Справа № 750/11841/24
Провадження № 1-кс/750/3848/24
21 серпня 2024 року м. Чернігів
Слідчий суддя Деснянського районного суду міста Чернігова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в місті Чернігові клопотання слідчого П'ятого слідчого відділу (з дислокацією у м. Чернігові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 62023100150000074 від 10.03.2023
Слідчий П'ятого слідчого відділу (з дислокацією у м. Чернігові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено прокурором відділу Чернігівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить зобов'язати ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 ) надати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме, до інформаціно-комунікаційної системи «Податковий блок» у якій зафіксовано: інформація щодо внесених змін 31.12.2020 та 26.02.2021 по податкових зобов'язаннях: ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ); інформація щодо внесення змін 31.12.2021 та 15.12.2022 по податкових зобов'язаннях: ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ); інформація щодо внесених змін 09.08.2021 по податкових зобов'язаннях: ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ); інформація щодо внесених змін 29.11.2019 по податкових зобов'язаннях: ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ).
Слідчий, у провадженні якого перебуває кримінальне провадження, в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, просив про розгляд клопотання без його участі.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України представник особи, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликався.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, якими обґрунтоване клопотання, приходжу до висновку про необхідність його задоволення, виходячи з наступного.
П'ятим слідчим відділом (з дислокацією у м. Чернігові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62023100150000074 від 10.03.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 362, ч. 3 ст. 362 КК України.
З клопотання слідчого вбачається, що 20.02.2023 ІНФОРМАЦІЯ_2 , було зареєстроване анонімне звернення, яке надійшло на електронну пошту, щодо можливих неправомірних дій начальника ІНФОРМАЦІЯ_3 №602зкп/10-2-04-01-2740/23 від 01.03.2023, згідно з яким начальник ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_9 , маючи доступ до бази даних ІС «Податковий блок», здійснює внесення недостовірних даних стосовно суб'єктів підприємницької діяльності та інших суб'єктів оподаткування.
Так, згідно акту про результати перевірки №3/25-01-14-13 від 08.05.2023, проведеної ІНФОРМАЦІЯ_4 , 31.12.2020 було видалено результати документальної перевірки ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_2 ) щодо ПДВ, який складає 272755,64 грн, військового збору - 22729,65 грн, ЄСВ ФОП - 65758,23 грн, ЄСВ за найманих працівників - 12467,95 грн.
У вересні 2022 року, внесено уточнюючі звіти 4 ДФ по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », яким видалено дані про доходи за 157 ознакою за 2021 рік ФОП ОСОБА_11 на суму 4969574 грн, що дозволило платнику залишитися на спрощеній системі оподаткування та недоплатити до бюджету не менше 248478 грн єдиного податку.
31.12.2021 вилучено з обліку нарахування до податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки на суму 34583,74 грн щодо громадянина ОСОБА_12 .
04.12.2020 вилучено нарахування по орендній платі за землю на суму 100146 грн щодо громадянина ОСОБА_13 .
Окрім цього, із бази даних ІС «Податковий блок» вилучено нарахування по єдиному внеску щодо громадянина ОСОБА_14 на суму 35588,54 грн та ОСОБА_15 на суму 26539,26 грн.
