КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ
Справа №552/5307/23
Провадження № 1-кс/552/1548/24
15.07.2024 року м. Полтава
Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-
Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У клопотанні вказував, що у провадженні детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області перебуває кримінальне провадження №12022170000000505 від 17.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
У ході проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), будучи зареєстрованим як фізична особа - підприємець, являючись платником єдиного податку 11 групи, здійснював діяльність, пов'язану із реалізацією алкогольних, слабоалкогольних напоїв та продуктів харчування через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташовані у м. Полтава, при цьому не відображав указані господарські операції по бухгалтерському та податковому обліках, внаслідок чого ухилився від сплати податків.
Так, ОСОБА_4 12.06.2007 за № НОМЕР_2 зареєстрований ІНФОРМАЦІЯ_2 як фізична особа - підприємець за податковою адресою: АДРЕСА_1 .
12.06.2007 за № 5237 ФОП ОСОБА_4 взято на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_3 . Основним видом економічної діяльності ФОП ОСОБА_4 є роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами (код основного виду економічної діяльності 47.11).
При цьому, з метою ухилення від сплати податків та мінімізації своїх витрат ФОП ОСОБА_4 неодноразово припиняв діяльність та знову відновлював її. Зокрема, прийняте рішення про припинення: 31.07.2017, номер реєстрації припинення 25880050005015361; зареєстрований повторно: 31.01.2018 за № НОМЕР_3 , прийняте рішення про припинення: 27.07.2018 номер реєстрації припинення 25880050001042027; зареєстрований повторно 31.07.2018 за № НОМЕР_4 , прийняте рішення про припинення: 17.12.2019 номер реєстрації припинення 25880050001043085
Таким чином, з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, з метою встановлення обставин всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, просив слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , щодо ФОП « ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2021 по теперішній час, а саме:
-повні реєстраційні дані вказаних суб'єктів господарської діяльності із зазначенням банківських рахунків, історією про зміну службових осіб та учасників;
-відомості щодо наявності власних або орендованих основних засобів, земельних ділянок із зазначенням їх кадастрових номерів, складських та виробничих приміщень, залишків ТМЦ;
-податкову звітність за формою 1-ДФ, 4-ДФ. а також відомості щодо суб'єктів, які отримували доходи на зазначених СГД;
-суми лімітів податкового кредиту з ПДВ;
-адреси електронної пошти та ІР-адреси, за допомогою яких СГД здійснювалася подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в ЄРПН;
-перелік платників податків в розрізі контрагентів, за рахунок яких вказані СГД формували податковий кредит та податкові зобов'язання з ПДВ із зазначенням періоду взаємовідносин, сум сформованих ПК. ПЗ, номенклатури товарів, а також ідентифікуючі ознаки даних СГД (код ЄДРПОУ, назва, адреса тощо) за період з 01.01.2021 по теперішній час;
-декларації та додатки до них, які подавалися посадовими особами вказаних підприємств;
-завірені копії документів, які приймались комісією ІНФОРМАЦІЯ_3 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних під час розгляду поданих на реєстрацію податкових накладних ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).
У судове засідання детектив не з'явився, надав до суду клопотання про розгляд справи у його відсутність.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
У поданому до суду детективом клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, знаходиться саме у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_3 , отримати зазначену інформацію у інший спосіб неможливо.
З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст.160,163 КПК України,-
Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), щодо господарської діяльності ФОП « ОСОБА_4 » ( РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2022 по теперішній час, а саме:
-повні реєстраційні дані вказаних суб'єктів господарської діяльності із зазначенням банківських рахунків, історією про зміну службових осіб та учасників;
-відомості щодо наявності власних або орендованих основних засобів, земельних ділянок із зазначенням їх кадастрових номерів, складських та виробничих приміщень, залишків ТМЦ;
-податкову звітність за формою 1-ДФ, 4-ДФ, а також відомості щодо суб'єктів, які отримували доходи на зазначених СГД;
-суми лімітів податкового кредиту з ПДВ;
-адреси електронної пошти та ІР-адреси, за допомогою яких СГД здійснювалася подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в ЄРПН;
-перелік платників податків в розрізі контрагентів, за рахунок яких вказані СГД формували податковий кредит та податкові зобов'язання з ПДВ із зазначенням періоду взаємовідносин, сум сформованих ПК, ПЗ, номенклатури товарів, а також ідентифікуючі ознаки даних СГД (код СДРПОУ. назва, адреса тощо) за період з 01.10.2022 по теперішній час;
-декларації та додатки до них, які подавалися посадовими особами вказаних підприємств;
-завірені копії документів, які приймались комісією ІНФОРМАЦІЯ_3 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних під час розгляду поданих на реєстрацію податкових накладних ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_1 ).
2. Виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю доручити детективам (старшим детективам) групи детективів у даному кримінальному провадженні ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1