Справа №521/13687/23
Номер провадження 3/521/301/24
14 травня 2024 року м. Одеса
Малиновський районний суд міста Одеси у складі:
головуючого судді Передерка Д.П.,
при секретарі Ковач Е.В.,
представника Одеської митниці Держмитслужби Євдокимова Д.А.,
особи, відносно якої складено протокол про порушення митних правил ОСОБА_1 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні справу №0239/50000/23 від 17.02.2023, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби, відносно:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 від 02.11.2007, виданий Хмельницьким ВМ Малиновського РВ ОМУ в Хмельницькій області,
про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, -
23.10.2021 до відділу митного оформлення №1 м/п «Одеса - автомобільний» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення декларантом ТОВ «Експо - Світ» громадянином ОСОБА_2 , який діє на підставі договору про митне оформлення, було подано МД типу «ІМ 40 АА», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/231601.
В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані:
свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_2 від 15.01.2015;
паспорт серії НОМЕР_1 від 02.11.2007;
договір купівлі-продажу б/н від 11.08.2021;
довідка зняття з обліку т/з №KM-TP-11.5410.463482.2021.BF від 11.10.2021;
заява на зміну режиму б/н від 21.10.2021;
заява на посвідчення б/н від 21.10.2021.
Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500030/2021/231601 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «MERCEDES-BENZ E220CDI» (кузов № НОМЕР_3 ) є ADAMSKI JERZY KAZIMIERZ (43121500112, 64-000 KOSCIAN NACLAWSKA 45), а покупцем та одержувачем є громадянка України ОСОБА_1 .
Відповідно граф 31, 33 МД №UA500030/2021/231601 заявлено товар: «1. легковий автомобіль, із поршневим двигуном внутрішнього згоряння, із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем), такий що використовувався - 1 шт., торгівельна марка - «MERCEDES-BENZ», модель - «E 220 CDI», номер кузову VIN/ НОМЕР_3 , номер шасі - немає даних, номер двигуна - немає даних, тип двигуна - дизельний, об'єм двигуна - 2148 см3, колісна формула - 4x2, тип кузова - седан, колір - синій, календарний рік виготовлення - 1998, модельний рік - 1999, загальна кількість місць, включаючи водія - 5, КТЗ в пошкодженому стані: ЛФП бампера переднього та заднього, ЛФП по кузову, забруднення, потертості оббивки салону та сидінь, торгівельна марка - MERCEDES-BENZ, виробник - DAIMLER AG, країна походження - DE, Німеччина», код товару УКТ ЗЕД визначено та заявлено 8703329030.
Митна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 11.08.2021 склала 2000 злотих (30493,40 гривень).
Митні платежі за транспортний засіб по МД №UA500030/2021/231601 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 33367,97 гривень. Після здійснення митного оформлення за МД від 23.10.2021 №UA500030/2021/231601 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.
Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.
Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу марки «MERCEDES-BENZ E220CDI» (кузов № НОМЕР_3 ).
Так, згідно відповіді палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно до п. 1 ст. 79 Закону Р. Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Тобто, дані органу, який знімає з обліку повинні бути ідентичні з назвою органу, який видавав реєстраційний паспорт.
Крім того, під час перевірки оформлених в Одеській митниці транспортних засобів встановлено, що більш ніж на 40 різноманітних транспортних засобів для митного контролю та митного оформлення надавався документ про зняття з обліку за одним і тим же номером з №KM-TP-11.5410.463482.2021.BF, але за різними датами видачі, що не відповідає законності даного документа.
Тобто, транспортний засіб марки «MERCEDES-BENZ E220CDI» (кузов № НОМЕР_3 ), його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі у Польщі.
Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД №UA500030/2021/231601 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «MERCEDES-BENZ E220CDI» (кузов № НОМЕР_3 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.
Сума митних платежів, які підлягають обов'язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-автомобільний» Одеської митниці від 25.01.2022 №7.10-28.1-01/175 становить 98182,65 гривень, тобто різниця в нарахуванні податків становить 73314,68 гривень.
Таким чином, громадянкою України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД від 23.10.2021 №UA500030/2021/231601 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 73314,68 гривень, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України
На підставі вищевикладеного, Одеською митницею відносно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил митних №0239/50000/23 від 17.02.2023 за ознаками порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.
ОСОБА_1 у судовому засіданні пояснила, що вона самостійно не завозила транспортний засіб до України та їй було не відомо, що він не знятий з реєстрації в Польщі.
Представник Одеської митниці Держмитслужби у суді заявив, що вина ОСОБА_1 доведена повністю матеріалами справи, тому просив визнати її винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти на неї стягнення, передбачене санкцією цієї статті.
