КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ
Справа №552/6074/24
Провадження № 1-кс/552/2141/24
13.09.2024 м.Полтава
Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_4 про проведення обшуку, у кримінальному провадженні № 72024171000000034 від 22.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
13.09.2024 старший детектив підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 , в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку в квартирі АДРЕСА_1 , яку використовує ОСОБА_5 для зберігання документів бухгалтерського та податкового обліку.
Клопотання обґрунтував тим, що Підрозділом детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області за процесуального Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024171000000034 від 22.07.2024 за ч. 3 ст. 212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Зед-Мобайл» (ЄДРПОУ 41367067, м.Карлівка) за попередньою змовою з службовими особами ТОВ «Каспій Агро» (ЄДРПОУ 43200332, м.Полтава, нова назва - ТОВ «Прометей Агро Трейд») у період часу з 01.11.2023 по 21.01.2024 вчинили умисне ухилення від сплати податків в сумі 14 823 340грн., що є особливо великим розміром.
Так, 12.02.2024 ГУ ДПС у Полтавській області складено акт №1533/16-31-07-04-02/41367067 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Зед-Мобайл» (податковий номер 41367067) з питань дотримання вимог податкового законодавства при декларування від'ємного значення з податку на додану вартість за грудень 2023 року з урахуванням періодів його виникнення», у відповідності до висновків якого при декларуванні за грудень 2023 року у декларації з ПДВ порушено п. 185.1 ст. 185, ст. 186, п. 187.1 ст. 187, п.188.1 ст.188, пп.«а» п. 193.1 ст. 193, п. 194.1 ст.194 п.198.1, 198.2, 192.1 - 192.3 п. 201.10, п.п.201.11 та 201.12 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), п.32 підрозділу 2 Розділу ХХ Перехідних положень ПКУ від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), пп. 5 п. 4 розд. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затверджений наказом Мінфіну від 28.01.2016 №21 підприємством завищено від'ємне значення податку на додану вартість, що зараховується до складу наступного звітного періоду (рядок 19, 20, 21 Декларації) на суму 2 759 260грн., а також занижено суму ПДВ (рядок 18 Декларації) у розмірі 13 823 340грн., у т.ч. за листопад 2023 року на суму - 1 128 755грн., за грудень 2023 року - 12 694 585грн. за рахунок невірного застосування податкової пільги з ПДВ по реалізації товарів оборонного призначення.
Крім того, встановлено, що службовими особами ТОВ «Зед-Мобайл» за змовою з службовими особами ТОВ «Каспій Агро» внаслідок укладення ряду удаваних угод та перерахування коштів за ними за фактично непоставлений товар, безпідставно включено до складу податкового кредиту з ПДВ суму 1 000 000грн. за податковою накладною №19 від 29.12.2023, тим самим у грудні 2023 року вчинено умисне ухилення від сплати податку на додану вартість.
Згідно інформації про рух коштів по рахунку ТОВ «Зед-Мобайл» за період часу з 14.09.2023 по 04.01.2024 здійснено перерахування на адресу ТОВ «Каспій Агро» 64 149 240грн. з ПДВ.
Згідно статутних документів ТОВ «Прометей Агро Трейд» (колишня назва ТОВ «Каспій Агро») має податкову адресу: м.Полтава, вул.Григорія Сковороди, 18.
Встановлено, що за вказаною адресою ТОВ «Прометей Агро Трейд» (колишня назва ТОВ «Каспій Агро») не знаходиться, що підтверджується довідкою ВСП «Аграрно-економічний фаховий коледж Полтавського державного аграрного університету» від 17.05.2024 №60.
У відповідності до зібраних в ході проведення слідчих дій встановлено, що веденням бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Каспій Агро» займається колишній директор та засновник товариства ОСОБА_5 , який водночас здійснює керівництво діяльністю та ведення бухгалтерського обліку підконтрольних йому суб'єктів господарювання, у т.ч.: ФГ «Фарт-Візард» ЄДРПОУ 43952163, ТОВ «Східно-Українська Дивелоперська Компанія» 32995990, ТОВ «Компанія «Овен-Агро» ЄДРПОУ 37753417, ДП «Овен ТОВ Компанія «Овен-Агро» ЄДРПОУ 37650718, ТОВ «Капітал 8888» ЄДРПОУ 45161380, ТОВ «Агро Транс Логістік» ЄДРПОУ 43768866, ТОВ «Каспій Глобал Петролеум» («Ойл Плюс Трейд») ЄДРПОУ 44502158, ТОВ «Отаман Оіл» ЄДРПОУ 45115621, ТОВ «Сайбер-Ф Технолоджи» ЄДРПОУ 23558437, ТОВ «Сайберф» 22522986 , ТОВ «СайберТ» 44890412 , ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_5 , ТОВ «Юмісагро» ЄДРПОУ 45296702 , ТОВ «АСВ Капітал» ЄДРПОУ 36066045, ТОВ «Зернотрейд 777» (ЄДРПОУ 45615678) та який за адресою: АДРЕСА_1 зберігає документи та речі, які мають значення для досудового розслідування.
Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №394744538 право власності на квартиру АДРЕСА_2 зареєстроване на ОСОБА_7 . Встановлено, що ОСОБА_7 є батьком ОСОБА_5 .
В ході досудового розслідування зібрано достатньо доказів вважати, що за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться документи та речі, які зберегли на собі сліди вчинення злочину.
