Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/7071/23
Провадження № 1-кс/552/1463/24
19.06.2024 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,-
Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку.
Клопотання обґрунтоване тим, що підрозділом детективів ТУ БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72023171100000006 від 18.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, під час досудового розслідування в якому встановлено, що групою осіб з використанням реквізитів підконтрольних їм ТОВ «Агромолтранс» (код 40319447), ТОВ «Шумський Маслозавод» (код 00447155), ТОВ «Агро-Магістраль» (код 43031718), ТОВ «Красилів - Сервіс - Постач» (код 44146989), ТОВ «Форвард 2018» (код 42668706) та ФОП організовано діяльність із закупівлі необлікованої молочної сировини з подальшим використанням для виробництва харчових молочних продуктів та їх реалізацією за готівковий розрахунок без обов'язкового відображення вказаних операцій по бухгалтерських та податкових обліках СГД та ФОП.
Зазначав, що пов'язаність вказаних юридичних осіб та ФОП підтверджується використанням однієї ІР-адреси для подачі податкової звітності та проведення банківських операцій, а також їх належністю особам з родинними зв'язками.
Вказував, що відповідно до аналітичного продукту ТУ БЕБ у Полтавській області щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агромолтранс», службові особи вказаного підприємства протягом 2021-2022 років відображено реалізацію молочної продукції (жиру, сиру та інших) на загальну суму 65 070 406, 44 грн. на адресу: ТОВ «Інсайдер-2020» (код 43621873), ТОВ «ІВА-МІЛК» (код 43654982), ТОВ «Ніка-Фудс» (код 43339340).
Однак, в офіційних державних реєстрах та базах даних ДПС відсутні відомості про наявність у вказаних суб'єктів власних чи орендованих складських приміщень для можливості зберігання такого об'єму молочних продуктів. Водночас згідно даних ДПС послуги охорони, навантаження/розвантаження, оплати за комунальні послуги, електроенергії, газопостачання, опалення, та будь яких інших послуг не задекларовано.
Як наслідок мають місце факти безпідставного документального оформлення нереальних господарських операцій щодо продажу молочної продукції в адрес вказаних підприємств без подальшого руху активів.
Також в клопотанні зазначав, що у період з 01.01.2021 по 31.10.2023 по обліках підприємства відображено придбання замінників рослинного жиру - замінник молочного жиру Z300, Z302, Z303, Z305, Z500 TM SANIA (жир спеціального призначення) на загальну суму без ПДВ 81 847 040 грн та реалізацію на загальну суму без ПДВ 73 099 351,58 грн.
Однак, загальна товарна націнка ТОВ «Агромолтранс» при придбанні замінників молочного жиру за середньою ціною 64,31 грн. за 1 кг та реалізації за середньою ціною 66,04 грн. за 1 кг, склала 1,83 грн. за 1 кг продукту або 2,84%.
Також в період 2021-2023 років, здійснено придбання молока різних сортів в еквіваленті 115 306 617,15 кг на загальну суму без ПДВ 1 055 281 688 грн. та здійснено реалізацію 98 007 917, 24 кг на загальну суму без ПДВ 1 049 931 029 грн. В той же час, існує розбіжність між кількістю придбаного молока (молочної сировини, тощо) та кількістю реалізованого, а саме у ТОВ «Агромолтранс» залишаються залишки орієнтовно 17 298 699,91 кг за період, що досліджується.
Водночас, 42,88 % загальної частини сировини вказаним ТОВ переробляється на потужностях ТОВ «Шумський Маслозавод», вартість таких послуг складає лише 6,04 % від загальної вартості отриманих послуг, середня ціна 1,63 грн. за 1 кг переробленої молочної сировини, в той час як інший маслозавод надає послуги переробки молочної сировини за середньою ціною 14,43 грн. за 1 кг.
За матеріалами клопотання вищеописані операції з реалізації замінників рослинного жиру, харчової солі та упаковки (тари) ставлять під сумнів реальність проведення фінансово-господарських операцій, оскільки, зважаючи на затрати по логістиці, завантажувально/розвантажувальним роботам, заробітній платі та іншим операційним затратам підприємства ТОВ «Агромолтранс», а також існуючій торговій націнці, унеможливлюють отримання прибутку підприємством.
Відповідно до висновків аналітичного продукту ТУ БЕБ у Полтавській області, ТОВ «Агромолтранс» у період 2021-2023 років занижено податкове зобов'язання з ПДВ на загальну суму 38 396 700 грн. та занижено податок на прибуток на загальну суму 11 712 673 грн.
Детектив зазначав, що під час досудового розслідування встановлено, що керівник та засновник ТОВ «Інсайдер-2020» (код 43621873) ОСОБА_4 зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 .
