Ухвала від 26.07.2024 по справі 761/26310/24

Справа № 761/26310/24

Провадження № 1-кс/761/16966/2024

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 липня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , підозрюваного ОСОБА_5 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора відділу організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення в обласних прокуратурах Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про продовження строку дії обов'язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення в обласних прокуратурах Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про продовження строку дії обов'язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_5 .

В обгрунтування поданого клопотання зазначив, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 42022000000000330 від 21.02.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, діяльність ТОВ «ТОРУМ» полягала у здійсненні оптової торгівлі твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, у зв'язку з чим підприємство мало відносини із нерезидентом CORAL ENERGY DMCC на імпортування на митну територію України паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1.

ОСОБА_6 усвідомлював, що при ввезені на митну територію України палива для реактивних двигунів (відповідно до УКТ ЗЕД 2710192100) з метою реалізації до підприємства літакобудівельної галузі, оподаткування здійснюється зі сплатою акцизного податку за ставками визначеними пп. 215.3.4. п.215.3 ст. 215 Податкового кодексу України (далі - ПК України), яка складає 21 євро за 1000 літрів, а не за підвищувальним коефіцієнтом 10, тобто 210 євро за 1000 літрів. Отже, для суб'єктів господарювання, які видали податковий вексель відповідно до п. 229.8 ст. 229 ПК України, підвищувальний коефіцієнт не застосовується.

У зв'язку з чим, у ОСОБА_5 у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше - 12.04.2021, виник умисел ухилитися від сплати митних платежів шляхом подачі до фіскальних органів неправдивої інформації про подальшу реалізацію цього пального підприємствам літакобудівельної промисловості, на які поширюються митні пільги.

Одним із підприємств, які здійснюють реалізацію пального підприємствам літакобудівельної промисловості України, є ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134),

За задумом директора ТОВ «ТОРУМ» ОСОБА_5 , його роль полягала у складанні та видачі неправдивих офіційних документів, з метою імітації поставки палива для реактивних двигунів (відповідно до УКТ ЗЕД 2710192100) до ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», службові особи якого, у свою чергу, повинні були шляхом складання та видачі неправдивих офіційних документів, зімітувати факт переробки вищевказаного палива у розчинник, що надавало змогу йому ( ОСОБА_5 ), як службовій особі ТОВ «ТОРУМ», сплатити до бюджету акцизний збір за ставкою 21 євро замість 210 євро за 1000 літрів, чим фактично ухилитись від сплати акцизного збору.

Тобто, господарські операції щодо поставки ТОВ «ТОРУМ» палива в адресу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», а також переробки даного палива у розчинних, не мали місця, а імпортованим пальним директор ТОВ «ТОРУМ» ОСОБА_5 розпорядився на власний розсуд.

Установлено, що оподаткування палива для реактивних двигунів (відповідно до УКТ ЗЕД 2710192100) при їх ввезені на митну територію України здійснюється зі сплатою акцизного податку за ставками визначеними пп. 215.3.4. п.215.3 ст. 215 ПК України, яка складає 21 євро за 1000 літрів, до ставки податку застосовується підвищувальний коефіцієнт 10 при ввезенні на митну територію України пального, тобто 210 євро за 1000 літрів. При цьому для суб'єктів господарювання які видали податковий вексель відповідно до п. 229.8 ст. 229 ПК України підвищувальний коефіцієнт не застосовується.

Так, відповідно до п. 229.8 ст. 229 ПК України «Особливості оподаткування бензинів авіаційних та палива для реактивних двигунів», встановлено:

- п.п. 229.8.1 Ввезення на митну територію України палива для реактивних двигунів (код 2710 19 21 00 згідно з УКТ ЗЕД) може здійснюватися із сплатою акцизного податку за ставками, визначеними підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10.

- п.п. 229.8.2 Для ввезення на митну територію України палива для реактивних двигунів імпортер оформлює податковий вексель у трьох примірниках. Перший примірник подається до контролюючого органу (векселедержателя) за місцезнаходженням імпортера, другий примірник залишається імпортеру, а третій примірник подається до контролюючого органу за місцем митного оформлення таких бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів.

- п.п. 229.8.3 Податковий вексель видається на суму акцизного податку, нарахованого на обсяг ввезених на митну територію України або вироблених в Україні бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, виходячи із ставки, яка визначається як різниця між ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу із застосуванням підвищувального коефіцієнта 10, та ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10. До податкового векселя додається розрахунок суми акцизного податку.

Реалізація обсягів бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів суб'єктами господарювання, які отримали акцизні накладні, зареєстровані в Єдиному реєстрі акцизних накладних, із зазначенням в них реквізитів податкового векселя, виданого на суму акцизного податку, нарахованого на такі обсяги, здійснюється без сплати акцизного податку.

- п.п. 229.8.4 Строк, на який видається податковий вексель, не може перевищувати 90 календарних днів для палива для реактивних двигунів (код 2710 19 21 00 згідно з УКТ ЗЕД).

- п.п. 229.8.5. Податковий вексель може бути виданий лише імпортером або виробником - платником податку.

- п.п. 229.8.6. Виданий виробником податковий вексель є підставою для реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів із сплатою акцизного податку за ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10.

- п.п. 229.8.7 підставою для митного оформлення бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, що ввозяться на митну територію України імпортером із сплатою акцизного податку за ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10, є подання таким імпортером до контролюючого органу, який здійснює митне оформлення, в порядку, передбаченому Митним кодексом України, засобами електронного зв'язку копії податкового векселя, взятого на облік контролюючим органом.

- п.п. 229.8.10 Податковий вексель без сплати коштами зазначеної в ньому суми акцизного податку погашається у разі підтвердження факту цільового використання бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів протягом строку, на який виданий такий вексель, шляхом реєстрації акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних: реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері державного матеріального резерву, складених платником податку, який здійснює таку реалізацію. Акцизні накладні на такі операції складаються на підставі первинних документів.

Сума акцизного податку, сплачена імпортером до закінчення строку, на який видано податковий вексель, виходячи з обсягів бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, цільове використання яких не підтверджено, враховується векселедержателем при погашенні податкового векселя. Така сума податку обчислюється виходячи з обсягу бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, цільове використання якого не підтверджено, та ставки податку, яка визначається як різниця між ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу із застосуванням підвищувального коефіцієнта 10, та ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10.

- п.п. 229.8.11 У разі відсутності підтвердження у встановлений строк цільового використання імпортером або виробником, які видали податковий вексель, бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів з таких імпортера або виробника справляється штраф у розмірі 50 відсотків суми акцизного податку, яка обчислюється виходячи з обсягів бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, за якими відсутнє підтвердження цільового використання, та ставки акцизного податку, встановленої підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу із застосуванням підвищувального коефіцієнта 10.

Підпунктом 229.8.10. пункту 229.8 статті 229 ПК України передбачено, що податковий вексель без сплати коштами зазначеної в ньому суми акцизного податку погашається у разі підтвердження факту цільового використання бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів протягом строку, на який виданий такий вексель, шляхом реєстрації акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних на операції з:

1) заправлення повітряних суден бензинами авіаційними або паливом для реактивних двигунів, складених суб'єктами господарювання, які здійснюють авіапаливо забезпечення згідно з чинним сертифікатом на відповідність вимогам авіаційних правил України на здійснення наземного обслуговування, виданим уповноваженим органом з питань цивільної авіації, або суб'єктами господарювання, які мають посвідчення про допуск до експлуатації постійного злітно-посадкового майданчика, видане уповноваженим органом з питань цивільної авіації відповідно до вимог авіаційних правил України;

2) реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів суб'єктам літакобудування, на яких поширюється дія норм статті 2 Закону України "Про розвиток літакобудівної промисловості", складених платником податку, який здійснює таку реалізацію;

3) реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів замовникам, які здійснили закупівлю для забезпечення потреб держави або територіальної громади відповідно до Закону України «Про публічні закупівлі», складених платником податку, який здійснює таку реалізацію;

4) реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері державного матеріального резерву, складених платником податку, який здійснює таку реалізацію.

Акцизні накладні на такі операції складаються на підставі первинних документів.

Податковий вексель без сплати коштами зазначеної в ньому суми акцизного податку за операціями, визначеними:

у підпункті 1 цього підпункту, - погашається на підставі акцизних накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі акцизних накладних, суб'єктами господарювання, визначеними у підпункті 1 цього підпункту, виходячи з обсягів пального, зазначених в таких акцизних накладних;

у підпунктах 2-4 цього підпункту, - погашається на підставі копій первинних документів та договорів на реалізацію пального, що підтверджують реалізацію пального по всьому ланцюгу реалізації пального від виробника/імпортера до суб'єктів, визначених у підпунктах 2-4 цього підпункту, поданих до контролюючого органу, та акцизних накладних, складених на такі операції та зареєстрованих в Єдиному реєстрі акцизних накладних.

Податковий вексель без сплати коштами зазначеної в ньому суми акцизного податку на обсяги втрачених бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, що не перевищують нормативів втрат, затверджених Кабінетом Міністрів України, погашається на підставі копій первинних документів про втрати таких обсягів пального та акцизних накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі акцизних накладних.

Сума акцизного податку, сплачена виробником/імпортером до закінчення строку, на який видано податковий вексель, виходячи з обсягів бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, цільове використання яких не підтверджено, враховується векселедержателем при погашенні податкового векселя. Така сума податку обчислюється виходячи з обсягу бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, цільове використання якого не підтверджено, та ставки податку, яка визначається як різниця між ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу із застосуванням підвищувального коефіцієнта 10, та ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10.

Векселедержатель перевіряє документи, надані виробником/імпортером для погашення податкового векселя, протягом п'яти робочих днів з дня їх отримання. За результатами перевірки векселедержатель приймає рішення про погашення податкового векселя або про здійснення процедур, передбачених підпунктом 229.8.11 цього пункту.

Норми статті 2 Закону України «Про розвиток літакобудівної промисловості від 12.07.2001 № 2660-III (надалі Закон № 2660-III ) застосовуються до юридичних осіб - резидентів України, які здійснюють діяльність у галузі літакобудівної промисловості та які згідно із законом мають відповідні ліцензії, а також відповідні сертифікати на право розробки або виробництва, або ремонту, або переобладнання, або модифікації, або технічного обслуговування авіаційної техніки та авіаційних двигунів (далі - суб'єкти літакобудування) та відповідають хоча б двом з таких критеріїв:

а) здійснюють розробку авіаційної техніки та авіаційних двигунів, виробництво авіаційної техніки та авіаційних двигунів, ремонт авіаційної техніки та авіаційних двигунів;

б) виконують державне або оборонне замовлення на розробку авіаційної техніки та авіаційних двигунів, виробництво авіаційної техніки та авіаційних двигунів, ремонт авіаційної техніки та авіаційних двигунів;

в) забезпечують виконання Україною міжнародних зобов'язань з реалізації міжнародних контрактів з розробки авіаційної техніки та авіаційних двигунів, постачання авіаційної техніки та авіаційних двигунів, виробництва авіаційної техніки та авіаційних двигунів, ремонту авіаційної техніки та авіаційних двигунів.