Обшук за вищевказаною адресою необхідно провести задля встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, забезпечення проведення судових експертиз, а також з метою запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, перетворення, передачі, відчуження документів та носіїв інформації, які містять відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а тому можуть бути використані стороною обвинувачення у доказуванні вини причетної особи, та можуть мати значення для досудового розслідування, а також необхідні для встановлення повного кола осіб, причетного до вчинення даного кримінального правопорушення та проведення почеркознавчих і економічних експертиз, в органу досудового розслідування винила необхідність у проведенні обшуку.
Прокурор клопотання підтримав, просив задовольнити.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до наступних висновків.
Згідно зі ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.
Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:
1) було вчинено кримінальне правопорушення;
2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;
3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;
4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;
5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.
Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань №72024171000000034 від 22.07.2024 було внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України (а.с.8).
Згідно матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Зед-Мобайл» (ЄДРПОУ 41367067, м. Карлівка) за попередньою змовою з службовими особами ТОВ «Каспій Агро» (ЄДРПОУ 43200332, м. Полтава, нова назва - ТОВ «Прометей Агро Трейд») у період часу з 01.11.2023 по 21.01.2024 вчинили умисне ухилення від сплати податків в сумі 14 823 340грн., що є особливо великим розміром.
Відповідно до інформації отриманої детективами Територіального управління БЕБ у Полтавській області встановлено, що веденням бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Каспій Агро» займається колишній директор та засновник товариства ОСОБА_5 , який водночас здійснює керівництво діяльністю та ведення бухгалтерського обліку підконтрольних йому суб'єктів господарювання, у т.ч.: ФГ «Фарт-Візард» ЄДРПОУ 43952163, ТОВ «Східно-Українська Дивелоперська Компанія» 32995990, ТОВ «Компанія «Овен-Агро» ЄДРПОУ 37753417, ДП «Овен ТОВ Компанія «Овен-Агро» ЄДРПОУ 37650718, ТОВ «Капітал 8888» ЄДРПОУ 45161380, ТОВ «Агро Транс Логістік» ЄДРПОУ 43768866, ТОВ «Каспій Глобал Петролеум» («Ойл Плюс Трейд») ЄДРПОУ 44502158, ТОВ «Отаман Оіл» ЄДРПОУ 45115621, ТОВ «Сайбер-Ф Технолоджи» ЄДРПОУ 23558437, ТОВ «Сайберф» 22522986 , ТОВ «СайберТ» 44890412 , ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_5 , ТОВ «Юмісагро» ЄДРПОУ 45296702 , ТОВ «АСВ Капітал» ЄДРПОУ 36066045, ТОВ «Зернотрейд 777» (ЄДРПОУ 45615678) та який за адресою: АДРЕСА_1 зберігає документи та речі, які мають значення для досудового розслідування.
Відповідно до Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №394744538 право власності на квартиру АДРЕСА_2 зареєстроване на ОСОБА_7 . ОСОБА_7 є батьком ОСОБА_5 .
Таким чином, матеріалами клопотання доведено, що існують достатні підстави вважати, що в квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , яку використовує ОСОБА_5 можуть зберігатися предмети та речі, які можуть мати доказову інформацію причетності осіб до операцій з перерахування коштів та складення документів по неіснуючих операціях, обґрунтовано ту обставину, що відшукувані речі можуть знаходитись у зазначеному в клопотанні місці, при цьому за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом їх відшукання та вилучення.
Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування слідчого в необхідності проведення обшуку, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали 30 днів.
Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, -
Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_4 про проведення обшуку, у кримінальному провадженні № 72024171000000034 від 22.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити.
Надати дозвіл на проведення обшуку у квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , яку використовує ОСОБА_5 для зберігання документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Каспій Агро» (теперішня назва ТОВ «Прометей Агро Трейд», ЄДРПОУ 43200332), ФГ «Фарт-Візард» ЄДРПОУ 43952163, ТОВ «Східно-Українська Дивелоперська Компанія» ЄДРПОУ 32995990, ТОВ «Компанія «Овен-Агро» ЄДРПОУ 37753417, ДП «Овен ТОВ Компанія «Овен-Агро» ЄДРПОУ 37650718, ТОВ «Капітал 8888» ЄДРПОУ 45161380, ТОВ «Агро Транс Логістік» ЄДРПОУ 43768866, ТОВ «Каспій Глобал Петролеум» (нова назва ТОВ «Ойл Плюс Трейд») ЄДРПОУ 44502158, ТОВ «Отаман Оіл» ЄДРПОУ 45115621, ТОВ «Сайбер-Ф Технолоджи» ЄДРПОУ 23558437, ТОВ «Сайберф» 22522986 , ТОВ «СайберТ» 44890412, ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_5 , ТОВ «Юмісагро» ЄДРПОУ 45296702 , ТОВ «АСВ Капітал» ЄДРПОУ 36066045 , ТОВ «Зернотрейд 777» (ЄДРПОУ 45615678) з метою відшукання і вилучення:
- комп'ютерної техніки, мобільних телефонів (терміналів), з використанням яких працівники вказаних суб'єктів господарювання, а також ОСОБА_5 здійснюють листування та зв'язок з іншими особами;
- електронних носіїв інформації, на яких може перебувати вищезазначена інформація, чорнових записів;
- оригіналів документів ділового листування, бухгалтерського та податкового обліку вище вказаних суб'єктів господарювання;
- грошових коштів, здобутих злочинним шляхом.
Виконання ухвали доручити слідчим (детективам) слідчої групи (групи детективів) у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 .
Строк дії ухвали - 30 днів з дня її ухвалення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1