речей неможливо повно, всебічно та об'єктивно дослідити всі обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, встановити осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, а також прийняти законне рішення у цьому кримінальному провадженні, а тому слідчий за погодженням з прокурором звертається до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку.
В судовому засіданні детектив клопотання про надання дозволу на проведення обшуку підтримала у повному обсязі.
Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, вислухавши думку детектива в судовому засіданні, яка підтримала подане клопотання та просила його задовольнити, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст.41 Конституції України право приватної власності є непорушним.
Згідно з Конституцією України та Законом України «Про міжнародні договори і угоди», чинні міжнародні договори, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, є частиною національного законодавства України і підлягає застосуванню поряд з національним законодавством України.
Згідно ст.2 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини», рішення ЄСПЛ є обов'язковими для виконання Україною відповідно до ст.46 Конвенції.
У своїх висновках ЄСПЛ неодноразово зазначав, що аби не суперечити ст.8 Конвенції, втручання у приватне життя повинно здійснюватися «згідно із законом», мати легітимну мету та бути необхідним у демократичному суспільстві для досягнення цієї мети (рішення у справі «Кривіцька та Кривіцький проти України», п.42; «Шалімов проти України», п.84; «Кузнецов проти України», п.134).
У рішенні «Michaud v. France», п.94-1175, ЄСПЛ вказав, що вираз «передбачене законом» вимагає насамперед, щоб втручання ґрунтувалося на внутрішньому праві.
Згідно рішення «S. and Marper v. the UK», п.101, втручання буде таким, що є «необхідним у демократичному суспільстві», якщо воно відповідає вимогам «нагальної суспільної необхідності», зокрема є пропорційним його «законній меті», і якщо причини, наведені національними властями в його виправдання, є «суттєвими і достатніми».
Відповідно до рішення ЄСПЛ у справі «Геращенко проти України», п. 132, для винесення постанови про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи суди відповідно до законодавства повинні переконатися в тому, що існують достатні підстави вважати, що розшукувані предмети знаходяться там».
Згідно ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.
Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.
Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.
Долученими до клопотання матеріалами в сукупності в повній мірі підтверджується наявність обґрунтованої підозри за фактом можливого вчинення в рамках кримінального провадження № 72024161050000002 від 24.06.2024 кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 201-3 КК України.
У ході проведення досудового розслідування встановлено, що до вчинення даного кримінального правопорушення ймовірно причетні службові особи ТОВ «СТІЛЛІ», офісне приміщення якого розташоване за адресою:
АДРЕСА_4 причетність службових осіб ТОВ «СТІЛЛІ» до вчинення вказаного злочину підтверджується зокрема: аналітичним продуктом; рапортом старшого детектива Управління БЕБ в Одеській області.
За версією слідства в період з 2021 по 2024 рік вказане підприємство здійснювало фінансово-господарську діяльність з придбання товару закордоном та імпортувало взуття в асортименті у кількості понад 2 млн. пар вагою нетто 1 621 тонна, заявленою фактурною вартістю близько 11 млн. дол. США. За даними ЄРПН службові особи ТОВ відображають реалізацію дрібно-оптових партій взуття в адресу «неплатника ПДВ» за ціною, близько до собівартості імпортованого взуття. Оперативною інформацією та вибірковими пошуковими запитами до мережі Інтернет встановлено, що службові особи та працівники ТОВ «СТІЛЛІ», а також невстановлені особи здійснюють реалізацію взуття, з ідентифікаційними ознаками ідентичного взуттю, яке імпортовано в адресу вказаного ТОВ за ціною значно вище, ніж та, що вказана у податковій звітності.
За таких обставин, у сторони обвинувачення є достатньо підстав вважати, що за місцем розташування офісного приміщення ТОВ «СТІЛЛІ» (код ЄДРПОУ 44601800), за адресою: АДРЕСА_4 , можуть знаходитися речі, предмети та документи, які можуть містити у собі відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення в рамках кримінального провадження та мають вагоме значення для досудового розслідування.
Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна, нежитлова будівля, загальною площею 3747,4, що в цілому складається з приміщень підвального, І-го, ІІ-го, ІІІ-го поверхів, за адресою АДРЕСА_5 належить на праві власності ТОВ «ЛАРГЄНТ» код ЄДРПОУ 44496312 (інформаційна довідка № 396764757 від 26.09.2024).
З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до переконання, що в результаті надання дозволу на проведення обшуку може бути досягнуто мету проведення такої слідчої (розшукової) дії, оскільки за даною адресою можуть знаходитися предмети, що мають відношення до кримінального правопорушення.
Крім того, враховуючи обставини можливого вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 201-3 КК України та їх специфіку, слідчий суддя вважає, що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей, які мають значення для досудового розслідування та про які зазначено у клопотанні, які в свою чергу в добровільному порядку отримані бути не можуть, оскільки такі речі та документи викриватимуть можливу протиправну поведінку причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб.
На підставі викладеного, враховуючи обґрунтованість поданого клопотання, наявність правових підстав для його задоволення, так як в результаті проведення обшуку можуть бути виявленні та вилученні речі, які будуть використані як докази в рамках кримінального провадження на підтвердження факту та обставин вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 201-3 КК України, а також осіб, які можуть бути причетними до його вчинення, слідчий суддя приходить до переконання, що таке клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 223, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 , яке погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 72024161050000002 від 24.06.2024 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 201-3 КК України - задовольнити.
Надати детективам, які входять до складу групи детективів у кримінальному провадженні № 72024161050000002 від 24.06.2024 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 201-3 КК України та прокурорам групи прокурорів у вказаному кримінальному провадженні дозвіл на проведення обшук за місцем розташування офісного приміщення ТОВ «СТІЛЛІ» (код ЄДРПОУ 44601800), за адресою: АДРЕСА_4, з метою відшукання та вилучення оригіналів та копій документів, які містять в собі інформацію щодо здійснення фінансово-господарської діяльності в період з 2021 по 2024 рік ТОВ «СТІЛЛІ» (код ЄДРПОУ 44601800), статутних та реєстраційних документів вказаного підприємства; договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, контрактів, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання), залишків та реалізації, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) товари, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), та інших документів, які містять на собі реквізити зазначених суб'єктів господарської діяльності; договорів укладених з перевізниками товару; документи із вільними зразками почерку, підписів, почерку та відбитків печаток цих підприємств, кошти які здобуті злочинним шляхом (не облікованих грошових коштів), товарно-матеріальних цінностей невідомого походження (не облікованого), документів, що підтверджують відправлення товару кінцевому споживачу та прийняття оплати за поставлений товар; блокнотів, записок, чорнових записів, інших документів, які мають доказове значення по даному кримінальному провадженні; комп'ютерну техніку, яка містить аналогічну вищезазначеній у документах інформацію; грошові кошти, здобуті злочинним шляхом; мобільні телефони, планшетні пристрої; сім-карти та карти пам'яті, якими обладнані мобільні телефони та планшетні пристрої; електронні носії інформації, на яких наявна інформація, що має значення для досудового розслідування; інші предмети, речі і документи, що мають значення для проведення досудового розслідування.
Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1