Законом № 2660-III визначено: «Перелік суб'єктів літакобудування, щодо яких запроваджено тимчасові заходи державної підтримки, формує центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування державної промислової політики, та затверджує Кабінет Міністрів України.

Суб'єкти літакобудування, які не відповідають критеріям, встановленим цією статтею, виключаються Кабінетом Міністрів України із затвердженого Переліку за поданням центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної промислової політики.»

Постановою Кабінету Міністрів України від 9 червня 2010 р. № 405 «Про затвердження переліку суб'єктів літакобудування, щодо яких запроваджуються тимчасові заходи державної підтримки» (надалі - Перелік) затверджено перелік таких суб'єктів літакобудування, до якого включено підприємство ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134) (у редакції Переліку при його початковому затвердженні Кабінетом Міністрів України, станом на 11.11.2021 року).

Таким чином, тільки за умови підтвердження факту цільового використання палива та при наявності акцизних накладних, складених на такі операції та зареєстрованих в Єдиному реєстрі акцизних накладних, податковий вексель вважається погашеним без сплати коштами.

Згідно з підпунктом 229.8.11. пункту 229.8 статті 229 ПК України у разі якщо передбачений цим пунктом податковий вексель не погашено в установлений строк, векселедержатель протягом п'яти робочих днів, наступних за останнім днем строку, на який видано податковий вексель, здійснює протест такого векселя у неплатежі згідно із законодавством та протягом одного робочого дня з дати вчинення протесту звертається до банку, який здійснив аваль векселя, з опротестованим податковим векселем. Банк-аваліст зобов'язаний не пізніше операційного дня, що настає за датою звернення векселедержателя з опротестованим податковим векселем, переказати суму, зазначену в податковому векселі, векселедержателю.

Відповідно до підпункту 229.8.12. пункту 229.8 статті 229 ПК України у разі відсутності підтвердження у встановлений строк цільового використання імпортером або виробником, які видали податковий вексель, бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів з таких імпортера або виробника справляється штраф у розмірі 50 відсотків суми акцизного податку, яка обчислюється виходячи з обсягів бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, за якими відсутнє підтвердження цільового використання, та ставки акцизного податку, встановленої підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу із застосуванням підвищувального коефіцієнта 10.

Згідно до п. 1.2 ст. 1 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за №168/704, господарські операції відображаються у бухгалтерському обліку методом їх суцільного і безперервного документування. Записи в облікових регістрах провадяться на підставі первинних документів, створених відповідно до вимог цього Положення.

Досудовим розслідуванням установлено, що 29.05.2017 одноособовим учасником ОСОБА_5 рішенням Загальних зборів засновників (учасників) (протокол № 1) засновано ТОВ «ТОРУМ» (код ЄДРПОУ 41367994), юридична адреса м. Київ, Голосіївський район, вул. Жилянська, 75, а в подальшому змінене на вул. Володимирська 82Г, оф. 4,5 у м. Києві. Державна реєстрація включення відомостей про юридичну особу ТОВ «ТОРУМ» (код ЄДРПОУ 41367994) здійснена 01.06.2017 року Голосіївською районною у м. Києві державною адміністрацією, номер державної реєстрації 10741020000067347. ТОВ «ТОРУМ» (код ЄДРПОУ 41367994) взяте на податковий облік 01.06.2017 року, номер взяття на облік: 265917152775 та наразі перебуває на обліку в Західному міжрегіональному управлінні ДПС по роботі з великими платниками податків. Основним видом економічної діяльності указаного товариства є за кодом 46.71 оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами.

ТОВ «ТОРУМ» (код ЄДРПОУ 41367994) здійснює свою діяльність на підставі Статуту, редакція якого затверджена Протоколом № 2 Загальних зборів учасників товариства від 21.11.2017, та чинного законодавства України.

Відповідно до Наказу від 01.06.2017 року № 1 приступає до виконання обов'язків директора ТОВ «ТОРУМ» (код ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 .

Відповідно до п. 6.1. управління Товариством здійснюють його органи. Органами управління Товариством є Загальні збори його учасників і директор Товариства.

6.13. Управління поточною діяльністю Товариства здійснюється одноособовим виконавчим органом - директором.

6.14. Директор має право без довіреності виконувати дії від імені Товариства. Директор обирається загальними зборами учасників Товариства. Апарат управління Товариством формується директором.

6.15. Директор вирішує усі питання діяльності Товариства, за винятком тих, що належать до компетенції загальних зборів учасників Товариства. Загальні збори учасників Товариства. Загальні збори учасників Товариства можуть винести рішення про передачу частини повноважень, що належать їм, до компетенції директора.

6.17 Директор є підзвітним Загальним зборам учасників Товариства в межах, встановлених Цивільним кодексом України, Господарським кодексом України, Законом України «Про господарські товариства» та цим Статутом.

Відповідно до п. 9.4. Товариство веде бухгалтерський облік, складає і подає фінансову звітність відповідно до законодавства. Статистична звітність, що використовує грошовий вимірник, ґрунтується на даних бухгалтерського обліку і подається в установленому обсязі органам державної статистики.

9.6. Контроль за окремими сторонами діяльності Товариства здійснюють державна податкова інспекція, державні органи, на які покладено нагляд за безпекою виробництва та праці, протипожежною та екологічною безпекою, інші органи відповідно до законодавства України.

Таким чином, займаючи посаду директора ТОВ «ТОРУМ» (код ЄДРПОУ 41367994), ОСОБА_5 виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на указаному підприємстві, а тому, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою.

Згідно зі ст. 67 Конституції України від 28.06.1996: «Кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом».

Відповідно до Податкового кодексу України №2455-VI від 02.12.2010:

- п. 15.1 ст. 15: «Платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об'єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом»;

- п. 15.2. ст. 15 «Кожний з платників податків може бути платником податку за одним або кількома податками та зборами»;

- пп. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16: «Платник податків зобов'язаний вести в встановленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів»;

- пп. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16: «Подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів»;

- пп. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16: «Сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи».

Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-99ВР від 16.07.1999:

- ч. 1 ст. 8: «Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації»;

- ч. 2 ст. 8: «Питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів»;

- ч. 3 ст. 8: «Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів»;

- ч. 6 ст. 8: «Керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів»;

- ч. 8 ст. 9: «Відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи».

Таким чином, ОСОБА_5 , усвідомлював покладену на нього відповідальність за правильність та своєчасність ведення бухгалтерського та податкового обліку.

Так, ОСОБА_5 , будучи на посаді директора ТОВ «ТОРУМ», із використанням реквізитів підприємств ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», ТОВ «ФЕРСТ ГРУП», ТОВ «ФІРМА ФІДЕЯ», ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+», ТОВ «ЕКСОН ЮК», ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ», реалізуючи свій злочинний план, діючи умисно, уклав міжнародні договори на поставку авіаційного палива «ДЖЕТ-А-1» №№ реалізуючи свій злочинний план, діючи умисно, уклав міжнародні договори № CD-TR/120421 від 12.04.2021 та № CD-TR/210521-J від 21.05.2021 із нерезидентом CORAL ENERGY DMCC ОАЕ (3902 PLATINUM TOWER, JUMEIRAH), на поставку товару відповідно до додаткових угод № 1 від 21.05.2021, укладеної у м. Києві, до договору № CD-TR/210521-J, а саме: авіаційного палива «ДЖЕТ-А-1» в кількості 18.000 метричних тон у вакуумі; № 1/1 від 21.05.2021, укладеної у м. Києві, до договору № CD-TR/210521-J, а саме: авіаційного палива «ДЖЕТ-А-1» в кількості 82.000 метричних тони у вакуумі; № 1/2 від 24.05.2021, укладеної у м. Києві, до договору № CD-TR/210521-J, а саме: авіаційного палива «ДЖЕТ-А-1» в кількості 5550.000 +/- метричних тон у вакуумі (коносамент № 11/2021 від 30.03.2021, генеральний акт № 5 від 13.04.2021), № 2 від 25.05.2021, укладеної у м. Києві, до договору № CD-TR/210521-J, а саме: авіаційного палива «ДЖЕТ-А-1» в кількості 200.000 метричних тон; № 3 від 01.06.2021, укладеної у м. Києві, до договору № CD-TR/210521-J, а саме: авіаційного палива «ДЖЕТ-А-1» в кількості 100.000 метричних тон; № 4 від 02.06.2021, укладеної у м. Києві, до договору № CD-TR/210521-J, а саме: авіаційного палива «ДЖЕТ-А-1» в кількості 100.000 метричних тон, у вакуумі судно М/Т NAFNIA ADAMELLO; № 5 від 15.07.2021, укладеної у м. Києві, до договору № CD-TR/210521-J, а саме: авіаційного палива «ДЖЕТ-А-1» в кількості 5.058 метричних тон, судно М/Т HISTRIA CROWN, № 6 від 21.07.2021, укладеної у м. Києві, до договору № CD-TR/210521-J, а саме: авіаційного палива «ДЖЕТ-А-1» в кількості 3000,000 метричних тон у вакуумі, судно М/Т HISTRIA CROWN.

ОСОБА_5 розумів, що відповідно до договору № CD-TR/120421 укладеного 12.04.2021 із нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_2 , JUMEIRAH), авіаційне паливо JET А-1 буде переміщено судном ІНФОРМАЦІЯ_3 на підставі коносаменту від 04.05.2019 №1096, з порту Thessaloniki-HELLAS (Грецька Республіка) до ІНФОРМАЦІЯ_4 . Для необхідного митного оформлення вантажу вжив наступні заходи з метою реалізації злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати акцизного податку.

Директор ТОВ «ТОРУМ» ОСОБА_5 , діючи умисно, з корисливих спонукань, з метою ухилення від сплати акцизного збору, у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час придбав прості векселі Серії НОМЕР_1 ; 2763014; 2763015.

У подальшому директор ТОВ «ТОРУМ» ОСОБА_5 діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою ухилення від сплати акцизного збору, заповнив бланки простих векселів Cерії НОМЕР_1 ; НОМЕР_2 ; 2763015 щодо валюти, суми, місця складання, дати складання, дати оплати, найменування того, кому або за наказом кого платіж повинен бути здійснений, місце платежу, найменування банківської установи, підпис і точна адреса векселедавця, ідентифікаційний номер (код).

Так, зокрема, у простий вексель Серії АА 2763013 ОСОБА_5 у невстановленому досудовим місці та час, але не пізніше 12.07.2021, вніс наступні завідомо неправдиві відомості: валюта гривні, сума 9 991 712,78 грн., місце складання м. Київ, дата складання 15 липня 2021, термін оплати 12 жовтня 2021, найменування того, за наказом кого платіж повинен бути здійснений - Західне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків, сума прописом: дев'ять мільйонів дев'ятсот дев'яносто одна тисяча сімсот дванадцять грн. 78 коп., місце платежу, назва банківської установи: АДРЕСА_1 , АТ «БАНК СІЧ» МФО 380816, н/р НОМЕР_3 , найменування та точна адреса векселедавця: ТОВ «ТОРУМ» Україна, 01033, м. Київ, вул. Володимирська, буд. 82Г, офіси 4,5, код ЄДРПОУ 41367994 ОСОБА_5 , проставивши підпис та печатку, чим надав йому офіційного значення.

