Справа № 761/34418/24
Провадження № 1-кс/761/22753/2024
23 вересня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72023000210000037 від 11.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-
До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання старшого детектива першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72023000210000037 від 11.05.2023, про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходженням).
Своє клопотання обґрунтовує тим, що першим відділом детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72023000210000037 від 11.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2019 по 31.03.2023 за участі підконтрольних суб'єктів господарської діяльності, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), занизили належні до сплати податкові зобов'язання із єдиного податку та інших податків, зборів, що входять в систему оподаткування, в результаті чого умисно ухилились від сплати податків (обов'язкових платежів) на загальну суму 49 725 128,09 грн.
Так, відповідно до висновку аналітичного дослідження №306/99-00-08-01-02-20/40442771 ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що в 2016 році ОСОБА_5 із часткою в 99,9% та ОСОБА_6 із часткою в 0,1% створено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Статутний капітал даного товариства складався із коштів в сумі 3 200 грн. та належного ОСОБА_5 майна, а саме 43-х об'єктів нерухомості (квартири, машиномісця і нежитлові приміщення) вартість яких оцінено засновниками в сумі 3 196 800 грн., що розташовані в будинку АДРЕСА_2 .
Більша частина об'єктів нерухомого майна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надійшла до підприємства у якості внесків до статутного капіталу від засновника ОСОБА_5 , яка набула права власності на указану вище нерухомість в 2014 році згідно договорів дарування від батька ОСОБА_7 . Відомості про обставини придбання, будування чи інший спосіб набуття у власність ОСОБА_7 на такі об'єкти нерухомого майна в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно та Реєстрі прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна відсутні.
У подальшому в період з 01.01.2019 по 31.03.2023 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в будинку АДРЕСА_2 (раніше значився, як буд. № 21,23), що розташований в Печерському районі міста Києва, із значно заниженою вартістю реалізовано 9 квартир на користь підконтрольних фізичних осіб та відчужено 12 квартир шляхом внесення до статутного капіталу підконтрольного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), засновником якого являється ОСОБА_5 серед яких:
?№ 25 площею 58,4 м2 реалізовано 27.09.2019 за 600 000 грн (розрахункова вартість 1 м2 складає 10 273,97 грн);
?№ 31 площею 158,6 м2 реалізовано 23.07.2020 за 660 000 грн (розрахункова вартість 1 м2 складає 4 161,41 грн);
?№ 1 площею 102,7 м2 реалізовано 30.07.2021 за 102 000 грн (розрахункова вартість 1 м2 складає 993,18 грн);
?№ 23 площею 153,4 м2 реалізовано 23.02.2023 за 3 100 000 грн (розрахункова вартість 1 м2 складає 20 208,60 грн).
Однак, аналізом інформації з інформаційно-аналітичного порталу «Столична нерухомість» встановлено, що середня ринкова вартість 1 м2 житлової нерухомості у Печерському районі місті Києва на вторинному ринку нерухомості у період здійснення фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із реалізації квартир та/або внесення до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » коливалась у межах від 53 до 110 тис грн.
Таким чином, відповідно до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2019 по 31.03.2023 здійснюючи фінансові операції із відчудження житлової нерухомості (квартир) шляхом їх реалізації на користь підконтрольних фізичних осіб та операції із внесення до статутного капіталу підконтрольного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (які з метою податкового обліку прирівнюються до продажу, реалізації товарів відповідно до пп.14.1.202 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України) ймовірна розрахункова ринкова вартість яких становить близько 170 651 558 грн., без відображення такого обсягу доходів у поданій звітності, що в свою чергу призвело до заниження податку на додану вартість за період з 01.01.2019 по 31.03.2023 на загальну суму 26 168 996 грн., податку на прибуток 22 515 872,96 грн., єдиного податку (5 %) 250 000 грн, єдиного податку (5 %) 250 000 грн, єдиного податку (10 %) 117 658,75 грн.
24.05.2023 з метою встановлення ринкової вартості квартир за № № 1-3, 5-36, машиномісць за №№ 1-15 та приміщень за № НОМЕР_4 в будинку АДРЕСА_2 (раніше значилися, як буд. № 21,23) призначено судову оціночну-будівельну експертизу, виконання якої доручено експертам КНДІСЕ.
