Справа №760/13988/24
1-кс/760/6220/24
26 червня 2024 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024111200000005 від 11.04.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
Детектив БЕБ звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .
Так, детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №72024111200000005 від 11.04.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що 21.03.2024 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) протягом 2023 року шляхом заниження об'єктів оподаткування в особливо великих розмірах.
Відповідно до заяви Народного депутата України ОСОБА_5 від 17.01.2024 №55/01/401-нд, протягом квітня - травня 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), зокрема, через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) як іпотекодержателя, викуплено 37 об'єктів нерухомості ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за адресою: АДРЕСА_2 , за суму близько 1 млн. доларів США у гривневому еквіваленті, з штучним заниженням ринкової вартості частини викуплених об'єктів, з метою необґрунтованого зменшення сум податкових зобов'язань, що, на думку заявника, призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Відповідно до Інформаційної довідки Управління аналізу Інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ від 26.03.2024 встановлено, що відповідно до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна в період квітень 2023 року - травень 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) здійснило придбання 37 об'єктів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) загальною площею 117 769,3 кв.м. на загальну суму 9 698 434,24 грн.
Під час аналітичного дослідження, з метою визначення оціночної вартості об'єктів нерухомості, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_3. , Територіальним управлінням БЕБ 04.03.2024 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_6 (далі - Фонд) направлено запит від 04.03.2024 №23.9/25/2/1794-2 щодо надання відомостей про оціночну вартість, актуальну станом на останню дату державної реєстрації зазначених об'єктів нерухомості.
Фонд листом від 12.03.2024 № 278/01-24 повідомив, що визначення оціночної вартості об'єктів нерухомості регулюється п. 172.3 ст. 172 ПКУ.
Крім того Фонд поінформував, що Порядок ведення єдиної бази даних звітів про оцінку, затверджений наказом Фонду від 17.05.2018 № 658, зареєстрований в ІНФОРМАЦІЯ_7 від 05.06.2018 за № 677/32129 (зі змінами) визначає механізм ведення Фондом Єдиної бази даних звітів про оцінку майна (далі - Єдина база), формування електронних довідок про оціночну вартість об'єкта нерухомості та реєстрації звітів про оцінку майна, складених суб'єктами оціночної діяльності (оцінювачами) для цілей обчислення доходу, отриманого за правочинами за якими здійснюється перехід права власності на нерухомість, дохід за якими підлягає оподаткуванню у випадках, передбачених ПКУ.
Також Фонд поінформував, що не має можливості надати відомості про оціночну вартість об'єктів нерухомості, розташованих за адресою: АДРЕСА_3, АДРЕСА_2 .
В ході досудового розслідування проведено огляд копій матеріалів, отриманих з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ): тип об'єкта - виробничий будинок з господарськими будівлями та спорудами загальною площею 6063,5 кв.м за адресою: АДРЕСА_2 , зареєстрованого 21.04.2023 приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_6 на підставі рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень від 24.04.2023 № 67323131 та договору купівлі-продажу від 21.04.2023 за ціною нерухомого майна (згідно договору) в сумі 913 022,10 грн.
Під час огляду зазначених матеріалів встановлено, що відчуження зазначеного об'єкту нерухомості ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відбулось відповідно до наступних документів:
договору Іпотеки від 26.05.2021, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надав ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » позику в сумі 40 000 000 (сорок мільйонів) грн. з терміном повернення позики до 26 червня 2021 року;
договору від 15.09.2021 про внесення змін та доповнень до Договору Іпотеки від 26.05.2021, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), щодо продовження термінів повернення позики до 15.11.2021;
договору відступлення права вимоги від 15.09.2021 за Договором Іпотеки від 26.05.2021, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відступає, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » набуває права вимог за Договором Іпотеки від 26.05.2021, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ІНФОРМАЦІЯ_4 »;
договору купівлі-продажу нерухомого майна від 21.04.2024, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » продав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виробничий будинок з господарськими будівлями та спорудами (адреса: АДРЕСА_2 ), право власності за яким зареєстровано за ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) і право продажу на які виникло у зв'язку із порушенням укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Договору Іпотеки від 26.05.2021 та в забезпечення виконання зобов'язань ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за Договором позики.
Під час аналітичного дослідження та досудового розслідування встановлено, що 37 об'єктів нерухомості ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за адресою: АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 , реалізовано в порушення п. 172.3 ст. 172 ПКУ, а саме: без оціночної вартості зазначених об'єктів, розрахованих модулем електронного визначення оціночної вартості Єдиної бази даних звітів про оцінку, або складених суб'єктами оціночної діяльності (оцінювачами) відповідно до законодавства без їх реєстрації в Єдиній базі даних звітів про оцінку.
Під час досудового розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
На запит ІНФОРМАЦІЯ_8 від 25.04.2024 № 23.9/25/3/3601 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо надання інформації та завірених копій документів, що відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по теперішній час (договори, додаткові угоди до них; платіжні документи; акти приймання-передачі; документи щодо оціночної вартості об'єкта (об'єктів) нерухомості, визначеної відповідно до законодавства; інші документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини тощо), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) будь-яких відомостей та документів не надало. Про причини ненадання запитуваної інформації та документів ІНФОРМАЦІЯ_9 в будь-який спосіб не поінформувало.
З метою всебічного, повного, об'єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) щодо відчуження та реалізації 37 об'єктів нерухомості ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за адресою: АДРЕСА_3 та АДРЕСА_5 , за період з 01.01.2021 по 01.06.2023.
Вищезазначені документи мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В інший спосіб, окрім як проведення тимчасового доступу, отримати вказану інформацію та документи не надається можливим.
З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), у володінні яких знаходяться документи.
Детектив в судове засідання не з'явився, подав до суду заяву в якій зазначає, що подане клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просить його задовольнити, провівши судове засідання у його відсутності.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п.п. 4,10 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, а також таємницю фінансового моніторингу.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
клопотання - задовольнити.
Надати детективам Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 ; ОСОБА_8 ; ОСОБА_3 , ОСОБА_9 ; ОСОБА_10 ; ОСОБА_11 ; ОСОБА_12 ; ОСОБА_13 ; ОСОБА_14 ; ОСОБА_15 , які входять до групи детективів, у даному кримінальному провадженні №72024111200000005 від 11.04.2024, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з ними, вилучити їх належним чином завірені копії (здійснити їх виїмку), які містять охоронювану законом таємницю, та перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) щодо відчуження та реалізації 37 об'єктів нерухомості ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за адресою: АДРЕСА_3 та АДРЕСА_5 , за період з 01.01.2021 по 01.06.2023, а саме:
- договори, додаткові угоди до них; документи щодо оціночної вартості об'єктів нерухомості, визначеної відповідно до законодавства, на момент вчинення правочинів; документи про сплату податку до бюджету стороною (сторонами) договорів, визначеного відповідно до законодавства; документи, які засвідчують право власності на об'єкти нерухомості (договори купівлі-продажу, додаткові угоди до них; дарування; рішення суду; державні акти про право власності та інше); технічні документи на об'єкти нерухомості; платіжні документи по взаєморозрахункам, акти проведення взаємозаліків, банківські виписки; акти приймання-передачі/виконаних робіт (нерухомого майна тощо); документи листування з представниками та посадовими особами відповідних суб'єктів (зокрема роздруківки електронних документів); податкову звітність, де відображено операції з купівлі-продажу нерухомого майна; інші документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини із зазначеним суб'єктами господарювання.
Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1