Справа № 712/10397/24
Провадження №1- кс/712/4287/24
про тимчасовий доступ до речей та документів
05 вересня 2024 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси клопотання слідчого слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області майора поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Черкаського відділу Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42024252010000003 від 16.01.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 4 ст. 191 КК України,
До слідчого судді звернувся слідчий слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області майор поліції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
У клопотанні вказує, що у провадженні слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42024252010000003 від 16.01.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 4 ст. 191 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що до Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області надійшли матеріали ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо можливого привласнення грошових коштів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також підроблення документів фінансово-господарської діяльності з придбання палива.
Так, згідно матеріалів УСБ України в Черкаській області встановлено, що в період 2022-2023 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) в податковому обліку відобразило придбання пального у ФОП ОСОБА_5 (код РНОКПП - НОМЕР_2 , зареєстрований: АДРЕСА_2 ) на суму близько 37 000 000 грн. (в тому числі ПДВ - 6 000 000 грн.) без фактичного отримання товарно-матеріальних цінностей від останнього, а документально реалізація пального відображалась в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Таким чином службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за попередньою змовою з ФОП ОСОБА_5 з метою зниження об'єкту оподаткування, шляхом внесення неправдивих відомостей до документів фінансово-господарської діяльності можливо заволоділи грошовими коштами у вигляді податку на додану вартість у сумі близько 6 000 000 грн., які повинні були надійти до державного бюджету України.
Так, під час подальшого досудового розслідування на виконання доручення працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване 10.06.2020, основним видом діяльності товариства є оптова торгівля твердим, рідким та газоподібним паливом і подібними продуктами. Адреса реєстрації товариства значиться: АДРЕСА_1 . Директором та засновником товариства є ОСОБА_6 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 . Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 03.08.2020 по 09.02.2024 придбало ПММ 35 931 115 літрів (з них дизельне пальне 33 971 328 л., бензин 1 966 459 л.), а реалізувало ПММ 35 801 396 літрів (з них дизельне пальне 33 834 936 л., бензин 1 966 459 л.).
Під час досудового розслідування за результатами тимчасового доступу на підставі ухвали суду до речей і документів ІНФОРМАЦІЯ_4 було встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) орендує в ПП « ОСОБА_7 » один паливний склад за адресою: АДРЕСА_4 , на якому може зберігати паливно-мастильні матеріали. Також встановлено, що за вказаною адресою в ПП « ОСОБА_7 » є п'ять РГС 50 (резервуар горизонтальний сталевий) ємкістю по 50 000 літрів кожний та два РГС 75 (резервуар горизонтальний сталевий) ємкістю 75 000 літрів кожний. Аналізом відомостей ЄРПН встановлено, що в період липня-серпня 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило оплату ПП « ОСОБА_7 » за послуги зберігання пального на суму 379,20 грн. (ПДВ 63 грн.) за зберігання у кількості 47 400 літрів. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 03.08.2020 по 09.02.2024 придбало ПММ 35 931 115 літрів, а здійснювало розрахунок за зберігання пального у кількості 47 400 літрів, що вказує на те, що останні не могли зберігати все придбане пальне в ємкостях ПП « ОСОБА_7 ».
04.03.2024 на підставі ухвали Соснівського районного суду міста Черкаси №712/1994/24 від 20.02.2024 було проведено тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 . У ході тимчасового доступу отримано інформацію щодо банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інше.
20.03.2024 на підставі ухвали Соснівського районного суду міста Черкаси №712/1995/24 від 20.02.2024 було проведено тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 . У ході тимчасового доступу отримано інформацію щодо банківських рахунків ФОП ОСОБА_5 та інше.
09.05.2024 на підставі ухвали ІНФОРМАЦІЯ_6 №712/4799/24 від 16.04.2024 з метою перевірки фактичної можливості зберігання, задекларованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у податковій звітності кількості пального, яке було придбано у ФОП ОСОБА_5 за вищезазначений період часу на території орендованого паливного складу за адресою: АДРЕСА_4 , у ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_3 ) було проведено огляд.
Також 15.05.2024 було скеровано запит до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою отримання завірених копій документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ФОП ОСОБА_5 (код РНОКПП - НОМЕР_2 ) за період з 03.08.2020 по 15.05.2024, а саме: договорів (додаткових договорів), специфікації, сертифікатів якості, платіжних доручень, рахунків на оплату, накладних, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних щодо купівлі паливно-мастильних матеріалів у останнього та подальша їх реалізація іншим суб'єктам господарювання. Так, 21.05.2024 отримано відповідь на запит.