У простий вексель Серії АА 2763014 ОСОБА_5 у невстановленому досудовим місці та час, але не пізніше 30.07.2021, вніс наступні завідомо неправдиві відомості: валюта гривні, сума 23 093 091,50 грн., місце складання м. Київ, дата складання 30 липня 2021, термін оплати 27 жовтня 2021, найменування того, за наказом кого платіж повинен бути здійснений - Західне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків, сума прописом: двадцять три мільйони дев'яносто три тисячі дев'яносто одна грн. 50 коп., місце платежу, назва банківської установи: АДРЕСА_2 , ПАТ «АБ «ПІВДЕННИЙ» МФО 328209, р/р НОМЕР_4 , найменування та точна адреса векселедавця: ТОВ «ТОРУМ» Україна, 01033, м. Київ, вул. Володимирська, буд. 82Г, офіси 4,5, код ЄДРПОУ 41367994 ОСОБА_5 , проставивши підпис та печатку, чим надав йому офіційного значення.

У простий вексель Серії АА 2763015 ОСОБА_5 у невстановленому досудовим місці та час, але не пізніше 03.08.2021, вніс наступні завідомо неправдиві відомості: валюта гривні, сума 6 555 483,79 грн., місце складання м. Київ, дата складання 03 серпня 2021, термін оплати 31 жовтня 2021, найменування того, за наказом кого платіж повинен бути здійснений - Західне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків, сума прописом: шість мільйонів п'ятсот п'ятдесят п'ять грн. 50 коп., місце платежу, назва банківської установи: АДРЕСА_2 , ПАТ «АБ «ПІВДЕННИЙ» МФО 328209, р/р НОМЕР_4 , найменування та точна адреса векселедавця: ТОВ «ТОРУМ» Україна, 01033, м. Київ, вул. Володимирська, буд. 82Г, офіси 4,5, код ЄДРПОУ 41367994 ОСОБА_5 , проставивши підпис та печатку, чим надав йому офіційного значення.

В подальшому ОСОБА_5 діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою ухилення від сплати акцизного збору, здійснив авалювання векселів у наступних банківських установах: АТ «БАНК СІЧ» (ЄДРПОУ 37716841, МФО 380816) на підставі генерального договору № 201182/45-АВ авалювання векселів від 11.05.2021 авалював простий вексель Серії НОМЕР_1 ; ПАТ АБ «ПІВДЕННИЙ» (ЄДРПОУ 20953647, МФО 328209) на підставі договору 07/21-П авалювання простих векселів від 29.07.2021 авалював прості векселі Серії НОМЕР_5 , НОМЕР_6 .

Продовжуючи свої злочинні дії ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати акцизного збору, діючи умисно, у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 16.07.2021 до Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків супровідним листом № 1507/21-7 від 15.07.2021, подав вексель серії НОМЕР_1 від 15.07.2021 року на суму 9 991 712,78 грн. з розрахунком суми векселя та копії контракту № CD-TR/120421, для облікування у відповідності до п. 229.8, ст. 229 Податкового кодексу.

У свою чергу, службовими особами Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків 16.07.2021 без реєстраційного номеру проставлено відмітку про отримання, а в подальшому взято указаний вексель на податковий облік за № 8628 від 19.07.2021.

Далі, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати акцизного збору, діючи умисно, у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 30.07.2021 до Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків супровідним листом № 3007/21-7 від 30.07.2021, подав простий вексель серії НОМЕР_5 від 30.07.2021 на суму 23 093 091,50 грн. з розрахунком суми векселя та копію контракту № CD-TR/120421 з метою облікування у відповідності до п. 229.8, ст. 229 Податкового кодексу.

У свою чергу службовими особами Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків 30.07.2021 указаний лист зареєстровано за номером 1929/6 та проставлено відмітку про отримання, а в подальшому взято на податковий облік простий вексель серії НОМЕР_5 від 30.07.2021 за № 8825 від 30.07.2021.

У подальшому, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати акцизного збору, діючи умисно, у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 05.08.2021 до Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків супровідним листом № 3007/03-8 від 03.08.2021, подав вексель серії НОМЕР_6 від 03.08.2021 на суму 6 555 483,79 грн. з розрахунком суми векселя та копії контракту № CD-TR/120421 з метою облікування у відповідності до п. 229.8, ст. 229 Податкового кодексу.

У свою чергу, службовими особами Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків 05.08.2021 зареєстровано вказаний лист за номером 1979/6 та поставлено відмітку про отримання, а в подальшому службові особи Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків взято на податковий облік простий вексель серії НОМЕР_6 за № 8873 від 05.08.2021.

Реалізуючи злочинний умисел, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати акцизного збору, діючи умисно, достовірно знаючи, що відомості, указані у векселі Серії НОМЕР_1 від 15.07.2021 є недостовірними, усвідомлюючи про відсутність податкової пільги, передбаченої п. 229.8 ст. 229 Податкового кодексу України, 23.07.2021 до відділу митного оформлення «Миколаїв» митного поста «Південний» Енергетичної митниці ДФС подав електронні митні декларації, заповнення яких врегульовано порядком заповнення митних декларацій за формою єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651, в митному режимі «ІМ 40 АА» № НОМЕР_7 № UA903160/2021/200212, 28.07.2021 ІМ 40 АА № UA903160/2021/200241, 29.07.2021 ІМ 40 АА № UA903160/2021/200257 та 30.07.2021 ІМ 40 АА № UA903160/2021/200270 на товар «паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД 2710192100)» з призначенням: виключно для цивільного використання, згідно з контрактом № CD-TR/210521-J від 21.05.2021, укладеним з компанією CORAL ENERGY DMCC ОАЕ, таким чином внісши завідомо неправдиві відомості до 47 та 48 графи митної декларації, тобто вніс завідомо неправдиві відомості до документу.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати акцизного збору, діючи умисно, достовірно знаючи, що відомості, указані у векселі Серії НОМЕР_5 від 30.07.2021 є недостовірними, усвідомлюючи про відсутність податкової пільги, передбаченої п. 229.8 ст. 229 Податкового кодексу України, 02.08.2021 до відділу митного оформлення «Миколаїв» митного поста «Південний» Енергетичної митниці ДФС подав електронні митні декларації в митному режимі «ІМ 40 АА» на товар «паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД 2710192100)» з призначенням виключно для цивільного використання, згідно з контрактом № CD-TR/210521-J від 21.05.2021, укладеним із компанією CORAL ENERGY DMCC ОАЕ № ІМ 40 ДТ № UA903160/2021/200420 та № ІМ 40 ДТ № UA903160/2021/200420, таким чином внісши завідомо неправдиві відомості до 47 та 48 графи митної декларації, тобто вніс завідомо неправдиві відомості до документу.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати акцизного збору, діючи умисно, достовірно знаючи, що відомості, указані у векселі Серії НОМЕР_6 від 30.07.2021, є недостовірними, усвідомлюючи про відсутність податкової пільги, передбаченої п. 229.8 ст. 229 Податкового кодексу України 06.08.2021 до відділу митного оформлення «Миколаїв» митного поста «Південний» Енергетичної митниці ДФС подав електронні митні декларації в митному режимі «ІМ 40 АА» на товар «паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД 2710192100)» з призначенням виключно для цивільного використання, згідно з контрактом № CD-TR/210521-J від 21.05.2021, укладеним з компанією CORAL ENERGY DMCC ОАЕ № ІМ 40 АА № UA903160/2021/200302, 09.08.2021 № ІМ 40 АА № UA903160/2021/200331, 13.08.2021 № ІМ 40 АА № UA903160/2021/200375 та 19.08.2021 № ІМ 40 АА № UA903160/2021/000434, таким чином внісши завідомо неправдиві відомості до 47 та 48 графи митної декларації, тобто вніс завідомо неправдиві відомості до документу.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати акцизного збору, діючи умисно, уклав 12.05.2021 договір зберігання товару № 2021/05/12, між ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) та ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» (ЄДРПОУ 41701663) за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам'янське, Західний проїзд, 5.

ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) діючи умисно, із використанням реквізитів ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (ЄДРПОУ 14312134) у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час виготовив договір № 0410-4687/21 поставки нафтопродуктів від ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) в адресу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (ЄДРПОУ 14312134), та додаток №1 від 08.10.2021 до договору № 0410-4687/21 від 08.10.2021 на товар: паливо авіаційне для газотурбінних двигунів Джет А-1 код НОМЕР_8 в кількості 999,413 т на загальну суму 19 999 993,10 в тому числі ПДВ 3 333 332,18 грн.

У той же день 08.10.2021, реалізуючи злочинний план, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 , з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, на виконання завідомо неправдивого офіційного документу - договору № 0410-4687/21 виготовив завідомо неправдиві офіційні документи:

- видаткову накладну № 148 від 08.10.2021 про поставку палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 код НОМЕР_8 в кількості 999,413 т на загальну суму 19 999 993,10 грн. в тому числі ПДВ 3 333 332,18 грн.

- Акт № 1 прийняття-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів (додаток 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України) від 08.10.2021 про передачу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134) в резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» РВС 2000 № 20 «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» у кількості 999 413 кг.

У подальшому директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 , за відсутності реального переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (ЄДРПОУ 14312134), склав в електронній системі Державної податкової служби України та подав до Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків акцизні накладні №№ 56, 57 на загальний обсяг 1 266 522,50 акцизних літрів за податковим векселем Серії НОМЕР_1 від 15.07.2021, за результатами чого в електронній системі ДПС сформовано звіти № 9300386375 № 9301275106 від 12.10.2021, таким чином вніс недостовірні відомості до електронного документу - акцизної накладної щодо переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (ЄДРПОУ 14312134).

Таким чином, за векселем Серії НОМЕР_1 від 15.07.2021, сума ухилення від сплати акцизного податку, визначеного у вантажних митних деклараціях, за якими реалізовано товар Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1 на адресу ПАТ "НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», в кількості 1 266 522,50 літра або 999 413 кг, складає 7 641 711,81 грн.

Так, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 діючи умисно, з метою реалізації злочинного умислу, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, із використанням реквізитів ТОВ «ЕКСОН ЮК» у невстановленому досудовим розслідуванням місці та невстановлений час, виготовив договір поставки від ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) до ТОВ «ЕКСОН ЮК» нафтопродуктів № 2709/ДЖ від 27.09.2021, додаток № 2 (Специфікація №2) від 11.10.2021 до договору № 2709/ДЖ від 27.09.2021 на товар - паливо авіаційне для газотурбінних двигунів Джет А-1 код НОМЕР_8 в кількості 961,270 т на загальну вартість 19 696 422,30 грн., в т.ч. ПДВ 3 282 737,05 грн.