Вислухавши думку учасників судового засідання та дослідивши матеріали справи, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності та її дії кваліфікує за ст. 485 МК України за кваліфікуючими ознаками: заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв'язку з якими було надано такі пільги.
Відповідно до ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи Митним кодексом чи іншими законами України, і за які Митним кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.
Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Судом встановлено, що 23.10.2021 декларантом ТОВ «Експо - Світ» громадянином України ОСОБА_2 було подано МД типу «ІМ 40 АА», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/231601.
В якості підстави для переміщення транспортного засобу марки «MERCEDES-BENZ E220CDI» (кузов № НОМЕР_3 ), через митний кордон України та його подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_2 від 15.01.2015; паспорт серії НОМЕР_1 від 02.11.2007; договір купівлі-продажу б/н від 11.08.2021; довідка зняття з обліку т/з №KM-TP-11.5410.463482.2021.BF від 11.10.2021; заява на зміну режиму б/н від 21.10.2021; заява на посвідчення б/н від 21.10.2021.
Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500030/2021/231601 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «MERCEDES-BENZ E220CDI» (кузов № НОМЕР_3 ) є ADAMSKI JERZY KAZIMIERZ (43121500112, 64-000 KOSCIAN NACLAWSKA 45), а покупцем та одержувачем є громадянка України ОСОБА_1 .
Згідно графи 8 «Одержувач» та графи 9 митної декларації №UA500030/2021/231601 від 23.10.2021 «Особа, відповідальна за фінансове врегулювання» вказано ОСОБА_1 .
Статтею 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Відповідно до положень ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття митним органом митної декларації №UA500030/2021/231601 від 23.10.2021, вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 №651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов'язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації.
Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу марки «MERCEDES-BENZ E220CDI» (кузов № НОМЕР_3 ).
Тобто, транспортний засіб марки «MERCEDES-BENZ E220CDI» (кузов № НОМЕР_3 ), його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі у Польщі.
Відповідно до ч. 6 ст. 377 МК України, товари, зазначені у ч.ч. 1 та 5 ст. 377 МК України (товари за товарними позиціями 8701-8707, 8711, 8716 згідно з УКТ ЗЕД), що були зареєстровані у відповідних реєстраційних органах іноземних держав і ввозяться в Україну для вільного обігу, повинні бути зняті з обліку в цих органах.
При цьому, у матеріалах справи міститься заява ОСОБА_1 від 21.10.2021, яка була подана разом із митною декларацією до митного органу. Зі змісту вказаної заяви вбачається, що ОСОБА_1 просить дозволити їй змінити митний режим 31 («Тимчасове ввезення») транспортного засобу марки «MERCEDES-BENZ E220CDI» (кузов № НОМЕР_3 ), на митний режим «імпорт (випуск у вільний обіг)», право власності на транспортний засіб вона здобула у результаті придбання, зобов'язалась сплатити митні платежі та інформує, що транспортний засіб марки «MERCEDES-BENZ E220CDI» (кузов № НОМЕР_3 ), знято з обліку у країні реєстрації.
Відповідно до листа митного поста «Одеса - Порт» Одеської митниці від 25.01.2023 №7.10-28.1-01/175, сума митних платежів, які підлягають обов'язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції становить 98182,65 гривень, а митні платежі за МД №UA500030/2021/231601 від 23.10.2021 із застосування преференцій «310» були нараховані та сплачені в сумі 33367,97 гривень, тобто різниця в нарахуванні податків становить 73314,68 гривень.
Вина ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбачених ст. 485 МК України підтверджується доказами, наявними в матеріалах справи, а саме: протоколом про порушення митних правил №0239/50000/23 від 17.02.2023, листом митного поста «Одеса - Порт» Одеської митниці від 25.01.2023 №7.10-28.1-01/175, копією відповіді митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11), копією митної декларації №UA500030/2021/231601 від 23.10.2021, копією договору купівлі - продажу б/н від 08.11.2021, копією документу про зняття з обліку транспортного засобу від 10.11.2021, копіює заяви ОСОБА_1 від. 23.10.2021, копією пояснень ОСОБА_1 від 23.10.2023 та іншими матеріалами справи.
Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень, як самим правопорушником, так і іншими особами.
На підставі вищевикладеного, враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь її вини, інші обставини справи, суд вважає, що необхідним і достатнім для попередження нових правопорушень та виховання особи в дусі додержання Законів України буде накладення на правопорушника адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 (п'ятдесяти) відсотків несплаченої суми митних платежів.
Керуючись ст. ст. 27, 33, 252, 280, 283, 284 КпАП України, ст. ст. 471, 527-529 МК України, -
ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 (п'ятдесяти) відсотків несплаченої суми митних платежів.
Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605 гривень 60 копійок.
Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі, протягом десяти днів з дня винесення постанови.
Суддя Дмитро Передерко