Справа № 947/17045/23
Провадження № 1-кс/947/9497/24
19.07.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 42023160000000116 від 23.03.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,
До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший детектив Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановлено, що підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за провадженні № 42023160000000116 від 23.03.2023, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Органом досудового розслідування кримінального провадження досліджуються протиправні дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), котрі діючи умисно, у звітні (податкові) періоди травня 2020 - січня 2023 років, шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та інших, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 16 110 175 грн, що є коштами у особливо великих розмірах.
У відповідності до матеріалів управління запобігання фінансовим операціям, пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_10 від 20.03.2023 № 18/15-32-08-01-20/37475676 за результатами проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), встановлено наявність в діях останнього ознак кримінального правопорушення, пов'язаного з ухиленням від сплати податків.
Так, у відповідності до вказаного висновку аналітичного дослідження, за результатами аналізу фінансових та господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 28.02.2023, проведеного на основі інформації, що перебуває у розпорядженні контролюючого органу (реєстраційних, облікових реєстрів, даних Єдиного реєстру податкових накладних) та матеріалів, наданих Одеською обласною прокуратурою в рамках кримінального провадження №12022162240000272 від 27.02.2022 встановлено:
- в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) - внесення посадовими (службовими) особами платника податків недостовірних відомостей до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків до них, в частині відображення господарських операцій з придбання товарів, робіт, послуг та віднесення сум податку до податкового кредиту за операціями з придбання у суб'єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), що призвело до завищення суми податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 16 253 904 грн та заниження податкових зобов'язань, що підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму 16 110 175 грн, у тому числі за звітні (податкові) періоди: травень 2020 року - 177 600,00 грн; червень 2020 року - 129 868,33 грн; липень 2020 року - 551 226,00 грн; вересень 2020 року - 85 175,54 грн; жовтень 2020 року - 341 170,01 грн; листопад 2020 року - 377 702, 00 грн; грудень 2020 року - 4 343, 00 грн; березень 2021 року - 210 520,07 грн; квітень 2021 року - 508 688,50 грн; травень 2021 року - 716 028,82 грн; червень 2021 року - 477 613,15 грн; липень 2021 року - 701 228,02 грн; серпень 2021 року - 878 057,65 грн; вересень 2021 року - 469 614,57 грн; жовтень 2021 року - 265 840,91 грн; листопад 2021 року - 621 221,66 грн; грудень 2021 року - 641 450,00 грн; січень 2022 року - 544 968,04 грн; лютий 2022 року - 67 630,84 грн; квітень 2022 року - 196 032,03 грн; червень 2022 року - 234 067,31 грн; липень 2022 року - 1 432 755,02 грн; серпень 2022 року - 453 573,02 грн; вересень 2022 року - 1 247 273,04 грн; жовтень 2022 року - 1 598 237,21 грн; листопад 2022 року - 1 161 030,22 грн; грудень 2022 року - 1 410 322,05 грн; січень 2023 року - 606 936,16 грн.
- вчинення низки правочинів, спрямованих на документальне оформлення господарських операцій, шляхом виготовлення договорів та первинних бухгалтерських документів на постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » робіт (послуг) в адресу Дочiрнього пiдприємства « ІНФОРМАЦІЯ_12 » Акціонерного Товариства « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), з метою подальшого вчинення фінансових операцій у якості оплати за такі роботи (послуги) під виглядом стягнення боргу або передачі рухомого та/або майна ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що містять ознаки удаваного правочину в розумінні статті 235 Цивільного кодексу України.
Вказані дії посадових (службових) осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та/або осіб, які фактично з використанням реквізитів товариства вчиняли вказані операції (правочини), місять ознаки внесення недостовірних відомостей до офіційних документів - податкових декларацій з податку на додатку вартість, що призвело до заниження податкових зобов'язань, що підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету за звітні (податкові) періоди травень 2020 року - січень 2023 року, тобто, вчинення кримінальних правопорушень, відповідальність за які передбаченого ст. 366, ст. 212 Кримінального кодексу України від 05.04.2001 №2341-111 (із змінами та доповненнями).
