Справа № 761/18864/24
Провадження № 1-кс/761/12391/2024
28 травня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,
Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №72024000210000007 від 05.02.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) (колишня назва АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 )), за адресою: АДРЕСА_1 .
Своє клопотання обґрунтовує тим, що головним підрозділом детективів БЕБ, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024000210000007 від 05.02.2024 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбачен ого ч. 2 ст. 212 КК України.
Підставою для внесення відомостей до єдиного реєстру досудових розслідувань, стали матеріали документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за наслідками якої складено акт від 29.01.2019 №49/08-01-14-02/32393730, які надійшли до ІНФОРМАЦІЯ_4 згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_5 №640/5/08-01-07-03-07 від 19.01.2024.
Досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з 01.01.2017 по 30.09.2018 року здійснювало фінансово-господарські взаємовідносини з суб'єктами господарської діяльності які містять ознаками фіктивності, змістом яких було придбання від таких підприємств товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг).
Зокрема, досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у вищевказаний період часу здійснило відображення фінансово-господарських взаємовідносин змістом яких було придбання товарів (робіт, послуг) на загальну суму 10 179 969 грн., від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), в яких згідно даних єдиного реєстру податкових накладних, відсутні дані щодо їх походження та придбання у ланцюгу номенклатури торів (робіт, послуг), реалізованих останніми в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Таким чином, за наслідками проведеної документальної планової виїзної перевірки, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено порушення податкового законодавства, яке призвело до умисного ухилення від сплати податків в період з 01.01.2017 по 30.09.2018 в загальній сумі 3 706 892 грн., з яких податок на прибуток в сумі - 1 882 571 грн. та податок на додану вартість -1 824 635 грн.
На підставі вищевказаного акту перевірки, ІНФОРМАЦІЯ_5 , винесено податкові повідомлення-рішення, а саме: від 27.02.2019 №0002541402 за формою «Р» на загальну суму 2 823 856,5 грн.. в т.ч. основного платежу (податку на прибуток) - 1 882 257 грн., штрафні санкції - 941285,5 грн., та від 27.02.2019 №0002551402 за формою «В4» на загальну суму 2 736 952,5 грн.. в т.ч. основного платежу (податок на додану вартість) - 1 824 635 грн. штрафні санкції - 912 952,5 грн., які станом на дату отримання вказаних матеріалів документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є узгодженими.
В межах досудового слідства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2017-2018 років, мало відкритий поточні банківські рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 ) перейменовано в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 (980-українська гривня), які службові особи вказаного товариства могли використовувати для проведення розрахунків за придбані та реалізовані товари (роботи, послуги), фінансових операцій з отримання/переказу грошових коштів, одержаних/перерахованих від реалізації/придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від суб'єктів господарювання, проведення інших пов'язаних з цим фінансових операцій, тобто могли використовувати для вчинення кримінального правопорушення.
Для встановлення та підтвердження/спростування факту перерахування грошових коштів, обсягу таких перерахувань, їх спрямування та призначення платежів, дослідження фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та проведення судових експертиз, виникла необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю, стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не з'явився, разом з тим через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі з підстав зазначених у ньому.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №72024000210000007, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність", інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №72024000210000007, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Разом з тим детективом не доведено необхідності вилучення всіх зазначених в клопотанні документів, а тому слідчий суддя дійшла до висновку, що надання тимчасового доступу до інформації щодо руху грошових коштів, буде достатнім для досягнення мети вказаного тимчасового доступу.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №72024000210000007, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити частково.
Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №72024000210000007 від 05.02.2024 - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_11 , ОСОБА_15 , ОСОБА_9 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) (колишня назва АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 )), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: роздруківок (виписок) руху коштів за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 (980-українська гривня) із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.
В іншій частині клопотання залишити без задоволення.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: ОСОБА_1