Справа № 752/14169/24
Провадження №: 1-кп/752/2003/24
05.09.2024 року м. Київ
Голосіївський районний суд м. Києва в складі:
головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участю прокурора ОСОБА_3
захисника ОСОБА_4
обвинуваченого ОСОБА_5 ,
провівши в приміщенні суду в м. Києві підготовче судове засідання у кримінальному провадженні №72024161000000036 відносно
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Києва, громадянина України, освіта середня, одруженого працюючого фінансовим директором у Товаристві з обмеженою відповідальністю "ОПТІМА СОЛЮШНПРО", зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, -
В провадженні Голосіївського районного суду міста Києва перебуває вказане кримінальне провадження, і в ході підготовчого судового засідання захисник обвинуваченого - адвокат ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч. 3 КК України, на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, та закриття кримінального провадження.
Обвинувачений ОСОБА_5 підтримав клопотання свого захисника.
Представник державного обвинувачення - прокурор ОСОБА_3 не заперечував проти задоволення заявленого клопотання.
Заслухавши клопотання захисника обвинуваченого - адвоката ОСОБА_4 , з'ясувавши думки сторін кримінального провадження, суд надходить до висновку про те, що клопотання захисника обвинуваченого підлягає задоволенню, а обвинувачений ОСОБА_5 звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч. 3 КК України, згідно зі ст. 212 ч. 4 КК України на підставі наступного.
Так, ОСОБА_5 обвинувачується у тому, що він 27.02.2024 року (більш точний час в ході досудового розслідування не встановлено), перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «ОПТІМА СОЛЮШНПРО» за адресою: місто Київ, проспект Голосіївський, 120, офіс 4, будучи фінансовим директором ТОВ «ОПТІМА СОЛЮШНІРО», діючи умисно, усвідомлюючи покладені на нього обов?язки зі сплати податків і бажаючи їх уникнути, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, маючи прямий умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про фактичний об?єм (вагу) отриманого та реалізованого товару підприємством (у тому числі сільськогосподарської продукції - сої вагою 5 706,23 тон) та його фактичну вартість (у тому числі сільськогосподарської продукції - сої вартістю 61 341 972,5 гривень), достовірно знаючи про вимоги законодавства та діючи в їх порушення, умисно вніс до податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «ОПТІМА СОЛЮШНПРО» за 2023 рік відомості, які не відповідають реальним обсягам отриманої за вказаний період часу сільгосппродукції та її вартості, а саме: у складі рядку 01 «Дохід від будь - якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків)» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період 2023 рік не врахував вартість безоплатно отриманої у 2023 році сільськогосподарської продукції (сої) у сумі 61 341 972,5 гривень; у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період 2023 рік не врахував вартість безоплатно отриманої у 2023 році сільськогосподарської продукції (сої) у сумі 61 341 972,5 гривень.
Після складання зазначеної вище декларації з податку на прибуток ТОВ «ОПТІМА СОЛЮШНПРО» за 2023 рік, з метою завершення та реалізації свого єдиного злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків, бажаючи уникнути обов?язку сплати податку на прибуток, ОСОБА_5 , 27.02.2024 (точний час досудовим розслідуванням не встановлено перебуваючи в офісному приміщенні вказаного підприємства за адресою: АДРЕСА_2 , не ставлячи до відома інших осіб про свої злочинні наміри, маючи в розпорядженні електронний цифровий підпис директора ТОВ «ОПТІМА СОЛЮШНПРО» ОСОБА_6 , підписав ним декларацію з податку на прибуток ТОВ «ОПТІМА СОЛЮШНПРО» за 2023 рік, в якій не відображено вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (сої) у сумі 61 341 972,5 гривень, і яку того ж дня засобами телекомунікаційного зв?язку ОСОБА_5 подано до Головного управління ДПС у м. Києві (ДПІ у Голосіївському районі), де її 27.02.2024 року прийнято до операційного обліку.
В результаті вищевказаних умисних протиправних дій фінансового директора ТОВ «ОПТІМА СОЛЮШНПРО» ОСОБА_5 , вчинених шляхом приховування об?єкту оподаткування та його заниження, до бюджету держави не нараховано та несплачено податок на прибуток вказаного підприємства у загальній сумі 11 041 555 гривень за звітний (податковий) період 2023 рік, що є коштами в особливо великих розмірах, так як вказана сума більш ніж у 7000 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.
Вказані дії ОСОБА_5 кваліфіковані органом досудового розслідування за ст. 212 ч. 3 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Так, згідно висновку судового експерта за результатами проведення судової економічної експертизи №7 від 07.06.2024 року сума податку на прибуток, що підлягає сплаті ТОВ "ОПТІМА СОЛЮШНПРО" до Державного бюджету за звітний (податковий) період 2023 рік складає 11 041 555 гривень.
Згідно платіжної інструкції кредитового переказу коштів №20 від 31.05.2024 року ТОВ "ОПТІМА СОЛЮШНПРО" було сплачено податок на прибуток у сумі 11 041 555 гривень на рахунок держави.
Згідно ст. 212 ч. 4 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Згідно ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
На підставі викладеного суд надходить до висновку про необхідність задоволення клопотання захисника обвинуваченого - адвоката ОСОБА_4 та звільнення обвинуваченого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, на підставі ст. 212 ч. 4 КК України та закриття кримінального провадження.
Відповідно до ст. 124 КПК України з ОСОБА_5 підлягають стягненню процесуальні витрати по кримінальному провадженню - вартість проведеної судовим експертом ОСОБА_7 судової економічної експертизи №7 від 07.06.2024 року у розмірі 11 360 гривень 00 копійок.
Керуючись ст. 212 ч. 4 КК України, ст. ст. 284 ч. 2 п. 1, 314 ч. 3 п. 2 КПК України, -
ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 3 КК України на підставі ст. 212 ч. 4 КК України.
Кримінальне провадження №72024161000000036 відносно ОСОБА_5 за ст. 212 ч. 3 КК України - закрити.
Стягнути з ОСОБА_5 процесуальні витрати по кримінальному провадженню - вартість проведеної судовим експертом ОСОБА_7 судової економічної експертизи №7 від 07.06.2024 року у розмірі 11 360 гривень 00 копійок - в дохід держави.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Голосіївський районний суд міста Києва протягом семи діб з дня її проголошення.
На підставі ст. 376 ч. 3 КПК України роз'яснити учасникам кримінального провадження право ознайомитися із журналом судового засідання і подати на нього письмові зауваження.
Відповідно до ст. 376 ч. 6 КПК України роз'яснити учасникам кримінального провадження їх право отримання в суді копії ухвали, вручити її обвинуваченому - негайно.
Суддя ОСОБА_1