Реалізуючи злочинний план, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 , з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, на виконання завідомо неправдивого офіційного документу - договору № 2709/ДЖ від 27.09.2021 та додатку № 2 (Специфікації № 2) від 11.10.2023, у невстановленому досудовим розслідуванням місці та невстановлений час склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи:

- видаткову накладну № 171 від 26.10.2021 на постачання палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 750 т на загальну суму 15 367 500,0 грн. в т.ч. ПДВ 2 561 250,0 грн. в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК»;

- всупереч вимогам додатку 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженої спільним наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 № 281/171/578/155, склав та видав Акт № 1 прийняття-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів, від 26.10.2021, про передачу ТОВ «ЕКСОН ЮК» палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» у кількості 750 000 кг., при цьому не зазначивши номер резервуару.

Так, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 діючи умисно, з метою реалізації злочинного умислу, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою створення видимості реальності здійснення указаних операцій, виготовив у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, але не пізніше 11.10.2021 із використанням реквізитів ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ», виготовив договір поставки нафтопродуктів № 111021/2.ДЖ від ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) до ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ», додаток № 1 (Специфікація №1) від 11.10.2021 до договору № 111021/2.ДЖ від 11.10.2021 - на товар - паливо авіаційне для газотурбінних двигунів Джет А-1 код НОМЕР_8 в кількості 956,450 т на загальну вартість 19 597 660,00 грн., в т.ч. ПДВ 3 266 276,75 грн.

Реалізуючи злочинний план, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 , з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, на виконання завідомо неправдивого офіційного документу - договору № 111021/2.ДЖ від 11.10.2021 та додатку № 1 (Специфікації № 1), у невстановленому досудовим розслідуванням місці та невстановлений час склав та видав завідомо неправдивий офіційний документ:

- видаткову накладну № 170 від 26.10.2021 на постачання палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 750 т на загальну суму 15 367 500,0 грн. в т.ч. ПДВ 2 561 250,0 грн. в адресу ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ»;

- всупереч вимогам додатку 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженої спільним наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 № 281/171/578/155, склав та видав Акт № 1 приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів від 26.10.2021, про передачу до ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» паливо авіаційне для газотурбінних двигунів Джет А-1 у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» у кількості 750 000 кг;

Так, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 діючи умисно, з метою реалізації злочинного умислу, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, з метою створення видимості реальності здійснення указаних операцій, виготовив у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, але не пізніше 11.10.2021 із використанням реквізитів ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+» виготовив договір поставки нафтопродуктів № 111021/3.ДЖ від 11.10.2021 від ТОВ «ТОРУМ» до ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+», додаток № 1 (Специфікація) від 11.10.2021 до договору № 111021/3.ДЖ від 11.10.2021 - на товар - паливо авіаційне для газотурбінних двигунів Джет А-1 код НОМЕР_8 в кількості 963,600 т на загальну вартість 19 744 164,00 грн., в т.ч. ПДВ 3 290 694 грн.

Реалізуючи злочинний план, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 , з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, на виконання завідомо неправдивого офіційного документу - договору № 111021/3.ДЖ від 11.10.2021 та додатку № 1 (Специфікації), у невстановленому досудовим розслідуванням місці та невстановлений час виготовив завідомо неправдиві офіційні документи:

- видаткову накладну № 172 від 26.10.2021 на постачання палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 750 т на загальну суму 15 367 500,0 грн. в т.ч. ПДВ 2 561 250,0 грн. в адресу ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+»;

- всупереч вимогам додатку 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженої спільним наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 № 281/171/578/155, виготовив Акт № 1 приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів від 26.10.2021, про передачу ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+» паливо авіаційне для газотурбінних двигунів Джет А-1 у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» у кількості 750 000 кг.

Так, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 діючи умисно, з метою реалізації злочинного умислу, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, із використанням реквізитів ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ», з метою створення видимості реальності здійснення указаних операцій, виготовив у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, але не пізніше 11.10.2021 договір поставки нафтопродуктів № 111021/4.ДЖ від 11.10.2021 до ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ», додаток № 1 (Специфікація № 1) від 11.10.2021 до договору № 111021/4.ДЖ від 11.10.2021 - на товар - паливо авіаційне для газотурбінних двигунів Джет А-1 код НОМЕР_8 в кількості 966,111 т на загальну вартість 19 795 614,39 грн., в т.ч. ПДВ 3 299 269,07 грн.

Реалізуючи злочинний план, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 , діючи з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, на виконання завідомо неправдивого офіційного документу - договору № 111021/4.ДЖ від 11.10.2021 та додатку № 1 (Специфікації № 1), у невстановленому досудовим розслідуванням місці та невстановлений час виготовив завідомо неправдиві офіційні документи:

- видаткову накладну № 173 від 26.10.2021 на постачання палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 750 т на загальну суму 15 367 500,01 грн. в т.ч. ПДВ 2 561 250,0 грн. в адресу ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ»;

- всупереч вимогам додатку 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженої спільним наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 № 281/171/578/155, Акт № 1 приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів від 26.10.2021, про передачу паливо авіаційне для газотурбінних двигунів Джет А-1 у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» у кількості 750 000 кг.

Загальний обсяг реалізованого ТОВ «ТОРУМ» (код ЄДРПОУ 41367994) пального «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» відповідно до податкового векселя АА № 2763014 від 30.07.2021, складає 3 784 034,00 акцизних літрів, зокрема: ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» - 944 822,37 акцизних літрів або 750 000 тон; ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» - 946 475,89 літрів або 750 000 кг; ТОВ «ЕКСОН ЮК» - 944 822,37 літрів або 750 000 кг; ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+» - 944 822,37 літрів або 750 000 кг.

У подальшому, реалізуючи злочинний план, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 , за відсутності реального переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1», склав та подав до Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків акцизні накладні, а саме: № 151 від 26.10.2021, за результатами чого в електронній системі ДПС сформовано звіт № 9317969971 від 26.10.2021 загальним обсягом 944 822,37 акцизних літрів, таким чином вніс недостовірні відомості щодо транспорту та фактичного переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ТОВ «ФІРМА ФІДЕЯ» (код ЄДРПОУ 41223117); № 155 № 156 від 26.10.2021 за результатами чого в електронній системі ДПС сформовано звіти №№ 9318812478 від 26.10.2021, 9318813670 від 26.10.2021 загальним обсягом 946 475,89 акцизних літрів, чим вніс недостовірні відомості щодо транспорту та фактичного переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ТОВ «ІНТ - ТЕРМІНАЛ» (код ЄДРПОУ 42041699); № 152 від 26.10.2021 звіт №9318010546 від 26.10.2021 загальним обсягом 944 822,37 акцизних літрів, вніс недостовірні відомості щодо транспорту та фактичного переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК» (код ЄДРПОУ 42616474); № 154 від 26.10.2021 за результатами чого в електронній системі ДПС сформовано звіт №9318198549 від 26.10.2021 загальним обсягом 944 822,37 акцизних літрів, таким чином вніс недостовірні відомості щодо транспорту та фактичного переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+» (код ЄДРПОУ 31761265).

Продовжуючи реалізовувати злочинний план, направлений на ухилення від сплати податків, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 діючи умисно, з метою реалізації злочинного умислу, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою створення видимості реальності здійснення господарських операцій із придбання «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» у невстановленому місці та невстановлений час із використанням реквізитів ТОВ «ЕКСОН ЮК» виготовив договір поставки нафтопродуктів № 4695/21 від 11.10.2021, додаток № 1 від 11.10.2021 до договору № 4695/21 від 11.10.2021, на товар «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 (JET A-1) код НОМЕР_8 в кількості 961,270 т на загальну суму 19 699 306,12 грн., в т. ч. ПДВ 3 283 217,69 грн.

У подальшому, на виконання завідомо неправдивих офіційних документів: договору № 4695/21 від 11.10.2021, додатку № 1 від 11.10.2021 до договору № 4695/21 від 11.10.2021, директор ТОВ «ТОРУМ» ОСОБА_5 із використанням реквізитів ТОВ «ЕКСОН ЮК» та ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134) виготовив документи:

-видаткову накладну № 3965 від 26.10.2021 щодо палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 750 т на загальну суму 15 369 750,0 грн. в т.ч. ПДВ 2 561 625,0 грн.;

-акт № 1 приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів форми № 8-НП додаток 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України від 26.10.2021, про передачу паливо авіаційне для газотурбінних двигунів Джет А-1 у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» у кількості 750 000 кг.

Продовжуючи реалізовувати злочинний план, направлений на ухилення від сплати податків, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 , діючи умисно, з метою реалізації злочинного умислу, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою створення видимості реальності здійснення господарських операцій з придбання «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1», із використанням реквізитів ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» у невстановленому місці та невстановлений час, але не пізніше 26.10.2021 виготовив договір поставки нафтопродуктів № 4697/21 від 26.10.2021, додаток № 1 від 26.10.2021 до договору № 4697/21 від 26.10.2021, на товар «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 (JET A-1) код УКТЗЕД 2710192100 в кількості 963,600 т на загальну суму 19 747 054,80 грн., в т. ч. ПДВ 3 291 175,80 грн.

У подальшому директор ТОВ «ТОРУМ» ОСОБА_5 із використанням реквізитів ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134) та ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ», у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 26.10.2021 на виконання виданих завідомо неправдивих офіційних документів: договору № 4697/21 від 26.10.2021, додатку № 1 від 26.10.2021 до договору № 4697/21 від 26.10.2021, виготовив завідомо неправдиві документи:

-видаткову накладну № 581 від 26.10.2021 на постачання в адресу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134) палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 750 т на загальну суму 15 369 750,0 грн. в т.ч. ПДВ 2 561 625,0 грн.,

-акт № 1 приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів форми № 8-НП від 26.10.2021 (додаток 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України) у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» у кількості 750 000 кг.

Продовжуючи реалізовувати злочинний план, направлений на ухилення від сплати податків, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 із використанням реквізитів ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+» та ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» у невстановленому місці та час але не пізніше 22.10.2021 виготовив договір поставки нафтопродуктів № 4696/21 від 22.10.2021, додаток № 1 від 22.10.2021 до договору № 4696/21 від 22.10.2021, у якому зазначено товар «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 (JET A-1) код УКТЗЕД 2710192100 в кількості 956,450 т на загальну суму 19 599 955,98 грн., в т. ч. ПДВ 3 266 659,33 грн.

У подальшому директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 із використанням реквізитів ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134) та ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+» на виконання завідомо неправдивих офіційних документів: договору № 4696/21 від 22.10.2021, додатку № 1 від 22.10.2021 до договору № 4696/21 від 22.10.2021, виготовив завідомо неправдиві документи, складені у невстановленому місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час:

-видаткову накладну № 357 від 26.10.2021 на постачання в адресу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134) палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 750 т на загальну суму 15 369 300,0 грн. в т.ч. ПДВ 2 561 550,0 грн.,

-акт № 1 приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів форми № 8-НП від 26.10.2021 (додаток 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України), у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» у кількості 750 000 кг.

