Справа № 761/30139/24
Провадження № 1-кс/761/19801/2024
19 вересня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №72023000120000079 від 13.08.2023,
Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України
ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора
ОСОБА_4 , звернувся до Шевченківського районного суду міста Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Клопотання мотивовано тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2021-2023 рр. здійснювали постачання «газу скрапленого» в адресу покупців
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ),
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
За результатами аналізу встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за результатом проведення фінансово-господарських операцій ймовірно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 7,65 млн грн та сформували схемний податковий кредит з ПДВ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на суму 23,67 млн грн.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2021 року по 30.06.2023 року у вітчизняних постачальників придбало скраплений газ (код УКТ ЗЕД 2711) в загальному обсязі 4 965,03 тони на загальну суму 133,8 млн грн. Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило операції по імпорту 19 005,75 тон скрапленого газу.
У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виписує та реєструє податкові накладні, акцизні накладні на відвантаження скрапленого газу в адресу ряду контрагентів-покупців, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » виписано та подано до реєстрації податкові накладні щодо реалізації пального в адресу наступних покупців: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).
Але акцизні накладні про відвантаження пального ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » виписує в адресу підприємств без підтвердження фактичної реалізації (податкові накладні відсутні), зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), а також на себе з кодом операції «1» (для власного споживання або 17 промислової переробки) за відсутності транспортних засобів (відповідно 20-ОПП транспортні засоби відсутні).
В ході досудового розслідування отримано відповідь на вимогу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно якої встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано копії наступних документів: договір купівлі продажу талонів №003-03/22ДТ від 03.03.2022 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) разом з рахунками на оплату, видатковими накладними та Платіжними інструкціями; договір купівлі продажу талонів №Т-39-27-03/23 ДП від 27.03.2023 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) разом з рахунками на оплату, видатковими накладними та Платіжними інструкціями; договір купівлі продажу талонів №08-3103/23 від 31.03.2023 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) разом з рахунками на оплату, видатковими накладними та Платіжними інструкціями; договір купівлі продажу талонів №098Т-07/23 від 03.07.2023 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) разом з рахунками на оплату, видатковими накладними та Платіжними інструкціями.
Однак вивченням договору встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано переліку паливних карт на які здійснювалась зарахування палива та карт-схем АЗС.
На даний час в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведені тимчасового доступу до документів, що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2021-2023 рр. по фінансово-господарським взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: договір купівлі продажу талонів №003-03/22ДТ від 03.03.2022 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) разом з рахунками на оплату, видатковими накладними та Платіжними інструкціями, додатки до договору з інформацією із зазначеними номерами паливних карт, карт-схем АЗС; договір купівлі продажу талонів №Т-39-27-03/23 ДП від 27.03.2023 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) разом з рахунками на оплату, видатковими накладними та Платіжними інструкціями додатки до договору з інформацією із зазначеними номерами паливних карт, карт-схем АЗС; договір купівлі продажу талонів №08-3103/23 від 31.03.2023 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) разом з рахунками на оплату, видатковими накладними та Платіжними інструкціями, додатки до договору з інформацією із зазначеними номерами паливних карт, карт-схем АЗС; договір купівлі продажу талонів №098Т-07/23 від 03.07.2023 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) разом з рахунками на оплату, видатковими накладними та Платіжними інструкціями, додатки до договору з інформацією із зазначеними номерами паливних карт, карт-схем АЗС, у зв'язку з чим подається дане клопотання.
Детектив у судове засідання не з'явився, разом з тим подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить проводити розгляд клопотання за його відсутності, а також просив долучити до матеріалів клопотання клопотання експерта про надання оригіналів документів до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, в судове засідання не викликався з огляду на положення ч.2 ст.163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №72023000120000079 від 13.08.2023, слідчий суддя приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст.132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.1, ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п.6 ч.2 ст.160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п.2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).
Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов'язком досягнення результату, але обов'язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).
Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання детектива, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72023000120000079 від 13.08.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні детектива, слідчий суддя вважає, що вказані детективом у клопотанні документи взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2021-2023 рр. по фінансово-господарським взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з'ясування обставин злочину.
В свою чергу, з долученої до клопотання постанови від 12.08.2024 року, клопотання експерта вбачається, що оригінали документів необхідні для забезпечення проведення в рамках вказаного кримінального провадження почеркознавчої експертизи.
З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання - задовольнити.
Надати детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме:
- договір купівлі продажу талонів №003-03/22ДТ від 03.03.2022 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) разом з рахунками на оплату, видатковими накладними та Платіжними інструкціями, додатки до договору з інформацією із зазначеними номерами паливних карт, карт-схем АЗС;
- договір купівлі продажу талонів №Т-39-27-03/23 ДП від 27.03.2023 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) разом з рахунками на оплату, видатковими накладними та Платіжними інструкціями додатки до договору з інформацією із зазначеними номерами паливних карт, карт-схем АЗС;
- договір купівлі продажу талонів №08-3103/23 від 31.03.2023 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) разом з рахунками на оплату, видатковими накладними та Платіжними інструкціями, додатки до договору з інформацією із зазначеними номерами паливних карт, карт-схем АЗС;
- договір купівлі продажу талонів №098Т-07/23 від 03.07.2023 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) разом з рахунками на оплату, видатковими накладними та Платіжними інструкціями, додатки до договору з інформацією із зазначеними номерами паливних карт, карт-схем АЗС.
Строк дії ухвали становить два місяці з дня її проголошення.
Роз'яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_12