Справа № 522/15502/24
Провадження по справі № 1-кс/522/5163/24
20 вересня 2024 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчого відділення відділення поліції №1 Одеського районного управління поліції №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 у кримінальному про вадженні, внесеному до ЄРДР за № 12022163520000414 від 09.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбачені ч. 1 ст. 191 КК України, про надання тимчасового доступу, -
Слідчий СВ відділення поліції №1 ОРУП №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ).
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.
Слідчим відділенням відділення поліції №1 Одеського РУП№1 ГУНП в Одеській області здійснюється досудове розслідування по матеріалам кримінального провадження № 12022163520000414 від 09.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбачені ч. 1 ст. 191 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що на підставі наказу виконавчого директора ТОВ № 05/20 від 21.04.2020, ОСОБА_4 прийнята на посаду головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ) з 22.04.2020, про що зроблена відповідний запис до трудової книжки.
В силу наявного дворічного досвіду роботи на посаді головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 знала та розуміла вищевикладені вимоги Конституції України та інших нормативно-правових актів, що встановлюють зазначені обмеження, а також встановлюють вказані обов'язки.
Крім того, також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для проведення розрахунків, призначених для виплат заробітної плати, оплати товарів, робіт та послуг, використовувало систему дистанційного обслуговування клієнтів «Клієнт-Інтернет-Банк» для здійснення розрахунково-касових операцій по розрахунковому рахунку НОМЕР_2 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПО України НОМЕР_3 , МФО НОМЕР_4 ), із використанням електронного цифрового ключа доступу до роботи у вказаній системі.
Так, ОСОБА_4 для виконання покладених на неї обов'язків головного бухгалтера, на довірливих відносинах з виконавчим директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 отримала від останнього, належний йому електронний ключ - електронного цифрового підпису (відкритий ключ ЕЦП клієнта) з логіном та паролем, для використання у системі дистанційного обслуговування клієнтів банку «Клієнт-Інтернет-банк» (клієнт-банк) для юридичних осіб» (система онлайн банкінгу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), що надало їй можливість здійснення розрахунково-касових операцій по розрахунковому рахунку НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В подальшому, отримавши ключ Єдиного цифрового підпису клієнта та доступ до здійснення розрахунково-касових операцій по розрахунковому рахунку НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що надало ОСОБА_4 у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 24.11.2021 року, вільно розпоряджатись грошовими коштами підприємства, шляхом операцій з використанням електронно-обчислювальної техніки, за допомогою електронної дистанційної системи обслуговування «Клієнт-Інтернет-Банк» та наявності у неї ключа Єдиного цифрового підпису клієнта та доступу до розрахункового рахунку НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПО України НОМЕР_3 , МФО НОМЕР_4 ).
В подальшому, відповідно до наказу № 07/21 від 21.06.2021, підписаний виконавчим директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 «про переведення на дистанційну роботу головного бухгалтера, у зв'язку з пандемією Covid-19», ОСОБА_4 переведено на дистанційну роботу за адресою свого мешкання: АДРЕСА_1 , де остання, вчинила ряд тотожних діянь, які здійснювала одним способом та мали загальну мету спрямовані на заволодіння чужим майном використовуючи наявний у неї електронний ключ - електронного цифрового підпису (відкритий ключ ЕЦП клієнта) з логіном та паролем для використання у системі дистанційного обслуговування клієнтів банку «Клієнт-Інтернет-банк» (клієнт-банк) для юридичних осіб» (система онлайн банкінгу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), що надало їй можливість здійснення розрахунково-касові операції по розрахунковому рахунку НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », використовуючидоступ до мережі Інтернет, службовий персональний комп'ютер, який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом незаконних операцій, тобто без дозволу та відома директора здійснювала вхід до системи дистанційного обслуговування клієнтів банку «Клієнт-Інтернет-банк» АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », після чого формувала платіжні доручення, в які вносила завідомо для себе неправдиві відомості в загальній кількості 45 (сорок п'ять) таких платіжних документів на переказ грошових коштів з розрахункового рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на банківські рахунки
НОМЕР_5 , відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », НОМЕР_6 , відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та НОМЕР_7 , відкритий у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », відкриті на ім'я ОСОБА_4 ,із призначенням платежу «на господарські потреби», при цьому, договору на закупівлю господарських товарів або послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з будь-яким суб'єктом ведення господарської діяльності не укладало.
В подальшому, ОСОБА_4 подавала вказані електронні платіжні доручення у вищевказаній електронній системі до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », засвідчуючи щоразу вказані дії без дозволу (відома) виконавчого директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 його електронним цифровим підписом, який не був обізнаний про формування та підписання вказаних платіжних документів за своїм ЕЦП та, в подальшому, списання грошових коштів з розрахункового рахунку очолюваного ним підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на розрахункові рахунки, відкриті на ім'я головного бухгалтера ОСОБА_4 .
В результаті чого, у період часу з 24.11.2021 по 26.06.2022 головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , використовуючи систему дистанційного обслуговування клієнтів «Клієнт-Інтернет-Банк» для здійснення розрахунково-касових операцій по розрахунковому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » НОМЕР_2 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПО України НОМЕР_3 , МФО НОМЕР_4 ), із використанням електронного цифрового ключа доступу до роботи у вказаній системі та ЕЦП виконавчого директора ОСОБА_5 , безпідставно перерахувалагрошові кошти на загальну суму 113 683,42 (сто тринадцять шістсот вісімдесят три гривні сорок дві копійки) на розрахункові рахунки, відкриті на її ім'я, та, в подальшому, якими розпорядилася на власний розсуд.