Продовжуючи реалізовувати злочинний план, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 , з метою реалізації злочинного умислу, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою створення видимості реальності здійснення господарських операцій з придбання «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1», із використанням реквізитів ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» та ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134) виготовив договір поставки нафтопродуктів № 4698/21 від 20.10.2021, додаток № 1 від 20.10.2021 до договору № 4698/21 від 20.10.2021, у якому зазначено товар «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 (JET A-1) код УКТЗЕД 2710192100 в кількості 966,111 т на загальну суму 19 799 092,39 грн., в т. ч. ПДВ 3 299 848,73 грн.

У подальшому директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 , на виконання завідомо неправдивих офіційних документів: договору № 4698/21 від 20.10.2021, додатку № 1 від 26.10.2021 до договору № 4698/21 від 20.10.2021 із використанням реквізитів ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» та ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134) виготовив завідомо неправдиві документи, складені у невстановленому місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час:

-видаткові накладні № 1 від 26.10.2021 на постачання палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 529,575 т на загальну суму 10 852 898,22 грн. в т.ч. ПДВ 1 808 816,37 грн. та № 2 на постачання палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 220,425 т на загальну суму 4 517 301,78 грн. в т.ч. ПДВ 752 883,63 грн.;

Продовжуючи свої злочинні дії, директор ТОВ «ТОРУМ» із використанням реквізитів ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» та ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134) виготовив та здійснив подачу до Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків акцизну накладну № 1 від 26.10.2021 звіт № 9317979819 від 26.10.2021 загальним обсягом 944 822,37 акцизних літрів, внісши недостовірні відомості щодо фактичного переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134) від ТОВ «ФІРМА ФІДЕЯ».

Продовжуючи свої злочинні дії, директор ТОВ «ТОРУМ» із використанням реквізитів ПАТ "НТК "ЕЛЕКТРОНПРИЛАД" (код ЄДРПОУ 14312134) та ТОВ «ЕКСОН ЮК» (код ЄДРПОУ 42616474) виготовив та здійснив подачу до ГУ ДПС у Запорізькій області акцизної накладної № 31 від 26.10.2021, звіт № 9318030506 від 26.10.2021 загальним обсягом 944 822,37 акцизних літрів, внісши не достовірні відомості щодо фактичного переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ПАТ "НТК "ЕЛЕКТРОНПРИЛАД" (код ЄДРПОУ 14312134) від ТОВ «ЕКСОН ЮК» (код ЄДРПОУ 42616474).

Продовжуючи свої злочинні дії, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 із використанням реквізитів ПАТ "НТК "ЕЛЕКТРОНПРИЛАД" (код ЄДРПОУ 14312134) та ТОВ «ІНТ - ТЕРМІНАЛ» (код ЄДРПОУ 42041699), здійснив подачу до ДПІ у Печерському районі ГУ ДПС у м. Києві акцизні накладні № 2 від 26.10.2021 звіт №9318822740 від 26.10.2021, № 1 від 26.10.2021 №9318822467 від 26.10.2021 загальним обсягом 946 475,89 акцизних літрів, внісши не достовірні відомості щодо фактичного переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ПАТ "НТК "ЕЛЕКТРОНПРИЛАД" (код ЄДРПОУ 14312134) від ТОВ «ІНТ - ТЕРМІНАЛ» (код ЄДРПОУ 42041699).

Продовжуючи свої злочинні дії, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 із використанням реквізитів ПАТ "НТК "ЕЛЕКТРОНПРИЛАД" (код ЄДРПОУ 14312134) від ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+» (код ЄДРПОУ 31761265) здійснили подачу до ГУ ДПС у Запорізькій області акцизні накладні № 1 від 26.10.2021 звіт №9318323930 від 26.10.2021, загальним обсягом 944 822,37 акцизних літрів, внісши не достовірні відомості щодо фактичного переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ПАТ "НТК "ЕЛЕКТРОНПРИЛАД" (код ЄДРПОУ 14312134) від ТОВ «ЕНЕРГОМЕД +» (код ЄДРПОУ 31761265).

Таким чином, за векселем серії НОМЕР_5 від 30.07.2021, сума ухилення від сплати акцизного податку, визначеного у вантажних митних деклараціях, за якими реалізовано товар Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1 на адресу ПАТ "НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», в кількості 3 780 943,00 літрів або 3 000 000,00 кг складає 22 810 457,41 грн.

Крім того, продовжуючи реалізовувати заздалегідь розроблений злочинний план директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 , усвідомлюючи суспільно небезпечний та протиправний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з корисливих мотивів, із використанням реквізитів ТОВ «ФІРМА ФІДЕЯ», ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+», ТОВ «ЕКСОН ЮК», ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ», виготовив завідомо неправдиві офіційні документи.

Так, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 , діючи умисно, із використанням реквізитів ТОВ «ЕКСОН ЮК» та на виконання договору № 2709/ДЖ від 27.09.2021, додаток № 2 (Специфікація №2) від 27.09.2021 до договору № 2709/ДЖ від 27.09.2021 виготовив наступні документи:

- видаткову накладну № 177 від 27.10.2021 на постачання палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 у кількості 211,27 т (211 270 кг) у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» на загальну суму 4 328 922,30 грн. в т.ч. ПДВ 721 487,05 грн., в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК».

- всупереч вимогам додатку 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженої спільним наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 № 281/171/578/155, склав та видав Акт № 1 прийняття-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів, від 27.10.2021, про передачу до ТОВ «ЕКСОН ЮК» палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» у кількості 211 270 кг., при цьому не зазначивши номер резервуару.

Так, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 діючи умисно, із використанням реквізитів ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» та на виконання договору № 111021/2.ДЖ від 11.10.2021, додаток № 1 (Специфікація №1) від 11.10.2021 до договору № 111021/2.ДЖ від 11.10.2021 виготовив наступні документи:

- видаткову накладну № 176 від 27.10.2021 на постачання палива авіаційного авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 у кількості 213,6 т (213 600 кг) у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» на загальну суму 4 376 664,00 грн. в т.ч. ПДВ 729 444,00 грн., в адресу ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ»;

- всупереч вимогам додатку 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженої спільним наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 № 281/171/578/155, виготовив Акт № 1 прийняття-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів, від 27.10.2021, про передачу ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» у кількості 213 600 кг, при цьому не зазначивши номер резервуару.

Так, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 діючи умисно, із використанням реквізитів ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+», на виконання завідомо неправдивого офіційного документу - договору № 111021/3.ДЖ від 11.10.2021 та додатку № 1 (Специфікації), у невстановленому досудовим розслідуванням місці та невстановлений час склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи:

- видаткову накладну № 178 від 27.10.2021 на постачання палива авіаційного авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 у кількості 206,450 т (206 450 кг) у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» на загальну суму 4 230 160,50 грн. в т.ч. ПДВ 705 026,75 грн. в адресу ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+»;

- всупереч вимогам додатку 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженої спільним наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 № 281/171/578/155, склав та видав Акт № 1 прийняття-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів, від 27.10.2021 про передачу ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+» палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» у кількості 206 450 кг при цьому не зазначивши номер резервуару.

Так, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 діючи умисно, із використанням реквізитів ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» та ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134 на виконання завідомо неправдивого офіційного документу - договору № 111021/4.ДЖ від 11.10.2021 та додатку № 1 (Специфікації № 1), у невстановленому досудовим розслідуванням місці та невстановлений час виготовив завідомо неправдиві офіційні документи:

- видаткову накладну № 179 від 27.10.2021 на постачання палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 216,111 т (216 111 кг) у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» на загальну суму 4 428 114,40 грн. в т.ч. ПДВ 738 019,07 грн. в адресу ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ»;

- всупереч вимогам додатку 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженої спільним наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 № 281/171/578/155, виготовив Акт № 1 прийняття-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів, від 27.10.2021, про передачу до ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» у кількості 216 111 кг при цьому не зазначивши номер резервуару.

Загальний обсяг реалізованого пального «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» по ТОВ «ТОРУМ» (код ЄДРПОУ 41367994), відповідно до податкового векселя АА № 2763015 від 03.08.2021, складає 1 074 761,00 акцизних літрів, у тому числі по підприємствах ТОВ "ФІРМА "ФІДЕЯ" кількість реалізованих акцизних літрів, з врахуванням обсягів коригування, становить 270 688,12 акцизних літрів або 213 600 кг; ТОВ "ІНТ-ТЕРМІНАЛ" кількість реалізованих акцизних літрів, з врахуванням коригування, становить 273 870,23 літрів або 216 111 кг; ТОВ "ЕКСОН ЮК" кількість реалізованих акцизних літрів, становить 267 735,39 літрів або 211 270 кг; ТОВ "ЕНЕРГОМЕД+" кількість реалізованих акцизних літрів, становить 261 627,17 літрів або 206 450 кг.

У подальшому реалізуючи злочинний план директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 , подав до Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків акцизні накладні, а саме: № 171 від 27.10.2021, за результатами чого в електронній системі ДПС у подальшому сформовано звіт № 9319653269 від 27.10.2021 загальним обсягом 213 600 або 270 688,13 акцизних літрів, внісши недостовірні відомості щодо фактичного переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ТОВ «ФІРМА ФІДЕЯ» (код ЄДРПОУ 41223117); № 172 від 27.10.2021 за результатами чого в електронній системі ДПС у подальшому сформовано звіт №9319653218 від 27.10.2021, загальним обсягом 216 111 кг або 273 870,23 акцизних літрів, внісши недостовірні відомості щодо фактичного переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ТОВ «ІНТ - ТЕРМІНАЛ» (код ЄДРПОУ 42041699); № 170 від 27.10.2021 звіт №9319653246 від 27.10.2021 загальним обсягом 211 270 кг або 267 735,39 акцизних літрів, внісши недостовірні відомості щодо фактичного переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК» (код ЄДРПОУ 42616474); № 169 від 27.10.2021 звіт №9319653247 від 27.10.2021 загальним обсягом 206 450 або 261 627,17 акцизних літрів, внісши недостовірні відомості щодо фактичного переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+» (код ЄДРПОУ 31761265).

Згідно даних Єдиного Реєстру акцизних накладних, ТОВ «ТОРУМ» (код ЄДРПОУ 41367994) зареєстровано обсяг реалізованого пального відповідно до податкового векселю АА № 2763015 від 03.08.2021 у кількості 1 074 761 акцизних літрів.

Продовжуючи реалізовувати злочинний план, направлений на ухилення від сплати податків, діючи умисно, з корисливих мотивів, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 , із використанням реквізитів підприємств ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» та ТОВ «ЕКСОН ЮК» на виконання завідомо неправдивих офіційних документів: договору № 4695/21 від 11.10.2021, додатку № 1 від 11.10.2021 до договору № 4695/21 від 11.10.2021, виготовив документи від ТОВ «ЕКСОН ЮК» в адресу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134):

-видаткову накладну № 3966 від 27.10.2021 на постачання палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 211,27 т на загальну суму 4 329 556,11 грн. в т.ч. ПДВ 721 592,69 грн.;

-акт № 2 приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів форми № 8-НП додаток 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України від 27.10.2021, про передачу паливо авіаційне для газотурбінних двигунів Джет А-1 у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» у кількості 211 270 кг.

