печерський районний суд міста києва
Справа № 757/23501/24-к
28 травня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 ,за участю представника особи у володіні якої знаходяться речі та документи - ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого слідчої групи Головного слідчого управління Національної поліції України старший лейтенант поліції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,-
До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого слідчої групи Головного слідчого управління Національної поліції України старший лейтенант поліції ОСОБА_4 про надання доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРPОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 . В судове засідання слідчий не з'явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі та просив задовольнити клопотання в повному обсязі з викладених в ньому підстав. Представник особи у володінні якої знаходяться речі та документи, в судовому засіданні просив ознайомитися з матеріалами справи, для надання своїх пояснень. На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться витребувані документи (інформація). Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42023000000000112 від 31.01.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що на території м. Києві та Київської області функціонує механізм протиправного формування податкового кредиту з податку на додану вартість з подальшим його транзитом кінцевим вигодонабувачам, які, в свою чергу, виконують (надають) роботи (послуги) розпорядникам бюджетних коштів, що створює передумови для виведення грошових коштів у тіньовий сектор економіки та подальшого їх привласнення учасниками протиправної схеми.
Зокрема, в період 2020 - 2022 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), власником якого являється Державний Концерн « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відобразило в податковому обліку придбання, за рахунок коштів Державного бюджету України, комплектуючих та запчастин до військової техніки на суму 11,3 млн грн у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
В свою чергу встановлено, що згідно єдиного реєстру податкових накладних, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у вказаний період були зареєстровані податкові накладні від підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), по нібито придбанню комплектуючих та запчастин до військової техніки.
В той же час, проведеним аналізом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) встановлено, що на вказаному підприємстві фактично відбувається підміна номенклатури товару та їх кодів УКТ ЗЕД (приклад - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відображає придбання запчастин до автомобілів з код УКТ ЗЕД 8413 «Насос паливний» за ціною 200 грн/1шт, а реалізовує в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » товар спеціалізованого призначення з кодом УКТЗЕД 8413308000 «Паливний насос НК-12М СБ-327-00-73» за ціною 148 750 грн/1шт).
Таким чином, за результатами проведеного аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » можна прийти до висновку, що діяльність підприємства не зумовлена розумними економічними причинами відповідно до пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14 ПКУ (позбавлені ділової мети), діяльність здійснюється без достатніх фізичних, технічних та технологічних можливостей до вчинення задекларованих господарських операцій, з використанням податкового кредиту сумнівного походження та його подальшого транзиту, в тому числі з підміною товару та їх кодів.
Фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » використане службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для документального оформлення нібито придбання комплектуючих та запчастин до військової техніки, а також для виведення грошових коштів у тіньовий сектор економіки, з метою їх привласнення.
Так, 29.05.2023 за результатами проведення 5 обшуків, зокрема за адресою: АДРЕСА_2 , виявлено та вилучено 80 двигунів до танків «Т-72», а також інші комплектуючі до військової техніки, які на даний час передано на потреби Збройних сил України.
З метою встановлення вартості вилученого майна 23.06.2023 призначено судову експертизу військового майна, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_6 - висновок експерта отримано, відповідно до якого вартість майна (двигунів) - від 89 до 206 тис. грн.
Допитано керівника підприємства ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 - встановлено відсутність взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );
Отримано відповідь на запит про відсутність взаємовідносин з вказаним товариством ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;
Зокрема, до матеріалів кримінального провадження долучено копію договору комісії № UOE-003-22 від 17.01.2022 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) предметом якого є реалізація продукції (вказаних двигунів та іншого обладнання).
Крім того, також долучено договір купівлі-продажу від 24.06.2011 № АСН-31/2011 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) предметом якого є купівля вказаних двигунів та іншого обладнання.
Разом з тим, у ході досудового розслідування не досліджено обставини набуття у власність вказаних двигунів та іншого обладнання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
Крім того, на адресу ГСУ надійшли скарги директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ОСОБА_5 з приводу можливих неправомірних дій слідчих ГСУ під проведення досудового розслідування.
Так, відповідно до доводів скаржника військова техніка (двигуни та комплектуюче електрообладнання) вилучена у ході обшуку за адресою: АДРЕСА_2 , першочергово була придбана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).
У подальшому 19.12.2005 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) здійснило продаж військової техніки в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄРПОУ НОМЕР_8 ) відповідно до договору № АСН-47/2005.
Крім того, 13.03.2006 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄРПОУ НОМЕР_8 ) придбало у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) додатково придбало військову техніку.