Серед іншого, досудовим розслідуванням встановлено, що товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 та, відповідно до діючого податкового законодавства, є платниками податків та подають встановлену законодавством податкову звітність до органів податкової служби.
Інформація, яка міститься в документах податкової звітності має значення для доказування причетності службових осіб вказаного суб'єкта господарської діяльності до незаконної діяльності пов'язаної із відображенням у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення неіснуючих фінансово-господарських операцій.
Враховуючи неможливість іншим способомотримати відомості, які мають суттєве значення як докази у зазначеному кримінальному провадженні, а також те, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів не надається можливим, правопорушення, у зв'язку з чим, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів.
Слідчий, будучи належним чином сповіщеною про день, час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з'явилась, згідно поданої заяви, просила розглядати клопотання за її відсутності.
Окрім цього, слідчий просила розглядати клопотання без виклику власника, посилаючись на положення ч.2 ст. 163 КПКУкраїни.
Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Мотиви суду.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п.1 ч.5 ст.163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Враховуючи документи, доступ до яких просить орган досудового розслідування, та їх зміст, вони містять охоронювану законом таємницю.
Водночас, слідчим доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Згідно зі ст. 84 КПК доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів, є у тому числі, речові докази і документи.
Докази повинні бути належними. Належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів (ст. 85 КПК).
Обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, визначені у ст. 91 КПК. До них, зокрема, відносяться: подія кримінального правопорушення - час, місце, спосіб та інші обставини його вчинення; винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення.
З дослідженого клопотання встановлено, що в провадженні СВ відділення поліції №1 ОРУП №1 ГУНП в Одеській області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12022163520000414 від 09.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбачені ч. 1 ст. 191 КК України.
З метою з'ясування істини в кримінальному провадженні, необхідно здійснити доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ), з метою залучення до матеріалів кримінального провадження, оскільки отримані документи допоможуть досудовому розслідуванню здійснити повне дослідження обставин кримінального правопорушення.
Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до документів, оскільки слідчим у клопотанні доведено, що документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ), які самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 12022163520000414 від 09.09.2022 року.
Вважаю можливим розгляд клопотання провести без виклику власника, володільця майна, оскільки слідчим в клопотанні було обґрунтовано доведено, що у разі обізнаності власника, володільця майна про ініціювання прокурором застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів та відомостей.
Керуючись п. 4 ст. 27,ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого слідчого відділення відділення поліції №1 Одеського районного управління поліції №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , про надання тимчасовогодоступу - задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ доречей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ), а саме:
- Інформацію про облік, відкриття рахунків, здійснення діяльності через відокремлені підрозділи або участь у якості засновника юридичних осіб, зареєстрованих на території України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 );
- Інформацію про суми сплачених до державного бюджету податків, зборів (обов'язкових платежів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
- Інформацію про суми сплачених до державного бюджету податків, зборів обов'язкових платежів ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_8 ) або їх податковими агентами за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
- Копії податкових декларацій про майновий стан і доходи фізичних осіб, поданих ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_8 ) або інші документи, які містять ідентичну інформацію з квитанціями про їх отримання або іншими документами, які підтверджують факт їх отримання та осіб, які фактично їх подали за 2020, 2021, 2022, 2023 роки.
- Картки платників податків юридичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ) з обов'язковим зазначенням у ній ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки (відкриті та закриті), інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;
- Повідомлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ) про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за ф. № 20-ОПП;
- Фінансову та податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ) з додатками до них та податкові квитанції № 1, № 2 за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
- Податкові розрахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ) сум доходу, нарахування (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) за період з 01.05.2020 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
- Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ) за період з 01.05.2020 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
- Перелік IP-адрес, з яких відбувалася відправка документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ) з позначенням дати, часу (години, хвилини, секунди) за період з 01.05.2020 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
- Перелік суб'єктів господарської діяльності, які здійснювали в період з 01.05.2020 по день проведення тимчасового доступу відправку податкової звітності з ідентичних IP-адрес з яких відбувалася відправка документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 );
- Засвідчені копії актів документальних (комплексних) планових (позапланових) перевірок з усіма наявними додатками, акти зустрічних перевірок з додатками, всі відомості про інші перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ) за період з 01.05.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
- Копії первинних фінансово-господарських документів, наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) до ІНФОРМАЦІЯ_5 , в ході здійснення податкових перевірок;
- Інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 01.05.2020 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів по суб'єкту господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 );
- Довідку по запиту користувача «Податкові зобов'язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ) за період з 01.05.2020 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
- Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ) за період з 01.05.2020 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
- Перелік, податкових накладних реєстрацію яких зупинено, зареєстрованих та отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ) за період з 01.05.2020 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
- Копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо підстав зупинення реєстрації, відмовлення у реєстрації та реєстрації за рішенням комісії податкових накладних, зареєстрованих та отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ) за період з 01.05.2020 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
- Інформації про усіх пов'язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців засновником, керівником, головним бухгалтером яких є або була ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_8 ).
- В письмовому та електронному вигляді інформацію з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків у період з 01.01.1998 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів за фізичну особу ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_8 ).
Виконання ухвали покласти на слідчого слідчого відділення відділення поліції №1 Одеського районного управління поліції №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , або інших слідчих які перебувають у групі слідчих по вказаному кримінальному провадженні.
У разі невиконання ухвали про тимчасовийдоступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом двох місяців з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_6
20.09.2024