Продовжуючи реалізовувати злочинний план, направлений на ухилення від сплати податків, діючи умисно, з корисливих мотивів, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 , із використанням реквізитів підприємств ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» та ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» на виконання завідомо неправдивих офіційних документів: договору № 4697/21 від 26.10.2021, додатку № 1 від 26.10.2021 до договору № 4697/21 від 26.10.2021, виготовив наступні документи від ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» в адресу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134):

-видаткову накладну № 582 від 27.10.2021 на постачання палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 213,6 т на загальну суму 4 377 304,80 грн. в т.ч. ПДВ 729 550,80 грн.;

Продовжуючи реалізовувати злочинний план, направлений на ухилення від сплати податків, діючи умисно, з корисливих мотивів, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 , із використанням реквізитів підприємств ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» та ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+» на виконання завідомо неправдивих офіційних документів: договору № 4696/21 від 22.10.2021, додатку № 1 від 22.10.2021 до договору № 4696/21 від 22.10.2021, виготовив наступні документи від ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+» в адресу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134):

-видаткову накладну № 358 від 27.10.2021 на постачання палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 206,45 т на загальну суму 4 230 655,98 грн. в т.ч. ПДВ 705 109,33 грн.;

Продовжуючи реалізовувати злочинний план, направлений на ухилення від сплати податків, діючи умисно, з корисливих мотивів, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 , із використанням реквізитів підприємств ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» та ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» на виконання завідомо неправдивих офіційних документів: договору № 4698/21 від 20.10.2021, додатку № 1 від 26.10.2021 до договору № 4698/21 від 20.10.2021, виготовив від ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» в адресу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134) наступні документи:

-видаткову накладну № 3 від 27.10.2021 на постачання палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 216,111 т на загальну суму 4 428 892,39 грн. в т.ч. ПДВ 738 148,73 грн.;

-акт № 1 приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів форми № 8-НП додаток 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України від 27.10.2021, про передачу паливо авіаційне для газотурбінних двигунів Джет А-1 у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» у кількості 216 111 кг.

В свою чергу, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 здійснив подачу до ДПІ у Печерському районі ГУ ДПС у м. Києві акцизні накладні № 4 від 27.10.2021 звіт №93120006872 від 27.10.2021, загальним обсягом 273 870,23 акцизних літрів, внісши не достовірні відомості щодо фактичного переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ПАТ "НТК "ЕЛЕКТРОНПРИЛАД" (код ЄДРПОУ 14312134) від ТОВ «ІНТ - ТЕРМІНАЛ» (код ЄДРПОУ 42041699).

В свою чергу, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 здійснив подачу до ГУ ДПС у Запорізькій області акцизні накладні № 1 від 27.10.2021 звіт №9319667869 від 27.10.2021, загальним обсягом 261 627,17 акцизних літрів, внісши не достовірні відомості щодо фактичного переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ПАТ "НТК "ЕЛЕКТРОНПРИЛАД" (код ЄДРПОУ 14312134) від ТОВ «ЕНЕРГОМЕД +» (код ЄДРПОУ 31761265).

В свою чергу, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 здійснив подачу до ГУ ДПС у Запорізькій області акцизної накладної № 7 від 27.10.2021, звіт № 9319675834 від 27.10.2021 загальним обсягом 267 735,39 акцизних літрів, внісши не достовірні відомості щодо фактичного переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ПАТ "НТК "ЕЛЕКТРОНПРИЛАД" (код ЄДРПОУ 14312134) від ТОВ «ЕКСОН ЮК» (код ЄДРПОУ 42616474).

В свою чергу, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 здійснив подачу до Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків акцизну накладну № 1 від 27.10.2021 звіт № 9319664926 від 27.10.2021 загальним обсягом 270 688,12 акцизних літрів, внісши недостовірні відомості щодо фактичного переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ПАТ "НТК "ЕЛЕКТРОНПРИЛАД" (код ЄДРПОУ 14312134) від ТОВ «ФІРМА ФІДЕЯ».

Таким чином, за векселем серії НОМЕР_6 від 03.08.2021, сума ухилення від сплати акцизного податку, визначеного у вантажних митних деклараціях, за якими реалізовано товар Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1 на адресу ПАТ "НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», в кількості 3 1 073 920,91 літрів або 847 431,00 кг складає 6 423 645,74 грн.

Крім того, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 вніс завідомо неправдиві відомості щодо перевізника, автомобіля-тягача, причепа до товаро-транспортних накладних, щодо перевезення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» за маршрутом АДРЕСА_3 ; ФГ000000143; ФГ000000069; ФГ000000077; ФГ000000157; ФГ000000161; ФГ000000282; ФГ000000281; ФГ000000048; ФГ000000042; ФГ000000037; ФГ000000179; ФГ000000181; ФГ000000347; ФГ000000082; ФГ000000044; ФГ000000041; ФГ000000180; ФГ000000045; ФГ000000091; ФГ000000159; ФГ000000158; ФГ000000073; ФГ000000136; ФГ000000066; ФГ000000063; ФГ000000056; ФГ000000096; ФГ000000148; ФГ000000142; ФГ000000173; ФГ000000145; ФГ000000288; ФГ000000290; ФГ000000289; ФГ000000287; ФГ000000071; ФГ000000055; ФГ000000053; ФГ000000065; ФГ000000059; ФГ000000062; ФГ000000068; ФГ000000075; ФГ000000092; ФГ000000094; ФГ000000167; ФГ000000162; ФГ000000164; ФГ000000089; ФГ000000081; ФГ000000086; ФГ000000155; ФГ000000153; ФГ000000156; ФГ000000074; ФГ000000067; ФГ000000146; ФГ000000147; ФГ000000064; ФГ000000144; ФГ000000093; ФГ000000058; ФГ000000060; ФГ000000177; ФГ000000178; ФГ000000047; ФГ000000090; ФГ000000051; ФГ000000174; ФГ000000172; ФГ000000169; ФГ000000222; ФГ000000221; ФГ000000208; ФГ000000284; ФГ000000286; ФГ000000285; ФГ000000057; ФГ000000141; ФГ000000079; ФГ000000078; ФГ000000166; ФГ000000171; ФГ000000283; ФГ000000054; ФГ000000223; ФГ000000291; ФГ000000176; ФГ000000039; ФГ000000072; ФГ000000070; ФГ000000154; ФГ000000149; ФГ000000152; ФГ000000095; ФГ000000170; ФГ000000038; ФГ000000043; ФГ000000040; ФГ000000163; ФГ000000160; ФГ000000165; ФГ000000175; ФГ000000168; ФГ000000216; ФГ000000218; ФГ000000217; ФГ000000219; ФГ000000049; ФГ000000046; ФГ000000050; ФГ000000052; ФГ000000076; ФГ000000080; ФГ000000151; ФГ000000150.

Далі, діючи з метою закінчення умислу на підробку вказаного документу та надання йому видимості законності і відповідності встановленим вимогам щодо оформлення, невстановлені досудовим розслідуванням особи здійснили підпис в графі «Відпустив», «Прийняв водій», «Вантаж одержав» та завірили вказаний підпис відтисками печаток ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» (ЄДРПОУ 41701663), ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994), чим надали документу юридичної сили та завершили його підроблення.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, переслідуючи корисливий мотив, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, директор ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) ОСОБА_5 , у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 27.10.2021 до Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків з метою ухилення від сплати акцизного податку за ставками визначеними пп. 215.3.4. п.215.3 ст. 215 Податкового кодексу України, із використанням податкових векселів Серії АА № 2763013, 2763014, 2763015 відповідно до п.п. 2 п.п. 229.8.10. пункту 229.8 статті 229 Податкового кодексу, супровідним листом № 1027/3 від 27.10.2021, за власним підписом подав до Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків завідомо підроблені документи щодо реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів суб'єктам літакобудування, на яких поширюється дія норм статті 2 Закону України "Про розвиток літакобудівної промисловості", складених платником податку, який здійснює таку реалізацію, чим вчинив використання завідомо підроблених документів.

Службові особи Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків здійснили погашення простих векселів Серії АА №№ 2763013, НОМЕР_2 , 2763015, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 », печатки Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків.

В порушення п. 229.8.12 Податкового кодексу України, ТОВ «ТОРУМ» не підтвердив цільове використання «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» ДСТУ 4796:2007 Код УКТЗЕД 2710192100.

З урахуванням викладеного, ОСОБА_5 в період з 01.01.2021- 31.12.2021 року, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, будучи службовою особою ТОВ «ТОРУМ» (код ЄДРПОУ 41367994), діючи умисно та з корисливих мотивів, спрямованих на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, порушив вимоги Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами і доповненнями), завдав збитків державному бюджету внаслідок не сплати акцизного податку у загальній сумі 36 875 814,96 грн., що в 7000 тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 , своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства приватної форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

За вказаних обставин ОСОБА_5 13.01.2024 повідомлено про підозру в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, за попередньою змовою що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підозра у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, обґрунтовується доказами, які зібрані у кримінальному провадженні, а саме:

-повідомлення Державної податкової служби про ознаки кримінального правопорушення від 11.02.2022 № 1777/5/99-00-18-01-03-05;

- вилученими в Державній податковій службі в порядку ст.ст. 159-164 КПК України простими векселями Серії АА №№ 2763013, 2763014, 2763015;

- вилученими в Державній податковій службі в порядку ст.ст. 159-164 КПК України договори, платіжні документи, акти приймання-передачі, акцизні накладні:

- митними деклараціями «ІМ 40 АА» № ІМ 40 АА № UA903160/2021/200212, 28.07.2021 ІМ 40 АА № UA903160/2021/200241, 29.07.2021 ІМ 40 АА № UA903160/2021/200257 та 30.07.2021 ІМ 40 АА № UA903160/2021/200270, № ІМ 40 ДТ № UA903160/2021/200420 та № ІМ 40 ДТ № UA903160/2021/200420, № ІМ 40 АА № UA903160/2021/200302, 09.08.2021 № ІМ 40 АА № UA903160/2021/200331, 13.08.2021 № ІМ 40 АА № UA903160/2021/200375 та 19.08.2021 № ІМ 40 АА № UA903160/2021/000434 на товар «паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД 2710192100)»;

-контрактом № CD-TR/210521-J від 21.05.2021 між ТОВ «ТОРУМ» та нерезидентом CORAL ENERGY DMCC ОАЕ (3902 PLATINUM TOWER, JUMEIRAH);

-договором зберігання товару № 2021/05/12, між ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) та ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» (ЄДРПОУ 41701663);

-договором № 0410-4687/21 поставки нафтопродуктів від ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) в адресу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (ЄДРПОУ 14312134), та додаток №1 від 08.10.2021 до договору № 0410-4687/21 від 08.10.2021;

-видаткову накладну № 148 від 08.10.2021 про поставку палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 код УКТЗЕД 2710192100 в кількості 999,413 т на загальну суму 19 999 993,10 грн. в тому числі ПДВ 3 333 332,18 грн.

