печерський районний суд міста києва
Справа № 757/37101/24-к
пр. № 1-кс-32373/24
20 серпня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення,
19.08.2024 старший слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , за погодження прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення у кримінальному провадженні № 12023000000001694 від 11.09.2023.
В судове засідання слідчий/прокурор не з'явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий подала до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримала та просила його задовольнити.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.
За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об'єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов'язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у його відсутність.
Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.
Як вбачається з матеріалів клопотання, Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12023000000001694 від 11.09.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за попередньою змовою із функціонерами інститутів спільного інвестування (далі - ІСІ), які знаходяться в її управлінні та зловживаючи службовим становищем, незаконно використовують податкову пільгу, яка звільняє кошти інвесторів у будівництво від сплати податку на прибуток підприємств у ході будівництва багатоквартирних житлових комплексів.
Слідчий в обґрунтування клопотання вказує, що за наявною інформацією, у 2022-2023 pp. невстановлені контролери ІСІ AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що перебуває в управлінні вищевказаної компанії з управління активами та є стороною в реалізації об'єктів житлової нерухомості, з метою ухилення від сплати податків та отримання незаконного прибутку здійснюють господарську діяльність всупереч положенням Закону України «Про інститути спільного інвестування» шляхом залучення коштів від інвесторів для будівництва ЖК під виглядом інвестиційних договорів. При цьому, інвестори (фізичні та юридичні особи) у ході укладання таких угод не набувають статусу учасника ІСІ (не отримують у власність цінні папери, що емітовані ІСІ у належному розмірі та не мають у власності відповідний депозитарний рахунок), що призводить до незаконного звільнення таких активів від сплати податку на прибуток підприємств.
В подальшому, частину грошових коштів, які незаконно потрапляють до структури активів інвестиційного фонду контролери ІСІ, під виглядом оплати частки в об'єкті будівництва перераховують на рахунки низки компаній, які відповідно до даних сайту ІНФОРМАЦІЯ_3 є замовниками будівництва ряду об'єктів житлової нерухомості у м. Києві, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та мають відношення до проведення будівельних робіт у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (адреса: АДРЕСА_1 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (адреса: АДРЕСА_2 ) та інших.
Інша частина грошових коштів, яка є фактичним незаконним прибутком від проведення вищеописаних фінансових операцій під виглядом надання позик підконтрольним суб'єктам господарювання та виплати дивідендів потрапляє до вигодонабувачів (організаторів) вищевказаного протиправного механізму.
Крім цього, органом досудового розслідування виявлено ознаки незаконного використання податкової пільги при першій поставці об'єктів нерухомості замовниками будівництва житлових комплексів «GEOS» - ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ЖК «ІНФОРМАЦІЯ_13».
Зокрема встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » замовило в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » роботи з будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( АДРЕСА_3 ) на суму 368 млн грн (у т.ч. ПДВ 72 млн грн).
В подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » викупило у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » майнові права (деривативи) на 310 машиномісць (розташованих у не введеній в експлуатацію 7 черги будинків вищевказаного житлового комплексу) за завищеною ціною на загальну суму 1,16 млрд грн (у т.ч. ПДВ 192,8 млн грн), а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » викупило в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » майнові права на 60 машиномісць за завищеною ціною на загальну суму 720 млн грн (у т.ч. ПДВ 120 млн грн).
Таким чином, зобов'язання зі сплати ПДВ при першій поставці майбутнього об'єкта нерухомості виникло в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та у подальшому було зменшено на суму раніше сформованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ризикового податкового кредиту.
Окрім цього у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » внаслідок вищевказаної операції сформувався податковий кредит на суму 192,8 млн грн, який використано компанією для зменшення податкового зобов'язання у розмірі 82,1 млн грн, сформованого внаслідок виконання робіт з будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».
Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » виконувало підрядні роботи з будівництва ЖК «ІНФОРМАЦІЯ_13» (Бориспільський р-н, с. Проліски, замовник - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») на загальну суму 67 млн грн В ході подальшої реалізації готових квартир у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » виникло податкове зобов'язання зі сплати ПДВ на суму 131 млн грн
Водночас ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » замовило в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » роботи з будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на суму 204 млн грн. В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » реалізувало майнові права на 11 квартир ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » на загальну суму 30,4 млн грн, в результаті чого зобов'язання зі сплати ПДВ при першій поставці майбутнього об'єкта нерухомості виникло в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Також, за наявною інформацією службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та AT « ІНФОРМАЦІЯ_18 » незаконно користуються правом звільнення від оподаткування коштів, що надходять на її рахунки від фізичних осіб-інвесторів за об'єкти нерухомості, зокрема житлові приміщення у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_8 », чим порушують положення ЗУ «Про інститути спільного інвестування» та ст. 141.6.1 Податкового кодексу України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що інвестори укладають з AT « ІНФОРМАЦІЯ_18 » інвестиційний договір, згідно з яким сплачують близько 50% вартості квартири, а інвестиційний фонд, в свою чергу, відносить вказані кошти до структури активів підконтрольного пайового фонду. цінними паперами, емітентом яких є пайовий фонд, а фонд не передає їм ніякого активу.
На даний час досудового розслідування, з метою підтвердження викладених фактів, виконання завдань кримінального провадження, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні інформації та податкової звітності за 2021-2024 роки вищевказаних юридичних осіб, які подаються та зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_19 , за адресою: АДРЕСА_4 .
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи, державну таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні детектива, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161,162 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.
На підставі викладеного, ст. 22, 26, 108, ст.ст.160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,
Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні
№ 12023000000001694 - ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів, на тимчасовий доступ до інформації та документів (з можливістю вилучення належним чином завірених копій в електронному чи паперовому вигляді) щодо таких юридичних осіб: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ІСІ AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та AT « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 01.01.2021 по 01.08.2024, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_20 , за адресою: АДРЕСА_4 , а саме:
- відомості про банківські рахунки зазначених юридичних осіб;
- відомості про доходи зазначених юридичних осіб;
- податковий розрахунок сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого податку (щоквартально);
- податкові накладні;
- відомості про сплату податків;
- ІР-адреси, з яких подавалася податкова звітність.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому.
Слідчий суддя ОСОБА_1