Справа № 947/17608/24
Провадження № 1-кс/947/7393/24
07.06.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 72024161200000004 від 31.01.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,
До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановлено, що підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування B кримінальному провадженні № 72024161200000004 від 31.01.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному проваджені здійснюється Одеською обласною прокуратурою.
Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стала Постанова ІНФОРМАЦІЯ_2 від 19.12.2023 № 3/522/12812/23 та акт від 16.10.2023 №28060/15-32-07-02-16 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 по 31.07.2023 з дотримання вимог податкового, валютного, іншого законодавства та з питань єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
Відповідно до вказаного акту, перевіркою встановлено порушення ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " п.2 ст.3, п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 №996-XIV (із змінами та доповненнями), п.2.1, п.2.4, п.2.15, п.2.16 ст.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 24 травня 1995 №88, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_5 5 червня 1995 за №168/704, п.44.1, 44.2, 44.3 ст.44. п.134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), п.п.5. 6. 7. п.п. 9.4 п.9. п.10 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 "Витрати", затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 31 грудня 1999 №318 та зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_5 19 січня 2000 за № 27/4248 (із змінами та доповненнями) встановлено завищення від'ємного значення об'єкта оподаткування з податку на прибуток за 1 квартал 2022 року на суму 5815458 грн., у тому числі: 2020 рік - 4125000 грн., в т.ч.: Півріччя 2020-4125000 грн., 3 квартали 2020-4125000 грн., 2021 рік - 5797258 грн., 1 квартал 2022 року -5815458 грн.
Також встановлено порушення п.п.14.1.71, 14.1.219 пункту 14.1 статті 14, п. 44.1 ст. 44, п.п.188.1 п. 188 статті 188, п.198.1 п.198.2 п.198.3 ст. 198 ПодатковогоКодексу України від 02.12.2010 № 2755-V1, п.1.2 ст.1, п.2.1. п.2.15 та п.2.16 ст.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 24.05.95р. №№88 1 зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_5 від 05.06.95р. за № 168/704, ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " в результаті чого занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету (ряд. 18 Декларації) у загальній сумі 8 133 523 грн., в т.ч. червень 2020 року у сумі серпень 2020 року у сумі жовтень 2020 року у сумі трудень 2020 року у сумі травень 2021 року у сумі вересень 2021 року у сумі листопад 2021 року у сумі 73 550 грн., липень 2020 року у сумі 328 333 грн., вересень 2020 року у сумі 387 456 грн., листопад 2020 року у сумі 979 778 грн., лютий 2021 року у сумі 18 333 грн., липень 2021 року у сумі 494 833 грн., жовтень 2021 року у сумі 761 931 грн., грудень 2021 року у сумі 76 450 грн., 264 503 гри.. 356 596 грн.. 291 667 грн... 501 119 грн... 153 гри, січень 2022 року у сумі 504 898 грн., лютий 2022 року у сумі 736 грн., 2.031 695 900 311 грн. березень 2022 року у сумі 8 334 грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у перевіряємому періоді, на виконання генерального договору підряду, при введенні першої черги об'єкту «Будівництво багатоповерхового житлового комплексу з підземними паркінгами, вбудовано - прибудованими приміщеннями громадського призначення та станцію технічного обслуговування з магазином супутніх товарів та адміністративно-побутовими приміщеннями за адресою: АДРЕСА_1 , бо сформовано витрати та податковий кредит по фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
За результатами перевірки не встановлено реальну ділову мету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Для перерахування коштів на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за будівельні, сантехнічні роботи, будівельні матеріали.
Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч. 1 ст. 212 КК України.
На думку органів досудового розслідування, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та, як наслідок, ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 07.12.2004 в юридичному ІНФОРМАЦІЯ_9 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_10 , знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є організація будівництва будівель (код КВЕД 41.10).
Проведеним оглядом реєстру судових рішень встановлено, що рішенням ІНФОРМАЦІЯ_11 по справі №420/32015/23 від 28.03.2024, задоволено адміністративний позов ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_10 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень № 28200/15-32-07-02 від 02.11.2023 року та № 28199/15-32-07-02 від 02.11.2023 року.
Відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_11 No420/32015/23/50193/24 від 15.05.2024, адміністративна справа №420/32015/23 09.05.2024 за вих. 48536/24 направлена на адресу ІНФОРМАЦІЯ_12 ( АДРЕСА_2 ).
В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні первинних фінансово-господарських документів та дослідженні обставин та доводів, що надавалися представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при судовому розгляді спору, предметом якого визнання протиправними та скасування податкових повідомлень рішень № 28200/15-32-07-02 від 02.11.2023 року та № 28199/15-32-07-02 від 02.11.2023 року.
Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судове засідання детектив не з'явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 , який було повідомлено про час та місце розгляду клопотання. Від представника ІНФОРМАЦІЯ_12 будь-яких заяв та клопотань слідчому судді не надходило
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,
Клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати дозвіл групі прокурорів, які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 72024161200000004 від 31.01.2024, a саме: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , детективам Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 , а саме: судової справи № 420/32015/23 з можливістю вилучення належним чином завірених копій.
Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.
Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.
Слідчий суддя ОСОБА_1