Після чого 21.06.2010 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄРПОУ НОМЕР_8 ) здійснило продаж придбаної раніше військової техніки в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄРПОУ НОМЕР_6 ), яке у свою чергу уклало договір комісії з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
Разом з тим, у ході досудового розслідування встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) зареєстровано (створено) 02.02.2006 року, видами діяльності підприємства є:
- 46.11 Діяльність посередників у торгівлі сільськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напівфабрикатами (основний);
- 46.13 Діяльність посередників у торгівлі деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами;
- 46.39 Неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами;
- 46.12 Діяльність посередників у торгівлі паливом, рудами, металами та промисловими хімічними речовинами;
- 46.17 Діяльність посередників у торгівлі продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами;
З урахуванням викладеного виникає обґрунтований сумнів щодо дійсності укладеного правочину між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), враховуючи, що державне підприємство не мало відповідного виду діяльності, а також те, що 19.12.2005 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) вже нібито реалізувало майно придбане у державного підприємства, яке створене у 2006 році в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄРПОУ НОМЕР_8 ).
Крім того встановлено, що відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄРПОУ НОМЕР_8 ) у 2006 році проводилось досудове розслідування за фактом не сплати податків та загальнообов'язкових платежів у зв'язку з чим 15.05.2006 на підставі постанови старшого слідчого в ОВС ГПУ К. Кулика проведено виїмку документів по господарським взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄРПОУ НОМЕР_8 ) у тому числі вилучено договір № АСН-47/2005.
Також, встановлено, що одним із засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄРПОУ НОМЕР_8 ) у період з 04.01.2013 по 22.03.2017 був директор ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ОСОБА_6 , а протягом 2017 року до переліку засновників товариства входив син ОСОБА_6 - ОСОБА_7 . Зокрема, ОСОБА_6 в один період часу обіймав посаду керівника ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та був одночасно засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄРПОУ НОМЕР_8 ).
Крім того, проведеним аналізом баз даних ІНФОРМАЦІЯ_14 , а саме: «Єдине вікно подання електронної звітності, архів електронних документів» було встановлено, що підприємствами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄРПОУ НОМЕР_6 ) звітували до податкових органів з однієї IP-адреси.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄРПОУ НОМЕР_6 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » сплачували за оренду двох складських приміщень за адресою: АДРЕСА_2 , належних ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) у наступний період:
-грудень 2017 - червень 2021 - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄРПОУ НОМЕР_6 );
-липень 2021 - травень 2022 - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 );
-червень 2022 - травень 2023 - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 );
Дані операції направлені на документальне оформлення нібито придбання комплектуючих та запчастин до військової техніки, а також для виведення грошових коштів у тіньовий сектор економіки, з метою їх привласнення учасниками протиправного механізму.
Разом з цим, проведеним аналізом баз даних ІНФОРМАЦІЯ_14 , а саме: «Єдине вікно подання електронної звітності, архів електронних документів» було встановлено, що підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » здійснювалась реєстрація податкових накладних та подача податкової звітності з однієї ІР-адреси, а саме: 80.91.165.235;127.0.0.1; НОМЕР_13 . Також з вказаної ІР-адреси здійснювалась реєстрація податкових накладних та подача податкової звітності інших підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які пов'язані між собою господарською діяльністю.
З огляду на викладене та з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості під час досудового розслідування, зокрема для отримання відомостей з речей і документів, які можуть бути використані як доказ у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до інформації та копій документів щодо імпорту та експорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), продукції через кордон України. Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання дійшов висновку про необхідність в задоволенні клопотання, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРPОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки такі дані необхідні для ефективного здійснення досудового розслідування. Керуючись ст. 108, ст.ст.160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання слідчого слідчої групи Головного слідчого управління Національної поліції України старший лейтенант поліції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити. Надати дозвіл слідчим слідчої групи Головного слідчого управління Національної поліції України у кримінальному провадженні №42023000000000112, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та іншим слідчим слідчої групи, яким доручено проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні на тимчасовий доступ до документів та відомостей, що становлять охоронювану законом таємницю і знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРPОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучення копій документів та інформації (в паперовому та електронному вигляді), а саме:
- інформації щодо експорту та імпорту через державний кордон України, військового майна, чи будь якого іншого майна, сировини, тощо наступними юридичними особами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за період часу з 01.01.1991 по 28.05.2024р.
податкових декларацій з ПДВ і податкових накладних, виданих та отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за період часу з 01.01.1991 по 28.05.2024р.;
податкових декларацій платника єдиного податку четвертої групи відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за період часу з 01.01.1991 по 28.05.2024р;
декларацій по податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за період часу з 01.01.1991 по 28.05.2024р.;
звітів про фінансові результати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за період часу з 01.01.1991 по 28.05.2024р Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРPОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити належним чином завірені копії. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. Ухвала оскарженню не підлягає. Слідчий суддя ОСОБА_1 Підготовлено в 2 примірниках Прим. 1 - знаходиться в матеріалах кримінального провадження № 757/23501/24-к Прим.2 - Слідчому ОСОБА_4 Копія: ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРPОУ 43115923) Виконавець: ОСОБА_1 28.05.2024