Справа № 761/15219/24
Провадження № 1-кс/761/10149/2024
30 квітня 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,
Старший детектив другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 72023000220000049 від 09.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення копій документів, що становлять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Своє клопотання обґрунтовує тим, що другим відділом детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000220000049 від 09.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
Установлено, що службовими особами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в порушення п.п. 141.4.1, 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України, п. 2 ст. 10 Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи при виплаті упродовж 2017 - 2019 років дивідендів знижено податкові зобов'язання з доходів нерезидентів ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 ) із джерелом походження з України всього у сумі 2 980 084 234 грн., у тому числі: за 2017 рік на суму 509 518 984 грн., за 2018 рік на суму 1 831 108 234 грн., за 2019 рік на суму 639 457 016 грн.
Також, службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в порушення п. 103.2. ст. 103, п.п. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України та статті 10 Конвенції між Україною і Королівством Нідерландів про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно неправомірно застосовано звільнення від оподаткування під час виплати в період з 01.07.2017 по 30.06.2018 дивідендів з доходів із джерелом їх походження із України нерезиденту ОСОБА_5 (Нідерланди), в результаті чого не нараховано, не утримано та не сплачено до бюджету податок з доходів нерезидента за ставкою 5% в сумі 74 605 735 грн.
Також, службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) під час виплат у 2017 - 2020 роках дивідендів з доходів із джерелом їх походження з України нерезиденту ІНФОРМАЦІЯ_17 (Нідерланди), який протягом вказаного періоду взагалі не володів акціями ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », неправомірно застосовано звільнення при оподаткуванні відповідно до п. 3 і) ст. 10 Конвенції між Україною і Королівством Нідерландів про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно, внаслідок чого порушено п.п.141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України та занижено податок з доходів нерезидента у сумі 1 485 294 990 грн.
Крім того, службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в порушення п. 2 а) ст. 10 Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи, п.п. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України при виплаті у 2019 році дивідендів з доходів із джерелом їх походження із України нерезиденту «ІНФОРМАЦІЯ_20» (Республіка Кіпр), який в період виплати взагалі не володів акціями підприємства, неправомірно застосовано ставку 5%, в результаті чого занижено податок з доходів нерезидента (дивіденди) у сумі 12 146 844 грн.
Відомості про вчинення кримінальних правопорушень внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі Висновку аналітичного дослідження № 506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023, складеного головним державним інспектором Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС.
Під час досудового розслідування установлено, що упродовж 2017 - 2020 років депонентами (власниками цінних паперів) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », серед іншого, були компанії - нерезиденти Республіки ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 (Нідерланди), ІНФОРМАЦІЯ_19 (Нідерланди), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » - ІНФОРМАЦІЯ_19 (Нідерланди), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » - ІНФОРМАЦІЯ_19 (Нідерланди), ІНФОРМАЦІЯ_20 (Республіка Кіпр), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 ».
Депозитарними установами, де упродовж 2017 - 2020 років були відкриті указаними депонентами рахунки в цінних паперах, серед іншого, були АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 ».
На даний час, з метою встановлення обставин купівлі - продажу цінних паперів зазначеними депонентами, встановлення фактичних власників цінних паперів емітентів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » в період з 01.01.2017 по дату постановлення ухвали слідчим суддею, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні копій документів щодо депонентів ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_19 (Нідерланди), ІНФОРМАЦІЯ_19 (Нідерланди), ІНФОРМАЦІЯ_20 (Республіка Кіпр), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » та емітентів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), у т.ч., але не виключно, документальних матеріалів щодо купівлі-продажу цінних паперів (у т.ч. договорів, договорів-доручень на купівлю цінних паперів, актів та звітів про виконання договорів купівлі-продажу цінних паперів, документів щодо розрахунків), сторонами яких є указані депоненти та/або емітенти; документальних матеріалів (у тому числі в електронному вигляді), які містять інформацію щодо перерахунку (переходу права власності) цінних паперів за період 01.01.2017 по дату постановлення ухвали слідчим суддею по рахункам указаних депонентів; виписок з особистих рахунків депонентів, які були стороною у операціях купівлі-продажу цінних паперів емітентів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » за період 01.01.2017 по дату постановлення ухвали слідчим суддею.
Зазначені документи мають значення для встановлення істини по справі, необхідні для встановлення фактичних власників цінних паперів емітентів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » у певний період часу, встановлення обставин купівлі-продажу акцій указаних емітентів.
Підстави вважати, що перераховані документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ґрунтуються на матеріалах аналітичного дослідження, а також відомостях, отриманих за результатами проведеного тимчасового доступу до речей і документів.
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.
Звертаючись з клопотанням, детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв'язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 72023000220000049, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність", інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 72023000220000049, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Разом з тим, детективом не зазначено період за який необхідно надати тимчасовий доступ, однак як вбачається з Витягу ЄРДР періодом вчинення кримінального правопорушення є 2017-2020 р.р., а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання тимчасового доступу за період вчинення кримінального правопорушення буде достатнім для досягнення мети вказаного заходу забезпечення кримінального провадження.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72023000220000049, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити частково.
Надати дозвіл детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 на тимчасовий доступ та вилучення копій документів, що становлять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:
- документальних матеріалів щодо купівлі-продажу цінних паперів (у т.ч. договорів, договорів-доручень на купівлю цінних паперів, актів та звітів про виконання договорів купівлі-продажу цінних паперів, документів щодо розрахунків), сторонами яких є депоненти ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_23 (Нідерланди), ІНФОРМАЦІЯ_19 (Нідерланди), ІНФОРМАЦІЯ_20 (Республіка Кіпр), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » та/або емітенти АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період з 01.01.2017 по 31.12.2020;
- документальних матеріалів (у тому числі в електронному вигляді), які містять інформацію щодо перерахунку (переходу права власності) цінних паперів за період з 01.01.2017 по 31.12.2020 по рахункам депонентів ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_5 (Нідерланди), ІНФОРМАЦІЯ_19 (Нідерланди), ІНФОРМАЦІЯ_20 (Республіка Кіпр), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »;
- виписок з особистих рахунків депонентів, які були стороною у операціях купівлі-продажу цінних паперів емітентів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за період з 01.01.2017 по 31.12.2020.
В іншій частині клопотання залишити без задоволення.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1