-актом № 1 прийняття-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів (додаток 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України) від 08.10.2021 про передачу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134) в резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» РВС 2000 № 20 «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» у кількості 999 413 кг;

-акцизними накладними №№ 56, 57 на загальний обсяг 1 266 522,50 акцизних літрів за податковим векселем Серії НОМЕР_1 від 15.07.2021, за результатами чого в електронній системі ДПС сформовано звіти № 9300386375 № 9301275106 від 12.10.2021;

-договором поставки від ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) до ТОВ «ЕКСОН ЮК» нафтопродуктів № 2709/ДЖ від 27.09.2021, додаток № 2 (Специфікація №2) від 11.10.2021 до договору № 2709/ДЖ від 27.09.2021 на товар - паливо авіаційне для газотурбінних двигунів Джет А-1 код УКТЗЕД 2710192100 в кількості 961,270 т на загальну вартість 19 696 422,30 грн., в т.ч. ПДВ 3 282 737,05 грн.;

-видатковими накладними № 171 від 26.10.2021 на постачання палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 750 т на загальну суму 15 367 500,0 грн. в т.ч. ПДВ 2 561 250,0 грн. в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК»;

-актом № 1 прийняття-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів, від 26.10.2021, про передачу ТОВ «ЕКСОН ЮК» палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» у кількості 750 000 кг., при цьому не зазначивши номер резервуару;

-договором поставки нафтопродуктів № 111021/2.ДЖ від ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) до ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ», додаток № 1 (Специфікація №1) від 11.10.2021;

-видатковими накладними № 170 від 26.10.2021 на постачання палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 750 т на загальну суму 15 367 500,0 грн. в т.ч. ПДВ 2 561 250,0 грн. в адресу ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ»;

-актом № 1 приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів від 26.10.2021, про передачу до ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» паливо авіаційне для газотурбінних двигунів Джет А-1 у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» у кількості 750 000 кг;

-договором поставки нафтопродуктів № 111021/3.ДЖ від 11.10.2021 від ТОВ «ТОРУМ» до ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+», додаток № 1 (Специфікація) від 11.10.2021;

-видатковою накладною № 172 від 26.10.2021 на постачання палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 750 т на загальну суму 15 367 500,0 грн. в т.ч. ПДВ 2 561 250,0 грн. в адресу ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+»;

-актом № 1 приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів від 26.10.2021, про передачу ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+» паливо авіаційне для газотурбінних двигунів Джет А-1 у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» у кількості 750 000 кг.

-договором поставки нафтопродуктів № 111021/4.ДЖ від 11.10.2021 до ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ», додаток № 1 (Специфікація № 1) від 11.10.2021;

-видатковими накладними № 173 від 26.10.2021 на постачання палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 750 т на загальну суму 15 367 500,01 грн. в т.ч. ПДВ 2 561 250,0 грн. в адресу ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ»;

-договором № 4697/21 від 26.10.2021, додатку № 1 від 26.10.2021;

-видатковою накладною № 581 від 26.10.2021 на постачання в адресу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134) палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 750 т на загальну суму 15 369 750,0 грн. в т.ч. ПДВ 2 561 625,0 грн.;

-договором поставки нафтопродуктів № 4696/21 від 22.10.2021, додаток № 1 від 22.10.2021 до договору № 4696/21 від 22.10.2021;

-видатковою накладною № 357 від 26.10.2021 на постачання в адресу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134) палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 750 т на загальну суму 15 369 300,0 грн. в т.ч. ПДВ 2 561 550,0 грн.,

-актом № 1 приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів форми № 8-НП від 26.10.2021 (додаток 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України), у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» у кількості 750 000 кг.

-договором поставки нафтопродуктів № 4698/21 від 20.10.2021, додаток № 1 від 20.10.2021 до договору № 4698/21 від 20.10.2021;

-видатковими накладними № 1 від 26.10.2021 на постачання палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 529,575 т на загальну суму 10 852 898,22 грн. в т.ч. ПДВ 1 808 816,37 грн. та № 2 на постачання палива авіаційного для газотурбінних двигунів Джет А-1 в кількості 220,425 т на загальну суму 4 517 301,78 грн. в т.ч. ПДВ 752 883,63 грн.;

-актом № 1 приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів форми № 8-НП додаток 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України від 26.10.2021, про передачу паливо авіаційне для газотурбінних двигунів Джет А-1 у резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» у кількості 750 000 кг.

-акцизними накладними № 1 від 26.10.2021 звіт № 9317979819 від 26.10.2021 загальним обсягом 944 822,37 акцизних літрів, внісши недостовірні відомості щодо фактичного переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ЄДРПОУ 14312134) від ТОВ «ФІРМА ФІДЕЯ»;

- товаро-транспортними накладними, у яких зазначені перевізники не здійснювали перевезення паливно-мастильних матеріалів в тому числі і авіаційного палива для газотурбінного двигунів ДЖЕТ А-1 автомобільним транспортом з державними номерними знаками: ТОВ «ПОЛІ-ТРАНС»: НОМЕР_9 причеп/напівпричеп НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 причеп/напівпричеп НОМЕР_11 ; НОМЕР_12 причеп/напівпричеп НОМЕР_13 ; НОМЕР_14 причеп/напівпричеп НОМЕР_15 ; НОМЕР_16 причеп/напівпричеп НОМЕР_17 ; НОМЕР_18 причеп/напівпричеп НОМЕР_19 ; НОМЕР_20 причеп/напівпричеп НОМЕР_21 ; ТОВ «МАГТРАНС»: НОМЕР_22 причеп/напівпричеп НОМЕР_23 ; НОМЕР_24 причеп/напівпричеп НОМЕР_25 ; НОМЕР_26 причеп/напівпричеп НОМЕР_27 ; НОМЕР_28 причеп/напівпричеп НОМЕР_29 ; НОМЕР_26 причеп/напівпричеп НОМЕР_30 та у діяльності підприємства н використовується спеціалізований транспорт для перевезення паливно-мастильних матеріалів; ТОВ «БЕМАНТ»: НОМЕР_31 причеп/напівпричеп НОМЕР_32 ; НОМЕР_33 причеп/напівпричеп НОМЕР_34 ; НОМЕР_35 причеп/напівпричеп НОМЕР_34 ; ТОВ «Профагротранс»: НОМЕР_36 причеп/напівпричеп НОМЕР_37 ; НОМЕР_35 причеп/напівпричеп НОМЕР_38 ; НОМЕР_39 причеп/напівпричеп НОМЕР_40 ; КП «СПЕЦЕКО: НОМЕР_41 причеп/напівпричеп НОМЕР_42 ; НОМЕР_43 причеп/напівпричеп НОМЕР_44 ; ТОВ «КОРМО-ТРАНС-ЛОГІСТИК»: НОМЕР_45 причеп/напівпричеп НОМЕР_46 ; ФОП ОСОБА_7 немає підготовки та дозволів на здійснення перевезень небезпечних вантажів; ТОВ «КО ТРАНС» не передавало транспортний засіб в оренду будь-яким підприємствам; ТОВ «АГРЕЙН ТРАНС» не укладало жодних договорів та не має взаємовідносин з ТОВ «ТОРУМ» та ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» та інші.

- висновком аналітичного дослідження № 9.3/3.3.2/2189-23 від 03.04.202, про те, що встановлено ухилення (неправомірне звільнення) службовими особами ТОВ «ТОРУМ» (код ЄДРПОУ 41367994) та ТОВ «БРОМ-КОР» (код ЄДРПОУ 44140086) протягом періоду 01.01.2021 - 31.12.2022 від сплати акцизного податку в сумі 78 269 108,10 грн шляхом використання в ланцюзі постачання товарно-матеріальних цінностей суб'єктів господарювання, на яких розповсюджуються пільги, передбачені пунктом 2 підпункту 229.8.10 пункту 229.8 статті 229 Податкового кодексу України та частиною другою статті 2 Закону України від 12 липня 2001 року № 2660-III «Про розвиток літакобудівної промисловості», в тому числі: ТОВ «ТОРУМ» в сумі 36 694 889,20 грн; ТОВ «БРОМ КОР» в сумі 41 574 218,90 грн.;

- висновком експерта № 1811-23 від 21.06.2023, про те, що проведеним дослідженням, в обсязі наданих на дослідження документів, висновки аналітичного продукту № 9.3/3.3.2/2189-23 від 03.04.2023 в частині ухилення ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994), ТОВ «БРОМ-КОР» (ЄДРПОУ 44140086) протягом періоду 01.01.2021 - 31.12.2022 від сплати акцизного податку шляхом використання в ланцюзі постачання товарно-матеріальних цінностей суб'єктів господарювання, на яких розповсюджуються пільги, передбачені пунктом 2 підпункту 229.8.10 пункту 229.8 статті 229 Податкового кодексу України та частиною другою статті 2 Закону України від 12 липня 2001 року № 2660-ІІІ «Про розвиток літакобудівної промисловості», у разі не підтвердження факту цільового використання бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів протягом строку, на який видано такий вексель та доведення слідством факту безпідставного авалювання таких векселів, підтверджуються розрахунково в сумі 78 792 456,97 грн., в тому числі: по ТОВ «ТОРУМ» (ЄДРПОУ 41367994) - на суму 36 875 814,96 грн.; по ТОВ «БРОМ-КОР» (ЄДРПОУ 44140086) - на суму 41 916 642,01 грн.

