Справа № 405/3980/24
провадження № 1-кс/405/1644/24
17.06.2024 м. Кропивницький
слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42023120000000276 від 19.12.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.366 КК України,
старший слідчий ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме:
1) документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 )
2) договорів про визнання електронних документів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_1 ;
3) заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;
4) квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) , поданих за період за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);
5) усі наявні оригінали податкових декларацій платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток за звітні (податкові) періоди з 01.01.2020 по 31.12.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );
6) виписки з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );
7) перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у вказаний період часу мали право підпису та здійснювали діяльність від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники);
8) відомостей про осіб, яким ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) сплачувало (нараховувало) доходи у вигляді заробітної плати; кількість найманих працівників та обсяги отриманих доходів (форма 1 ДФ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;
9) електронні Інтернет та ІР-адреси, з яких на адресу податкового органу надходила податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2020 по 31.12.2022;
10) перелік покупців і постачальників (контрагентів), товарів, робіт і послуг із зазначенням їх ідентифікуючих даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;
11) актів планових, позапланових та камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; заяв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) про перехід на іншу систему оподаткування за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;
12) листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_1 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;
13) всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;
14) задекларовані показники обсягів доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 в розрізі податкових періодів;
15) який статус ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків;
16) інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) як платника податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.01.2020 по 31.12.2022.
У судове засідання слідча не з'явилася, про дату, час та місце розгляду повідомлена належним чином, по телефону, причини неявки суду невідомі.
Слідчим суддею вжито заходи щодо повідомлення особи у володінні якої перебувають речі та документи про дату, час та місце розгляду клопотання - направлено судову повістку, однак особа у володінні якої перебувають речі та документи у судове засідання не з'явилася, причини неявки суду невідомі.
Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи у володінні якої перебувають речі та документи не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та особи у володінні якої перебувають речі та документи на підставі наявних доказів.
Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42023120000000276 від 19.12.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.
До Кіровоградської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_3 надійшов висновок аналітичного дослідження № 49/11-28-08-07/38268446 від 30.11.2023 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2020 по 31.12.2022. Відповідно до вказаних матеріалів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) складено та видано неправдиві офіційні документи, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », а також внесення недостовірних відомостей до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків № 1, № 5 до них.
Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 07.08.2020 по 31.08.2022 здійснювало операції з придбання добрив марки «POLIFOSKA» в асоритменті в кількості 883,907т на загальну суму 15882830,76 грн., в т.ч. ПДВ 2647138, 46 грн. у наступних контрагентів-постачальників:
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , оптовий склад за адресою: АДРЕСА_3 , керівник, головний бухгалтер та кінцевий бенефіціар - ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 );
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), , розташоване за адресою: АДРЕСА_4 (поверх Б-4) та склад, розташований за адресою: АДРЕСА_5 , керівник - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 );
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), розташове за адресою: АДРЕСА_6 , керівник - ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_8 );
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), розташове за адресою: АДРЕСА_7 , керівник - ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_10 );
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), розташоване за адресою: АДРЕСА_8 , керівник ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_8 );
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), розташоване за адресою: АДРЕСА_9 ., керівник - ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_13 .
Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 11.12.2020 по 31.08.2022 здійснювало операції з постачання добрив марки «POLIFOSKA» в асортименті, в кількості 1988,934т. на загальну суму 42102592 грн. в т.ч. ПДВ 7017099 грн.
За основним видом дільності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » службові особи вказаного товариства здійснюють оптову торгівлю сільськогосподарськими машинами й устаткуванням. Будь-яку іншу діяльність з виготовлення товарів товариство не здійснює, імпортером не являється, а отже, здійснювати реалізацію будь-якого товару може лише за попереднім придбанням такого товару.
Різниця між придбаним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » добривом марки «POLIFOSKA» в асортименті 883,907т. та його реалізацією 1988,934т складає 1105,027т.
Відтау, у органу досудового розслідування на даний час у органу досудового розслідування, з метою встановлення кола причетних осіб до вчинення вказаного кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме:
1) документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 )
2) договорів про визнання електронних документів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_1 ;
3) заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;
4) квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) , поданих за період за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);
5) усі наявні оригінали податкових декларацій платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток за звітні (податкові) періоди з 01.01.2020 по 31.12.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );
6) виписки з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );
7) перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у вказаний період часу мали право підпису та здійснювали діяльність від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники);
8) відомостей про осіб, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) сплачувало (нараховувало) доходи у вигляді заробітної плати; кількість найманих працівників та обсяги отриманих доходів (форма 1 ДФ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;
9) електронні Інтернет та ІР-адреси, з яких на адресу податкового органу надходила податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2020 по 31.12.2022;
10) перелік покупців і постачальників (контрагентів), товарів, робіт і послуг із зазначенням їх ідентифікуючих даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;
11) актів планових, позапланових та камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; заяв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) про перехід на іншу систему оподаткування за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;
12) листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_1 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;
13) всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;
14) задекларовані показники обсягів доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 в розрізі податкових періодів;
15) який статус ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків;
16) інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) як платника податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.01.2020 по 31.12.2022
Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.131-132, 159-166 КПК України,
Клопотання старшого слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_12 , страшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_13 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_14 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_15 , слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_16 , слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_17 , заступнику начальника ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_18 у кримінальному провадженні № 42023120000000276 від 19.12.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення завірених належним чином копій, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження:
АДРЕСА_1 ), а саме:
1) документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 )
2) договорів про визнання електронних документів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_1 ;
3) заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;
4) квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) , поданих за період за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);
5) усі наявні оригінали податкових декларацій платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток за звітні (податкові) періоди з 01.01.2020 по 31.12.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );
6) виписки з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );
7) перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у вказаний період часу мали право підпису та здійснювали діяльність від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники);
8) відомостей про осіб, яким ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) сплачувало (нараховувало) доходи у вигляді заробітної плати; кількість найманих працівників та обсяги отриманих доходів (форма 1 ДФ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;
9) електронні Інтернет та ІР-адреси, з яких на адресу податкового органу надходила податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2020 по 31.12.2022;
10) перелік покупців і постачальників (контрагентів), товарів, робіт і послуг із зазначенням їх ідентифікуючих даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;
11) актів планових, позапланових та камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; заяв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) про перехід на іншу систему оподаткування за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;
12) листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_1 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;
13) всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;
14) задекларовані показники обсягів доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 в розрізі податкових періодів;
15) який статус ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків;
16) інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) як платника податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.01.2020 по 31.12.2022
Строк дії ухвали визначити до 17.08.2024 року.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Роз'яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Оригінал ухвали виготовлено у 2-х примірниках.
Слідчий суддя ОСОБА_19