Просив надати дозвіл на проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 , де можуть зберігатися документи, речі, предмети, комп'ютерна техніка, засоби зв'язку та інші докази, які свідчать про незаконні фінансово - господарські взаємовідносини та мають значення для досудового розслідування.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до таких висновків.
Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб.
З наданих до слідчого судді матеріалів вбачається, що підрозділом детективів ТУ БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72023171100000006 від 18.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України за фатом того, що групою осіб з використанням реквізитів підконтрольних їм ТОВ «Агромолтранс» (код 40319447), ТОВ «Шумський Маслозавод» (код 00447155), ТОВ «Агро-Магістраль» (код 43031718), ТОВ «Красилів - Сервіс - Постач» (код 44146989), ТОВ «Форвард 2018» (код 42668706) та ФОП організовано діяльність із закупівлі необлікованої молочної сировини з подальшим використанням для виробництва харчових молочних продуктів та їх реалізацією за готівковий розрахунок без обов'язкового відображення вказаних операцій по бухгалтерських та податкових обліках СГД та ФОП.
З наданих слідчому судді матеріалів клопотання вбачається достатньо підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до ЄРДР за № №72023171100000006 від 18.10.2023.
Достатність підстав вважати, що за адресою: АДРЕСА_1 можуть зберігатися речі та документи пов'язані з вище викладеними обставинами, підтверджується даними аналітичного продукту (а.с. 7-46) та іншими матеріалами досудового розслідування.
Підставами для проведення обушку за вищевказаною адресою є здобуті в ході розслідування дані, які вказують на наявність обґрунтованих підстав щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Метою проведення обшуку є виявлення та фіксація відомостей про обставини вчинення зазначених злочинів.
Є обґрунтованим твердження детектива про те, що іншого способу здобути зазначені речі і документи, які містять важливу інформацію про кримінальне правопорушення, крім проведення обшуку немає, оскільки на запит сторони обвинувачення їх не надано, за допомогою інших слідчих (розшукових) дій існує ризик можливого знищення або приховання таких документів, предметів та відомостей.
Відповідно до даних КП «Харківське міське бюро технічної інвентаризації» Харківської міської ради житловий будинок з надвірними будівлями за адресою: АДРЕСА_1 належить на праві приватної власності ОСОБА_5 .
Додані до клопотання докази в їх сукупності надають достатні та обґрунтовані підстави вважати, що відшукувані речі та предмети мають значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, та вони дійсно перебувають у вказаному у клопотанні володінні особи.
В інший спосіб (тимчасовий доступ до речей і документів з їх вилученням) неможливо здобути докази, що свідчать про вчинення правопорушень невстановленою групою осіб, оскільки під час проведення вказаних заходів забезпечення кримінального провадження виникають підстави вважати про реальну загрозу зміни (підміни) зазначених документів і речей, або їх повного знищення, неповної їх видачі, особами, у володінні яких дані речі і до кументи перебувають, з метою уникнення від притягнення до відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень.
За встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.
Тому клопотання про проведення обшуку є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.
Враховуючи, що проведення обшуку не вимагає тривалої підготовки та дана слідча дія може бути здійснена в найкоротші строки, необхідно встановити строк дії даної ухвали - двадцять днів.
Керуючись ст.234 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Надати детективам групи детективів (слідчих) Територіального управління БЕБ у Полтавській області та/або прокурорам групи прокурорів, дозвіл на проведення обшуку житлового будинку, господарських будівель і споруд за адресою: АДРЕСА_1 , належних на праві приватної власності ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення оригіналів документів ТОВ «Інсайдер-2020» (код 43621873) щодо господарських операцій по взаємовідносинах з ТОВ «Агромолтранс» (код 40319447) та іншими СГД, за період 2021-2023 років, а саме: договори, додаткові угоди, специфікації до них, податкові/видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти звірок, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості, акти, звіти, виробничі акти-звіти про використання сировини та виробництво продукції, технологічні карти, складські документи, документи щодо використання в господарській діяльності товарно-матеріальних цінностей, документи щодо залишків товарно-матеріальних цінностей та інші документи, які свідчать про протиправну діяльність з боку вказаних осіб, вільні зразки підписів та почерку, комп'ютерну техніку, на якій виготовлялись вказана документація, мобільні телефони, флеш накопичувачі електронних даних, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та подання електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вище перерахованих суб'єктів підприємницької діяльності, накази про призначення та звільнення директорів та головного бухгалтера підприємства, посадові інструкції, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, установчі та реєстраційні документи, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, не обліковані грошові кошти, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб'єктів господарювання, бланки з відбитками печаток, інші фінансово-господарські документи, які використовувались задля вчинення вказаних кримінальних правопорушень, які можуть мати важливе доказове значення під час досудового розслідування.
Строк дії ухвали - двадцять днів з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1