Справа № 446/1346/24
01.07.2024 м.Кам'янка-Бузька
Кам'янка-Бузький районний суд Львівської області в складі:
головуючого - судді ОСОБА_1
секретар судового засідання ОСОБА_2 ,
за участю:
прокурора ОСОБА_3
підозрюваного ОСОБА_4
захисника ОСОБА_5
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кам'янка-Бузька Львівської області клопотання старшого групи прокурорів у кримінальному провадженні - в.о. заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК Україн
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Арламова Воля Мостиського району Львівської області, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, одруженого, на утриманні якого є двоє неповнолітніх дітей,
у кримінальному провадженні №42023142410000124 від 08.12.2023 року за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
встановив:
18.06.2024 старший групи прокурорів у кримінальному провадженні - в.о. заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з поданням про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у кримінальному провадженні №42023142410000124 від 08.12.2023 року за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Таке обґрунтовує тим, що осудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , будучи призначеним згідно наказу від 02.05.2018 № 1ВК директором товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «ЛембергМіт», код ЄДРПОУ 42059638 (далі ТОВ «ТД «ЛембергМіт»), адреса: Львівська область, Львівський район, село Старий Яричів, вул. Галицька, буд. 143, яке зареєстроване 10.04.2018 номер запису № 14001020000001254, взяте на податковий облік у Західному міжрегіональному управлінні ДПС по роботі з великими платниками податків 10.04.2018 за № 132018074813, і зареєстроване платником податку на додану вартість, будучи, у зв'язку з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій, на займаній посаді службовою особою товариства, на яку відповідно до Конституції України, Законів України, Статуту товариства покладено обов'язки та відповідальність за організацію і здійснення обчислення податків, зборів, обов'язкових платежів, своєчасну їх сплату до бюджетів, грубо порушуючи вимоги законодавства, в період з 01.01.2024 по березень 2024 року умисно, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «ТД «ЛембергМіт» відомостей щодо придбання товарів і послуг, ухилився від сплати податків у значних розмірах.
Так, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «ТД «ЛембергМіт», переслідуючи мету ухилення від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету, діючи в порушення зазначених вище нормативпних актів, а також в порушення п.п14.1.36, пп. 14.1.181, пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п. 198.1, п. 198.3, п 198.4 п., п. 198.5, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, вчинив дії, які були спрямовані на ухилення від сплати податків в значних розмірах, а саме допустив безпідставне відображення в податковому обліку ТОВ «ТД «ЛембергМіт» без належного документального підтвердження податкового кредиту в сумі 5 504 164,51 грн. сформованого внаслідок фінансово-господарських операцій з придбання свиней живою вагою у ТОВ «Стронг-Інвест», код ЄДРПОУ 42665037 загальною сумою операцій по виписаних податкових накладних - 33 024 987 гривень.
Як наслідок умисних дій ОСОБА_4 , як директора ТОВ «ТД «ЛембергМіт», товариством занижено податок на додану вартість на загальну суму 5 504 164,51 грн.
Зазначені порушення, відображені у висновку аналітичного дослідження №3/33-00-08-07/42059638 від 20.05.2024 року «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торговий дім «ЛембергМіт» (код ЄДРПОУ 42059638) щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень при здійсненні фінансово-господарських правовідносин з ТОВ «Стронг-Інвест» (код ЄДРПОУ 42665037) за період січень-березень 2024 року.
Всього, внаслідок умисних дій ОСОБА_4 від ТОВ «ТД «ЛембергМіт» за період з 01.01.2024 по 31.03.2024 до бюджету не надійшло податку на додану вартість в загальній сумі 5 504 164,51 грн.
Отже, ОСОБА_4 будучи службовою особою платника податку - директором ТОВ «ТД «ЛембергМіт», посягаючи на встановлений законодавством України порядок оподаткування суб'єктів господарювання, який забезпечує за рахунок надходження податків формування дохідної частини державного бюджету, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах і бажаючи настання таких наслідків, порушуючи вимоги податкового законодавства, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість за період з 01.01.2024 по 31.03.2024 в загальній сумі 5 504 164,51 грн., яка більше, ніж в три тисячі разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, тобто злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Повідомлення про підозру ОСОБА_4 ґрунтується на доказах, зібраних в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні, а саме: даними висновку аналітичного дослідження від 20.05.2024 № 3/33-00-08- 07/42059638 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торговий дім «ЛембергМіт» (код ЄДРПОУ 42059638) щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень при здійсненні фінансово-господарських правовідносин з ТОВ «Стронг-Інвест» (код ЄДРПОУ 42665037) за період січень-березень 2024 року; даними первинних документів отриманих на досудовому розслідуванні щодо взаємовідносин ТОВ «Торговий дім «ЛембергМіт» (код ЄДРПОУ 42059638) за період січень-березень 2024 року.
29.05.2024 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Даним кримінальним правопорушенням державі завдано збитків в загальній сумі 5 504 164,51 грн.
Фінансові санкції та пеня не нараховувались, оскільки відповідно до п. 69.1 підрозділу 10. Інші перехідні положення розділу XX. Перехідні положення Податкового кодексу України встановлено, що у разі самостійного виправлення платником податків, з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов'язання у звітних (податкових) періодах, що припадають на період дії воєнного стану, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені.
На думку прокурора, враховуючи те, що в ході досудового розслідування директор ТОВ «Торговий дім «ЛембергМіт» ОСОБА_4 , до притягнення його до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, з метою відшкодування завданих державі збитків сплатив згідно платіжної інструкції від 22.05.2024 № 16678 до державного бюджету України 5 504 164,51 грн. податку на додану вартість, виходячи з приписів ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, підозрюваний підлягає звільненню від кримінальної відповідальності судом.
В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав подане клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , та просив таке задовольнити.
Підозрюваний ОСОБА_4 в судовому засіданні, клопотання прокурора про звільнення його від кримінальної відповідальності підтримав та просив таке задовольнити.
Захисник підозрюваного ОСОБА_4 - ОСОБА_5 також просив клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності задовольнити.
Заслухавши учасників кримінального провадження, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд дійшов наступного висновку.
Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 286 КПК України, звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування в повному обсязі надсилає його до суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Дії підозрюваного ОСОБА_4 , а саме умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах за період січень-березень 2024 в загальному розмірі 5 504 164,51 грн., органом досудового розслідування вірно кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України.
Згідно з ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.
Судом оглянуто представлені стороною обвинувачення копію платіжної інструкції №16678 від 22.05.2024 на суму 5 504 164,51 грн. (т.1 а.с.175) та лист ДПІ України ЗМУ ДПС по роботі з ВПП № 1029/5/33-00-19-02 від 27.05.2024 (т.1 а.с.174) та встановлено факт відшкодування завданої шкоди внаслідок вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Частиною 3 ст. 288 КПК України передбачено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Враховуючи наведене вище, беручи до уваги, що ОСОБА_4 раніше не судимий, до притягнення його до кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, ним шкода відшкодована у повному обсязі, суд дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України та у зв'язку із цим, закриття кримінального провадження.
Керуючись ст.ст. 44, 212 КК України, ст.ст. 284-288 КПК України, суд, -
ухвалив:
Клопотання в.о. заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42023142410000124 від 08.12.2023 року за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Львівського апеляційного суду через Кам'янка-Бузький районний суд Львівської області протягом семи днів з дня її оголошення.
Ухвала постановлена 01.07.2024.
Суддя ОСОБА_1