02.06.2023 до ІНФОРМАЦІЯ_6 надійшло клопотання експертів про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення судової оціночної-будівельної експертизи, зокрема: відомості щодо технічного стану, рівня оздоблення, характеристик опоряджувальних покриттів приміщень досліджуваних об'єктів (акти приймання-передачі, висновки комісій, фотозображення), відомості щодо місця розташування об'єктів оцінки в будинку, відомості щодо функціонального використання оцінюваних об'єктів.
До отримання необхідних матеріалів проведення експертизи призупинено.
Експертами також повідомлено, що відповідно до пп.1.13, 4.10 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 №53/5, у разі незадоволення клопотання експерта у строк 45 календарних днів, постанова буде залишена без виконання.
До ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порядку ст. 93 КПК України направлялася вимога від 02.09.2024 №11/6/4.2.1/20699-24 з метою отримання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 та документи щодо відчуження об'єктів нерухомості, на що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надало документів.
Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:
- копії документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та інших фінансового господарських документів які були сторонами даного договору, за весь період взаємовідносин, зокрема акти прийому передачі нерухомості, договорів та додатків до них, реєстр платіжних доручень, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції;
- копії документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_8 РНОКПП НОМЕР_6 , ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_7 та інших фінансового господарських документів які були сторонами даного договору, за весь період взаємовідносин, зокрема акти прийому передачі нерухомості, акти прийому-передачі частки статутного капіталу, договорів та додатків до них, реєстр платіжних доручень, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції;
- копії документів щодо продажу нерухомості (квартир, офісів, парко місць, тощо) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за весь період існування за адресою: АДРЕСА_3 зокрема документів які встановлюють підстави виникнення права власності на нерухоме майно, технічну документацію на об'єкти нерухомості, купівлю-продаж даної нерухомості, відчуження нерухомості, копії документів щодо визначення оціночної вартості нерухомості, документи підтверджуючі оплату за купівлю-продаж нерухомості.
Зазначені вище документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме, завдяки ним можливо дослідити та перевірити обставини відчуження нерухомості, встановити осіб причетних до проведення вищевказаних операцій, в тому числі відповідальних за складення документів, встановлення фактичних обсягів операцій та їх цільове призначення, забезпечить можливість ініціювати проведення аудиторських перевірок для встановлення фактів ухилення від сплати податків.
Відомості зазначені у вище вказаних документах можуть бути використані як докази, у зв'язку з тим що вказують на факти та обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Іншими способами встановити вищевказані відомості та довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищезазначених предметів та документів неможливо у зв'язку з тим, що вони знаходяться виключно у вищезазначених документах та предметах, які в свою чергу знаходяться у місцях зберігання та переховування відділах з реєстрації.
В судове засідання детектив не з'явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.
Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.
Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.
Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Так, подане до суду клопотання детектива відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.
При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що детективом доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи та інформація, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходженням), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.
Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення, належним чином завірених копій документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходженням), а саме:
- копії документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та інших фінансового господарських документів які були сторонами даного договору, за весь період взаємовідносин, зокрема акти прийому передачі нерухомості, договорів та додатків до них, реєстр платіжних доручень, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції;
-копії документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_8 РНОКПП НОМЕР_6 , ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_7 та інших фінансового господарських документів які були сторонами даного договору, за весь період взаємовідносин, зокрема акти прийому передачі нерухомості, акти прийому-передачі частки статутного капіталу, договорів та додатків до них, реєстр платіжних доручень, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції;
- копії документів щодо продажу нерухомості (квартир, офісів, парко місць, тощо) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за весь період існування за адресою: АДРЕСА_3 зокрема документів які встановлюють підстави виникнення права власності на нерухоме майно, технічну документацію на об'єкти нерухомості, купівлю-продаж даної нерухомості, відчуження нерухомості, копії документів щодо визначення оціночної вартості нерухомості, документи підтверджуючі оплату за купівлю-продаж нерухомості.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
Роз'яснити службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1