В періоді, за який проводилось дослідження, відповідальними за фінансово - господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є: керівник та головний бухгалтер вказаного підприємства: ОСОБА_4 , РНОК ПП 2504407498.
Таким чином, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Крім цього, згідно вказаного висновку встановлено, що вчинення низки правочинів, спрямованих на документальне оформлення господарських операцій, шляхом виготовлення договорів та первинних бухгалтерських документів на постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » робіт (послуг) в адресу ДЧ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), з метою подальшого вчинення фінансових операцій у якості оплати за такі роботи (послуги) під виглядом стягнення боргу або передачі рухомого та/або майна ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », містять ознаки удаваного правочину в розумінні статті 235 Цивільного кодексу України.
Разом з цим, СВ УСБУ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12022162240000272 від 27.02.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 1, 2 ст. 110, ст. 436, ч. 1 ст. 263, ч. 2 ст. 114-2 КК України.
Під час здійснення досудового розслідування вказаного кримінального провадження, 17.10.2022 слідчими та оперативними співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_14 на підставі ухвали ІНФОРМАЦІЯ_15 від 12.10.2022 року проведено обшук, у тому числі, в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 . В ході проведення обшуку, співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_14 , у тому числі виявлено та вилучено оригінали фінансово-господарської документації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2019-2021 р.р., яка має значення для проведення досудового розслідування в рамках кримінального провадження № 42023160000000116 від 23.03.2023.
25.04.2024 по матеріалам кримінального провадження № 42023160000000116 від 23.03.2023 призначена судово-економічна експертиза з метою підтвердження висновку аналітичного дослідження № 18/15-32-08-01-20/37475676 від 20.03.2023 щодо завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) суми податкового кредиту з ПДВ за період з травня 2020 року по січень 2023 року на загальну суму 16 253 904 грн. та встановлення розміру збитків, заподіяних кримінальним правопорушенням, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_16 .
На адресу Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшло клопотання судового експерта ІНФОРМАЦІЯ_16 ОСОБА_5 про надання додаткових матеріалів, необхідних для виконання експертизи № 24-3566 від 11.07.2024, а саме:
Проведеним тимчасовим доступом від 09.07.2024 документів, які перебувають у розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що первинні фінансово-господарські документи, які мають значення для досудового розслідування та заявлені експертом у клопотанні, вилучені в ході проведення обшуку співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_14 у кримінальному провадженні № 12022162240000272 від 27.02.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 1, 2 ст. 110, ст. 436, ч. 1 ст. 263, ч. 2 ст. 114-2 КК України, що підтверджується протоколом обшуку від 17.10.2022.
Враховуючи вищевикладені обставини, наявні об'єктивні причини, що зумовлюють необхідність отримання тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_14 та містяться в матеріалах кримінального провадження № 12022162240000272 від 27.02.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 1, 2 ст. 110, ст. 436, ч. 1 ст. 263, ч. 2 ст. 114-2 КК України, з можливістю вилучення оригіналів документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 2018 року по 2022 рік, які вилучено під час проведення обшуку 17.10.2022.
Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судове засідання детектив не з'явилась, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій вона просила розгляд клопотання проводити за її відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_14 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання сторони обвинувачення.
В той же час, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити, що слідчим у клопотанні не було належним чином підтверджено та обґрунтовано доказами необхідність вилучення оригіналів документів у зв?язку з чим вилученню підлягають лише копії документів.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,
Клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.
Надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 у кримінальному провадженні № 42023160000000116 від 23.03.2023 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тимчасовий доступ до матеріалів, що містяться у кримінальному провадженні № 12022162240000272 від 27.02.2022, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 2018 року по теперішній час.
В решті клопотання - відмовити.
Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.
Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_14 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.
Слідчий суддя ОСОБА_1