Справа № 947/22485/24
Провадження № 1-кс/947/9631/24
Іменем України
19.07.2024 року м. Одеса
слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 72024161020000002 від 25.06.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,
До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у складі витрат за період з 01.07.2021 по 31.12.2023 відображено 205 859 854 грн. щодо будівництва 11-ти поверхового багатоквартирного будинку за адресою: АДРЕСА_1 , який вже був введений в експлуатацію згідно Сертифікату від 30.12.2020, що засвідчує відповідність закінченого будівництва об'єкту проектній документації та підтверджує його готовність до експлуатації.
В результаті цього ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід) у складі показників «Собівартість реалізованої продукції» (ряд. 2050) за 2021-2023 відображено витрати щодо будівництва 11 - ти поверхового багатоквартирного будинку за адресою: АДРЕСА_1 у розмірі 205 859 854 грн., що вплинуло на нарахування ПДВ та податку на прибуток.
Враховуючи вищевикладене службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи умисно в період 2021-2023 років, ухилились від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) на загальну суму 35 209 167 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 14.10.1996 за № 15561200000003045 в юридичному ІНФОРМАЦІЯ_2 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ), 26.11.1998 зареєстровано платником ПДВ, основним видом діяльності підприємства є: Будiвництво житлових i нежитлових будiвель. Засновником підприємства є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), Акціонерне Товариство " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )перебуває та перебувало на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 та відповідно до діючого податкового законодавства є платниками податків та подає встановлену законодавством податкову звітність до органів податкової служби.
Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов'язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.
На сьогоднішній день, по матеріалам кримінального провадження у відповідності до ст. 91 КПК України виникла необхідність у дослідженні фінансово-господарських операцій, проведених службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що неможливо без отримання первинних фінансово-господарських документів.
Первинні фінансово-господарські документи, які зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) необхідні органу досудового розслідування для встановлення факту наявності чи відсутності документального підтвердження факту здійснення фінансово-господарської операції.
Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які потребують доказуванню згідно ст.91 КПК України являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об'єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції підприємства, що є об'єктами оподаткування.
В судове засідання дедектив не з'явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходяться ці документи.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.
В той же час, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити, що детективом у клопотанні не було належним чином підтверджено та обґрунтовано доказами необхідність вилучення оригіналів документів. Так, детектив у клопотанні посилається на вилучення документів для необхідності проведення почеркознавчих експертиз, однак до клопотання не додано постанову детектива про призначення експертиз та клопотання експерта про необхідність надання оригіналів документів у зв?язку з чим вилученню підлягають лише копії документів.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,
Клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.
Надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), завірені належним чином копії, а саме:
1) Статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який був чинний в період з 01.01.2018 по день проведення тимчасового доступу.
2) Накази про призначення на посаду та звільнення з посади, догорів, контрактів, посадових (службових) інструкцій (обов'язків) з переліком посадових (службових) обов'язків, які діяли в період з 01.01.2018 по день проведення тимчасового доступу, у тому числі для директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
3) Положення про ведення бухгалтерського обліку (облікову політику) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), положення про бухгалтерській відділ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які діяли в період з 01.01.2018 по день проведення тимчасового доступу.
4) Договір укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ІНФОРМАЦІЯ_6 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 від 27.12.2006 № 01271206.
5) Дозвіл на виконання будівельних робіт виданий ІНФОРМАЦІЯ_7 від 24.11.2017 № ОД 112173280994.
6) Додаток до договору від 27.12.2006 № 01271206 укладений 19.12.2017 в редакції додаткової угоди від 19.12.2017 № 1.
7) Форми 03-1 "Акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів": 03-2 "Акт приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об'єктів": 03-3 "Акт списання основних засобів": 03-6 "Інвентарна картка обліку основних засобів": 03-7 "Опис інвентарних карток по обліку основних засобів": 03-8 "Картка обліку руху основних засобів": 03-9 "Інвентарний список основних засобів".
8) Договори між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ІНФОРМАЦІЯ_6 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 щодо об'єкту за адресою АДРЕСА_2 . 29-А.