Так, актом перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 від 08.05.2023 № 3/25-01-14-13, встановлений факт вчинення неправомірних дій начальником ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_9 , пов'язаний з внесенням недостовірних даних до інформаційно-комунікаційної системи «Податковий блок», а саме: безпідставне зменшення 31.12.2020 податкових зобов'язань ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з податку на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування (КБК 11010500) - 181 837, 09 грн, військового збору, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування (КБК 11011001) - 15 153, 10 грн, а також застосованих за результатами перевірки ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) фінансових санкцій з ПДФО у розмірі 90 918, 55 грн та військовому збору у розмірі 7 576, 55 грн, які в ІКП платника (КБК 11010500 та 11011001 відповідно) не відображено, що призвело до недоплати станом на 05.05.2023 платежів з ПДФО у сумі 90 918, 55 грн та військового збору - 7 576, 55 грн, а також безпідставне зменшення 31.12.2020 нарахувань у Єдиному внеску для фізичних осіб-підприємців, у тому числі тих, які обрали спрощену систему оподаткування (КБК 71040000), основний платіж - 62 339, 76 грн, штрафні санкції - 12 467, 95 грн, та єдиному внеску, нарахованого на суму заробітної плати (КБК 71010000) на суму 12 467,95 грн, безпідставне збільшення 26.02.2021 в ІКП платника щоквартальних нарахувань з Єдиного внеску для фізичних осіб-підприємців, у тому числі, які обрали спрощену систему оподаткування (КБК 71040000) на 62 339,76 грн та 12 467,95 грн; безпідставне зменшення 31.12.2021 та повторно 15.12.2022 ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ) нарахувань з податку на нерухоме майно у розмірі 34 583, 74 грн, у зв'язку з чим в ІКП платника податків за КБК 18010300 станом на 15.12.2022 виникла неправомірна переплата у розмірі 34 583,74 грн (03.04.2023 картка платника приведена у відповідність, нарахована сума податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, відновлена в облікових даних. Станом на 05.05.2023 податковий борг по податку на нерухоме майна відмінне від земельної ділянки відсутній); безпідставне зменшення ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) 09.08.2021 квартальних нарахувань з Єдиного внеску на суму 35 588,54 грн та 13.09.2021 - на суму 2 500 грн; безпідставне зменшення ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ) 29.11.2019 квартальних нарахувань з Єдиного внеску на суму 26 539,26 грн.
Протоколом допиту ОСОБА_9 встановлено, що у період з 2016 по 07.03.2023 обіймав посаду начальника ІНФОРМАЦІЯ_3 . Факт внесення недостовірних відомостей до ІКС «Податковий блок» стосовно суб'єктів господарювання ФОП ОСОБА_10 , ФОП Булах, ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » останній заперечив, посилаючись на те, що корегування та зміна в ІКС «Податковий блок» відповідних відомостей, не передбачена його функціоналом користувача у даній системі.
Водночас, вказана інформація спростовується актом службової перевірки ІНФОРМАЦІЯ_4 , інформацією, наданої з журналу дій користувачів в ІКС «Податковий блок», згідно якої відповідні відомості були внесені саме користувачем під логіном, який належить ОСОБА_9 .
В ході досудового розслідування допитані співробітники ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також співробітники ІНФОРМАЦІЯ_7 , які здійснюються свою діяльність у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_3 повідомили, що ОСОБА_9 мав доступ до ІКС «Податковий блок». Щодо можливого внесення недостовірних відомостей до ІКС «Податковий блок» ОСОБА_9 , їм нічого не відомо. Водночас, особисто допитаним співробітникам та іншим особам ОСОБА_9 свій особистий логін та пароль до ІКС «Податковий блок» не передавав.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, доведення факту скоєння кримінального правопорушення шляхом оцінки та аналізу відомостей, які містяться у них, використання отриманої інформації в якості доказів у кримінальному провадженні та неможливістю іншим способом довести обставини справи, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включать речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю (ч. 5 ст. 163 КПК України).
За змістом Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» та п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, документи, які цікавлять слідство, містять охоронювану законом таємницю, тому тимчасовий доступ та їх вилучення має відбуватися на підставі ухвали слідчого судді з урахуванням доведеності підстав, передбачених ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України.
У ході розгляду даного клопотання, зазначені у ньому дані дають достатні підстави вважати, що документи з інформацією, яка містить охоронювану законом таємницю, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), необхідні органу досудового розслідування для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а їх вилучення необхідне для досягнення вказаної мети, тому є всі підстави для задоволення клопотання слідчого.
На підставі викладеного, керуючись статтями 163, 164 КПК України,
Клопотання слідчого задовольнити.
Зобов'язати ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 ) надати слідчим П?ятого слідчого відділу (з дислокацією у м. Чернігові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , старшим слідчим П?ятого слідчого відділу (з дислокацією у м. Чернігові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення копій електронних документів, а саме, до інформаціно-комунікаційної системи «Податковий блок» у якій вказана:
-інформація щодо внесених змін 31.12.2020 та 26.02.2021 по податкових зобов'язаннях ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 );
-інформація щодо внесення змін 31.12.2021 та 15.12.2022 по податкових зобов'язаннях ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 );
-інформація щодо внесених змін 09.08.2021 по податкових зобов'язаннях ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 );
-інформація щодо внесених змін 29.11.2019 по податкових зобов'язаннях ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ).
Визначити строк дії ухвали тривалістю 10 днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Другий примірник ухвали, копію ухвали вручити слідчому.
Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1