- висновком експерта від 29.03.2024 № СЕ-19/111-2/9394-ПЧ, про те, що Рукописні записи на бланку векселя АА2763013 «гривня 9 991 712,78 м. Київ 15 липня 2021 12 жовтня 21 Західне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків гривня дев?ять мільйонів дев?ятсот дев?яносто одна тисяча сімсот дванадцять грн. 78 коп. м. Київ, вул. Володимирська, буд 63, АТ «БАНК СІЧ» МФО 380816 п/р UA493808160000026009001201182 ТОВ «ТОРУМ» Україна, м. Київ, вул. Володимирська, буд. 82г офіси 4, 5 код ЄДРПОУ 41367994 ОСОБА_5 » виконані ОСОБА_5 ; рукописні записи на бланку векселя АА2763014 «гривня 230930091,50 м. Київ 30 липня 2021 27 жовтня 21 Західне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків гривня двадцять три мільйони дев?яносто три тисячі дев?яносто одна грн. 78 коп. м. Одеса, вул. Краснова, 6/1 ФО 328209, ПАТ «АБ «ПІВДЕННИЙ» МФО 328209 p/p JA753282090000026007010038295 ТОВ «ТОРУМ» Україна, м. Київ, 01033, ул. Володимирська, буд. 82г офіси 4, 5 код ЄДРПОУ 41367994 ОСОБА_5 », виконані ОСОБА_5 ; Підпис на бланку векселя АА2763014 від імені ОСОБА_5 , виконаний ОСОБА_5 ; Рукописні записи на бланку векселя АА2763015 «гривня 6 555 483,79 м. Київ 03 серпня 2021 31 жовтня 21 Західне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків гривня шість мільйонів п?ятсот п?ятдесят п?ять тисяч чотириста вісімдесят три грн. 79 коп. м. Одеса, вул. Краснова, 6/1 МФО 328209, ПАТ «АБ «ПІВДЕННИЙ» МФО 328209 р/р НОМЕР_4 ТОВ «ТОРУМ» Україна, м. Київ, 01033, вул. Володимирська, буд. 82г офіси 4, 5 код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ОСОБА_5 », виконані ОСОБА_5 ; Підпис на бланку векселя АА2763015 від імені ОСОБА_5 виконаний ОСОБА_5 ;

- висновком експерта від 07.03.2024 № СЕ-19/111-24/11186-ДД Відбитки печатки « ІНФОРМАЦІЯ_6 з обмеженою відповідальністю «ТОРУМ» Ідентифікаційний код 41367994» на простих векселях серії НОМЕР_48 ; НОМЕР_49 ; НОМЕР_50 ; НОМЕР_2 ; НОМЕР_51 ; 2763016 нанесені печаткою «* м. Київ * Україна* Товариство з обмеженою відповідальністю «ТОРУМ» Ідентифікаційний код 41367994», вільні зразки відбитків якої були надані для порівняльного дослідження;

- статутом ТОВ «ТОРУМ»;

- іншими матеріалами досудового розслідування у їх сукупності.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 17.01.2024 у справі № 761/1806/24 частково задоволено клопотання прокурора та застосовано відносно підозрюваного ОСОБА_5 запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 300 (триста) прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що складає 908 400 (дев'ятсот вісім чотириста) гривень.

Крім того, зазначеною ухвалою слідчого судді згідно з ч. 5 ст. 194

КПК України на підозрюваного ОСОБА_5 покладено наступні обов'язки:

- прибувати до слідчого, прокурора, слідчого судді та суду із встановленою періодичністю;

- не відлучатися з місця проживання без дозволу слідчого, прокурора, суду;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

- здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в'їзд в Україну;

-заборонити спілкуватись зі свідками - службовими особами ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», ТОВ «ЕКСОН ЮК», ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+», ТОВ «ФІРМА ФІДЕЯ», ТОВ «ФЕРСТ ГРУП», ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» у даному кримінальному провадженні.

Цією ухвалою визначено строк покладення згаданих обов'язків на підозрюваного до 17 березня 2024 року.

07.03.2024 ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва у справі № 761/8541/24 задоволено клопотання прокурора та продовжено строк дії обов'язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України, покладених на підозрюваного ОСОБА_5 на два місяці, а саме:

- прибувати до слідчого, прокурора, слідчого судді та суду із встановленою періодичністю;

- не відлучатися з місця проживання без дозволу слідчого, прокурора, суду;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

31.05.2024 ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва у справі № 761/19871/24 задоволено клопотання прокурора та продовжено строк дії обов'язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України, покладених на підозрюваного ОСОБА_5 строком до 31.07.2024, а саме:

- прибувати до слідчого, прокурора, слідчого судді та суду із встановленою періодичністю;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

Постановою першого заступника Генерального прокурора строк досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжено до трьох місяців, тобто до 12.03.2024 включно.

04.03.2024 ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва строк досудового розслідування в кримінальному провадженні продовжено до 12 червня 2024 року.

27.05.2024 ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва строк досудового розслідування в кримінальному провадженні продовжено до дванадцяти місяців - до 12.12.2024.

Враховуючи той факт, що строк дії покладених на підозрюваного ОСОБА_5 обов'язків закінчується 31.07.2024, а прийняти законне та обґрунтоване рішення у вказаний строк неможливо, оскільки необхідно виконати слідчі (розшукові) та процесуальні дії, без яких неможливо завершити досудове розслідування, а тому необхідно розглянути питання продовження строку дії покладених на підозрюваного ОСОБА_5 обов'язків.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав та посилаючись на наявність передбачених ст. 177 КПК України ризиків просив клопотання задовольнити.

Захисник підозрюваного у судовому засіданні щодо задоволення клопотання заперечував, посилаючись на письмові заперечення.

В своїх письмових запереченнях захисник вказував на необгрунтованість підозри, недоведеність ризиків, передбачених ст. 177 КПК України.

Підозрюваний в судовому засіданні підтримав думку свого захисника та просив відмовити в задоволенні клопотання.

Вивчивши клопотання та матеріали, якими вони обґрунтовується, заслухавши думку прокурора, підозрюваного та його захисника, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Під час судового розгляду встановлено, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 42022000000000330 від 21.02.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

13.01.2024 ОСОБА_5 повідомлено про підозру в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, за попередньою змовою що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слід зазначити, що поняття «обґрунтована підозра» не визначене у національному законодавстві України, тому, виходячи з положень ч. 5 ст. 9 КПК України та позиції Європейського суду з прав людини, відображеної у п. 175 рішення від 21.04.2011 у справі «Нечипорук і Йонкало проти України», термін «обґрунтована підозра» означає, що існують факти або інформація, які можуть переконати об'єктивного спостерігача в тому, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення, також вимога розумної підозри передбачає наявність доказів, які об'єктивно зв'язують підозрюваного з певним злочином і вони не повинні бути достатніми, щоб забезпечити засудження, але мають бути достатніми, щоб виправдати подальше розслідування або висунення звинувачення (рішення у справі «Мюррей проти Об'єднаного Королівства» від 28.10.1994, «Фокс, Кемпбелл і Гартлі проти Сполученого Королівства» від 30.08.1990).

Крім того, зазначеною ухвалою слідчого судді згідно з ч. 5 ст. 194

КПК України на підозрюваного ОСОБА_5 покладено наступні обов'язки:

- прибувати до слідчого, прокурора, слідчого судді та суду із встановленою періодичністю;

- не відлучатися з місця проживання без дозволу слідчого, прокурора, суду;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

Також, визначено строк покладення згаданих обов'язків на підозрюваного до 17 березня 2024 року.

- прибувати до слідчого, прокурора, слідчого судді та суду із встановленою періодичністю;

- не відлучатися з місця проживання без дозволу слідчого, прокурора, суду;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

Відповідно до вимог ч. 7 ст. 194 КПК України, обов'язки, передбачені частинами п'ятою та шостою цієї статті, можуть бути покладені на підозрюваного, обвинуваченого на строк не більше двох місяців. У разі необхідності цей строк може бути продовжений за клопотанням прокурора в порядку, передбаченому статтею 199 цього Кодексу. Після закінчення строку, в тому числі продовженого, на який на підозрюваного, обвинуваченого були покладені відповідні обов'язки, ухвала про застосування запобіжного заходу в цій частині припиняє свою дію і обов'язки скасовуються.

Згідно з ч. 1 ст. 177 КПК України, метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов'язків, а також запобігання спробам: 1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; 2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; 3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; 4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; 5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується (ч. 1 ст. 177 КПК України).

Відповідно до ч. 2 ст. 177 КПК України, підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті. Слідчий, прокурор не мають права ініціювати застосування запобіжного заходу без наявності для цього підстав, передбачених цим Кодексом.

Ризики, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний може здійснити спробу протидії кримінальному провадженню у формах, що передбачені частиною 1 статті 177 КПК України, слід вважати наявними за умови встановлення обґрунтованої ймовірності можливості здійснення підозрюваним зазначених дій. При цьому, Кримінальний процесуальний кодекс України не вимагає доказів того, що підозрюваний обов'язково (поза всяким сумнівом) здійснюватиме відповідні дії, однак вимагає доказів того, що він має реальну можливість їх здійснити у конкретному кримінальному провадженні в майбутньому.

Враховуючи вказане, з метою забезпечення виконання підозрюваним, покладених на нього процесуальних обов'язків, а також запобігти спробам підозрюваного ухилитись від досудового розслідування та суду, слідчий суддя приходить до висновку, що для забезпечення належної поведінки підозрюваного ОСОБА_5 йому слід продовжити строк дії обов'язків, а саме: прибувати до слідчого, прокурора, слідчого судді та суду із встановленою періодичністю; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в'їзд в Україну; заборонити спілкуватись зі свідками - службовими особами ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», ТОВ «ЕКСОН ЮК», ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+», ТОВ «ФІРМА ФІДЕЯ», ТОВ «ФЕРСТ ГРУП», ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» у даному кримінальному провадженні.

При цьому, слідчий суддя вважає, що покладення на підозрюваного вказаних обов'язків, регламентованих ст. 194 КПК України, є за своєю суттю пропорційними, помірними, та такими, що не становитимуть надмірний тягар для підозрюваного, у зв'язку з чим не суперечить п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 176-179, 193, 194, 196, 205, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора - задовольнити.

Продовжити строк дії покладених на підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 процесуальних обов'язків, згідно ч. 5 ст. 194 КПК України, а саме:

прибувати до слідчого, прокурора, слідчого судді та суду із встановленою періодичністю;

повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в'їзд в Україну;

заборонити спілкуватись зі свідками - службовими особами ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», ТОВ «ЕКСОН ЮК», ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+», ТОВ «ФІРМА ФІДЕЯ», ТОВ «ФЕРСТ ГРУП», ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» у даному кримінальному провадженні.

Термін дії обов'язків, покладених судом визначити до 26.09.2024 року.

Роз'яснити підозрюваному, що у разі невиконання покладених на нього обов'язків, до нього може бути застосовано більш жорстокий запобіжний захід і на нього може бути накладено грошове стягнення в розмірі від 0,25 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб до двох розмірів мінімуму для працездатних осіб.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали складено 30.07.2024.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_8

Попередній документ

120686412

Наступний документ

120686414

Інформація про рішення:

№ рішення:	120686413
№ справи:	761/26310/24
Дата рішення:	26.07.2024
Дата публікації:	01.08.2024
Форма документу:	Ухвала
Форма судочинства:	Кримінальне
Суд:	Шевченківський районний суд міста Києва
Категорія справи:	Кримінальні справи (з 01.01.2019); Провадження за поданням правоохоронних органів, за клопотанням слідчого, прокурора та інших осіб про; продовження строку обов'язків

Стан розгляду справи:

Стадія розгляду:	Розглянуто: рішення набрало законної сили (26.07.2024)
Дата надходження:	22.07.2024
Предмет позову:	-

Розклад засідань:

Минулі засідання (1)

26.07.2024 11:00

Шевченківський районний суд міста Києва

Запланованих засідань немає

Учасники справи:

головуючий суддя:

АНОХІН АНДРІЙ МИКОЛАЙОВИЧ

суддя-доповідач:

АНОХІН АНДРІЙ МИКОЛАЙОВИЧ