Враховуючи викладені вище обставини, 07.06.2024 було винесено постанову про залучення спеціаліста ІНФОРМАЦІЯ_7 для проведення аналітичного дослідження фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) з наступними суб'єктами господарювання: ФОП ОСОБА_5 (код РНОКПП - НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_16 ), ТД « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_10 (код РНОКПП - НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_36 ), ФОП « ОСОБА_11 » (код РНОКПП - НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_12 (код РНОКПП - НОМЕР_38 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_40 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_42 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_15 (код РНОКПП - НОМЕР_47 ), ФГ « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_49 ), ПП Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_50 ), ФГ « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_52 ), СК « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) на предмет наявних ознак ухилення від сплати податків та легалізації доходів отриманих злочинним шляхом.
Так, 13.08.2024 було отримано висновок аналітичного дослідження №26/23-00-08-03/43655813, згідно якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 1 886 072 грн., а також у фінансових операціях з отримання коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в сумі 20 386 351,30 грн., перерахованих з рахунків вищезазначених суб'єктів господарювання з ознаками фіктивності.
02.09.2024 до органу досудового розслідування від УСБ України в Черкаській області надійшли матеріали по раніше даному дорученню, відповідно до якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » купувало паливно-мастильні матеріали (бензин, дизпаливо) в ПП « ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_57 ) та в подальшому реалізовувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». Також під час виконання доручення встановлено, що ФОП ОСОБА_19 (код РНОКПП - НОМЕР_58 ) купує паливно-мастильні матеріали (бензин, дизпаливо) у ФОП ОСОБА_5 (код РНОКПП - НОМЕР_2 ) за готівкові кошти без відображення в податковій звітності та в подальшому реалізовує жителям м. Сміла.
Указані відомості, зокрема повнота сплати податкових платежів, підлягають перевірці шляхом проведення аналітичних досліджень та експертних досліджень спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_53 .
Зважаючи на викладене, з метою повноти та об'єктивного розслідування кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні доступу до інформації та звітності щодо здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_32 ), яка знаходиться в територіального органу ІНФОРМАЦІЯ_53 за місцем реєстрації, а саме в ІНФОРМАЦІЯ_54 (код ЄДРПОУ - НОМЕР_59 ) за адресою: АДРЕСА_5 , за період з 01.01.2022 по 01.09.2024.
У зв'язку з вищевикладеним, а також з метою повноти та об'єктивності проведення досудового розслідування, та враховуючи, що в матеріалах справи вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_55 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у провадженні і впливають на повноту та об'єктивність досудового розслідування, а також те, що вказана інформація, котра міститься на вказаних документах, необхідна для проведення судової економічної експертизи.
У судове засідання слідчий не з'явився, у клопотанні зазначає про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує та просить задовольнити в повному обсязі.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Відповідно до ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Обґрунтовуючи своє клопотання про необхідність тимчасового доступу до інформації та звітності щодо здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_32 ) слідчий посилається на те, що оперативно-розшуковими заходами було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) реалізовувало паливно-мастильні матеріали іншим суб'єктам господарювання, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_32 ).
У обґрунтування вказаного слідчий надав до клопотання рапорт, складений оперуповноваженим 1 сектору 1 відділу ГВ ЗНД УСБУ в Черкаській області майором ОСОБА_20 , який є внутрішнім службовим документом, однак не є доказом у розумінні глави 4 «Докази і доказування» КПК України.
Отже, наданий до клопотання рапорт оперуповноваженого 1 сектору 1 відділу ГВ ЗНД УСБУ в Черкаській області майора ОСОБА_21 не можна вважати достатнім доказом для надання тимчасового доступу до інформації та звітності щодо здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_32 ).
Крім того, слідчий посилається на висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_56 №26/23-00-08-03/43655813, з якого вбачається, що у діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » наявні ознаки легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом.
Рекомендовано отримати документи про поставку паливно-мастильних матеріалів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та їх реалізацію від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ряду суб'єктів господарювання (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 »).
Отже, матеріали клопотання не містять доказів реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » паливно-мастильних матеріалів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 ».
Також слідчий зазначає, що отримання документів необхідно для проведення судової економічної експертизи, однак постанову про призначення вказаної експертизи слідчим до матеріалів клопотання не додано.
За таких обставин правові підстави для задоволення клопотання відсутні.
Керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя
У задоволенні клопотання слідчого слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області майора поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Черкаського відділу Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42024252010000003 від 16.01.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 4 ст. 191 КК України, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1