1Справа № 335/281/24 1-кс/335/2651/2024
28 червня 2024 року м. Запоріжжя
Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжя клопотання слідчого - заступника начальника відділу СУ ГУНП в Запорізькій області майора поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Слідчий звернулася до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 12023080000000484 від 04.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, досудове розслідування у якому здійснюється СУ ГУНП в Запорізькій області за фактом внесення завідомо недостовірних відомостей у прийняті ІНФОРМАЦІЯ_1 рішення про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості: №17852 від 07.08.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », №17850 від 07.08.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »,№ 20607 від 12.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », №20608 від 12.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », №20609 від 12.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », №21570 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », №21572 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », №21569 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », №21568 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », №21567 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », №21566 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », №21565 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », №21564 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », №21562 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », №18780 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », №21571 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », №22014 від 02.10.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », №22017 від 02.10.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В обгрунтування клопотання зазначено, що досудовим слідством встановлено, що підставою прийняття вищевказаних рішень були протоколи засідань комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних: №67 від 26.09.2023 року, №61 від 12.09.2023 року, №45 від 07.08.2023 року, №70 від 02.10.2023 року.
Досудовим слідством встановлено, що згідно із протоколом від 26.09.2023 № 67 засідання Комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 , створеної відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 05.01.2021 № 4 «Про затвердження складу Комісії ГУ», (зі змінами) створеного на виконання Постанови Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 р. № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування в Єдиного реєстрі податкових накладних», якою затверджено порядок зупинення реєстрації податкової накладної /розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та порядок розгляду скарги щодо рішення про відмову в реєстрації податкової накладної /розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та на виконання Наказу ІНФОРМАЦІЯ_18 від 12.12.2019 № 520 «Про затвердження Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних /розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (надалі - протокол № 67 від 26.09.2023) встановлено, що місцем проведення засідання Комісії було: АДРЕСА_1 , головою Комісії був ОСОБА_5 - в.о. начальника, секретарем комісії ГУ - головний державний інспектор відділу моніторингу операцій та ризиків управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ОСОБА_6 .
Відповідно до протоколу № 67 від 26.09.2023 надано доручення секретарю Комісії забезпечити формування проектів рішень за встановленою формою по платникам податків, які прийнято за рішенням Комісії, для надсилання їх платникам щодо відповідності критеріям ризиковості.
При цьому також встановлено, що наказом ІНФОРМАЦІЯ_1 від 25.09.2023 № 338 «Про внесення змін до наказу ІНФОРМАЦІЯ_19 від 05.01.2021 № 4» до наказу ІНФОРМАЦІЯ_19 від 05.01.2021 № 4 «Про затвердження складу комісії ГУ» (зі змінами) внесено такі зміни: додаток ІНФОРМАЦІЯ_20 » викласти у новій редакції; додаток ІНФОРМАЦІЯ_20 » викласти у новій редакції.
Відповідно до Складу Комісії-1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , який є Додатком 1 до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 05.01.2021 № 4 (в редакції наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 25.09.2023 № 338), визначено головою комісії - в.о. начальника ІНФОРМАЦІЯ_21 операцій та ризиків управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ОСОБА_7 .
Відповідно до Складу Комісії-2 ІНФОРМАЦІЯ_1 , який є Додатком 2 до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 05.01.2021 № 4 (в редакції наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 25.09.2023 № 338), визначено головою комісії - в.о. начальника ОСОБА_8 , секретарем комісії ІНФОРМАЦІЯ_22 операцій та ризиків управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ОСОБА_7 .
Встановлено, що на період, коли секретар комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_9 перебувала у відпустці, функції секретаря комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 виконувала головний державний інспектор відділу моніторингу операцій та ризиків управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ОСОБА_10 .
З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код згідно з ЄДРПОУ ВП НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , а саме до документів, якими покладено виконання 26.09.2023 обов'язків секретаря ІНФОРМАЦІЯ_20 , створеної відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 05.01.2021 № 4, на головного державного інспектора відділу моніторингу операцій та ризиків управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_10 : наказів, розпоряджень або інших документів, якими було покладено виконання 26.09.2023 обов'язків секретаря ІНФОРМАЦІЯ_20 , створеної відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 05.01.2021 № 4, на головного державного інспектора відділу моніторингу операцій та ризиків управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_10 , із можливістю вилучення їх завірених копій.
У судовому засіданні слідчий підтримала клопотання, просила його задовольнити з підстав, викладених у клопотанні.
Представник особи, у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі і документи, у судовому засіданні проти клопотання слідчого не заперечувала, вирішення клопотання залишила на розсуд суду.
Заслухавши пояснення учасників процесу, вивчивши матеріали клопотання, якими обґрунтовуються його вимоги, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до ч. 6 ст. 132 КПК України, передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, сторони кримінального провадження повинні подати суду докази обставин, на які вони посилаються.
З урахуванням викладеного, виходячи з потреб та мети досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку, що органом досудового розслідування, відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, доведено можливість використання як доказів зазначених у клопотанні документів, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою.
На переконання слідчого судді, відповідно до п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, органом досудового розслідування надано достатньо доказів для висновку, що зазначені у клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів, з можливістю вилучення їх засвідчених копій.
Керуючись ст. 131, 132, 159-163, 369, 372, 376 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код згідно з ЄДРПОУ ВП НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , до документів, якими покладено виконання 26.09.2023 обов'язків секретаря ІНФОРМАЦІЯ_20 , створеної відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 05.01.2021 № 4, на головного державного інспектора відділу моніторингу операцій та ризиків управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_10 , а саме до оригіналів наступних документів: наказів, розпоряджень або інших документів, якими було покладено виконання 26.09.2023 обов'язків секретаря ІНФОРМАЦІЯ_20 , створеної відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 05.01.2021 № 4, на головного державного інспектора відділу моніторингу операцій та ризиків управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_10 , із можливістю вилучення їх завірених копій.
Встановити строк дії даної ухвали до 28.07.2024 року включно.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом п'яти днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя: ОСОБА_1