9) Первинні документи, оформленні згідно чинного законодавства, на виконання договорів між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ІНФОРМАЦІЯ_6 , код за ЄДРІІОУ НОМЕР_4 щодо будівництва об'єкту за адресою АДРЕСА_2 . 29-А.
10) Документи щодо отримання - передачі закінченого будівництвом об'єкта за адресою АДРЕСА_2 . 29-А замовнику та в управління обслуговуючим організаціям: документи щодо отримання передачі квартир за адресою АДРЕСА_2 . 29-А.
11) Документи про виконання робіт по об'єкту за адресою АДРЕСА_2 . 29-А (журнали виконання робіт, акти та довідки про виконані роботи, акти на приховані роботи та конструкції, паспорти, сертифікати, акти на випробування устаткування, журнали авторського нагляду, матеріали перевірок тощо).
12) Кошториси та інші документи, пов'язані із складанням (розрахунки, обґрунтування, пояснення, відомості про ресурси тощо), і необхідні для визначення кошторисної вартості будівництва та договірної ціни щодо об'єкту за адресою АДРЕСА_2 . 29-А
13) Акт готовності об'єкта до експлуатації за адресою АДРЕСА_2 . 29-А.
14) Договори купівлі продажу майнових прав на об'єкти нерухомого майна з фізичними та юридичними особами (інвестори) будівництва житла, первинні документи щодо прийому передачі майнових прав, квартир, машино-місць. паркінгу, інших нежитлових приміщень.
15) Виписки з переліку покупців щодо об'єкту за адресою
АДРЕСА_3 ) Копій первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ІНФОРМАЦІЯ_6 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " код ЄДРПОУ НОМЕР_3 та іншими підприємствами контрагентами які приймали участь у постачанні товарів, робіт, послуг по об'єкту за адресою АДРЕСА_2 . 29-А; за період з 01.01.2018 по теперішній час, а саме:
- документів договірного характеру, а саме: контракти, договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію;
- товарно-транспортні накладні, CMR - товарно-транспортні накладні міжнародного перевезення рахунки-фактури, накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей, довіреності, акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, картка складського обліку матеріалів відомості обліку залишків матеріалів на складі, матеріальний звіт, лімітно-забірна картки, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів та документи, які містять ідентичну інформацію;
- податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію;
- реєстри отриманих та виданих податкових накладних;
- бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: 26, 281, 282, 311 картка рахунку 361, картка рахунку 631, обороно - сальдова відомість по рахунку 90 (по субрахунку на якому відображено витрати), аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 105, 122, 201, 209, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 641(ПДВ), 641 (АП), 702, 703, 704, 71, 791, 80 (з усіма субрахунками), 83, 90 (з усіма субрахунками);
- відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи);
- інші документи, пов'язані з проведенням фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- акти приймання-передачі основних засобів в операційну оренду;
- рахунки-фактури, акти виконаних робіт (наданих послуг);
- копії договорів оренди (суборенди) офісних, складських, виробничих та ін. приміщень, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з юридичними, фізичними особами та фізичними осіб-підприємців;
- план-схема приміщень, які здаються в оренду з позначенням відповідного інвентарного номеру;
- рахунки-фактури (ф. № 63), регістри прийняття - здачі документів (ф. № М-13), рахунки на оплату по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з орендаторами приміщень;
- перелік співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мали трудові відносини з підприємством та працювали на підставі цивільно-правових договорів за період з 01.01.2018 по день отримання вимоги, з позначенням: посади, яку займала особа, П.І.Б., РНОКПП, дати народження, місце проживання, контактні номери телефонів;
- інформації про власні зареєстровані, перереєстровані транспортні засоби (автомобілі, тягачі, причепи, напівпричепи та ін.) та техніки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходились на балансі підприємства в період з 01.01.2018 по день проведення тимчасового доступу;
- копії договорів оренди техніки та транспортних засобів (чи інших документів з договірних відносин, які містять ідентичну інформацію), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з юридичними, фізичними особами та фізичними осіб-підприємців.
В решті клопотання - відмовити.
Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.
Попередити уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.
Слідчий суддя ОСОБА_1