Справа № 296/3801/24
1-кс/296/1611/24
Іменем України
23 травня 2024 року м.Житомир
Слідчий суддя Корольовського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №12024060000000001 від 01.01.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, -
встановив:
Слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Корольовського районного суду м.Житомира із клопотанням, погодженим прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, відповідно до змісту якого просить надати групі слідчих у кримінальному провадженні, а саме ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , дозвіл на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), в тому числі до електронних інформаційних систем, комп'ютерних систем або їх частин, а саме до:
- додатку №1 до Акту про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 02.02.2022 №1174/06-30-07-02/41653039;
- актів про результати документальних планових перевірок господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2020 по час надання інформації (за наявності);
- податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- переліку відкритих і закритих банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та їх контрагентів за період з 01.01.2020 по час надання інформації;
- податкових декларацій з ПДВ із додатками до них за період з січня 2020 р. по грудень 2021 р.), у тому числі із уточнюючими розрахунками по сумам за вказаний період;
- податкових декларацій з податку на прибуток (за 2020, 2021 та І квартал 2022 року);
- квартальної та річної фінансової звітності (звіт про фінансовий результат, баланс, звіт про власний капітал та інше) за період з 01.01.2020 по 31.03.2022);
- відомостей щодо отриманих та виданих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2020 по 31.03.2022, відображених у вигляді реєстру (з обов'язковим зазначенням, крім іншого, податкових номерів та найменування покупця та продавця, реєстраційний номер у ЄРПН, номер, дата виписки та дата реєстрації податкової накладної, загальна сума коштів що підлягає сплаті, сума ПДВ, номенклатура товарів/послуг, код УКТЗЕД, одиниця виміру товару/послуги, кількість (об'єм, обсяг), ціна постачання одиниці товару/послуги без ПДВ);
- відомостей з форм ОПП;
- листування ІНФОРМАЦІЯ_1 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо діяльності вказаного товариства за період 01.01.2020 по час надання інформації;
- листів-заперечень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до акту перевірки;
- відомостей про судові справи та рішення до них щодо оскаржень акту перевірки чи інших рішень ІНФОРМАЦІЯ_1 , шляхом вилучення належним чином завірених їх копій або шляхом зняття копій з електронних інформаційних систем, комп'ютерних систем або їх частин (без їх вилучення).
В обґрунтування поданого клопотання слідчий ОСОБА_3 зазначає, що слідчими ІНФОРМАЦІЯ_3 у складі слідчої групи здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР за №12024060000000001 від 01.01.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2020-2021 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , основний вид діяльності - торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами), діючи за попередньою змовою групою осіб, шляхом завищення від'ємного значення ПДВ, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду, вчинили замах на заволодіння бюджетними грошовими коштами в сумі 1 750 074 грн., що є особливо великим розміром, однак їх злочинна діяльність була припинена працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Так, згідно акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 від 02.02.2022 №1174/06-30-07-02/41653039 з питань дотримання податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при декларуванні за листопад місяць 2021 від'ємного значення з ПДВ, яке визначене з урахуванням від'ємного значення з ПДВ, задекларованого у попередніх звітних періодах, встановлено, що вказаний суб'єкт господарювання документально не підтвердив використання у господарській діяльності 3 автомобілів на суму ПДВ 137 959,37 грн (не встановлено їх реалізацію, у т.ч. реєстрацію податкових накладних та залишків на момент проведення реалізації), а також не підтвердив фактичну (фізичну) наявність під час інвентаризації ще 57 автомобілів на суму ПДВ 1 612 115 грн, що вказує на порушення п.44.1 ст.44, п.198.5 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України, а саме на заниження податкового зобов'язання з ПДВ за листопад 2021 року в загальній сумі 1 750 074 грн, а відповідно й завищення від'ємного значення з ПДВ, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду, на вказану суму.
Зокрема, з боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було надано 6 типових договорів «Про надання послуг відповідального зберігання», укладених протягом 2020-2021 рр. із фізичними особами, якими визначено місця зберігання транспортних засобів, однак перевіркою даної інформації з відкритих джерел встановлено, що за вказаними адресами розташовані багатоквартирні будинки, гаражний кооператив та АЗС. Поряд з цим, згідно даних бухгалтерського та податкового обліку не встановлено фактів оплати вищезазначених послуг.
Необхідність надання тимчасового доступу до речей і документів слідчий ОСОБА_3 обґрунтовує тим, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження, які підлягають доказуванню, та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.
Слідчий ОСОБА_3 в прохальній частині клопотання просить розглянути клопотання без його участі та без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Згідно з ч.2 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України), клопотання розглядається слідчим суддею без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до вимог ч.4 ст.107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання учасників судового розгляду, фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалося.
Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з'ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Обставини, викладені у клопотанні щодо можливого вчинення кримінального правопорушення , передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, та можливість використання у кримінальному провадженні №12024060000000001 від 01.01.2024 як доказів документів ІНФОРМАЦІЯ_1 , підтверджуються наступними доказами: витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань; рапортом слідчого СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_16 від 01 січня 2024 року; повідомленням в.о.начальника ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_17 ; актом про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 02 лютого 2022 року №1174/06-30-07-02/41653039; договором про надання послуг відповідального зберігання від 01 квітня 2020 року; актом звірки згідно актів прийому - передачі до договору №121567.3391 від 01 квітня 2020 року; повідомленням в.о.начальника ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_17 від 11 серпня 2023 року; повідомленням ОСОБА_18 .
Враховуючи доведеність наявності достатніх підстав вважати, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , знаходяться відшукувані органом досудового розслідування документи, зважаючи, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №12024060000000001 від 01.01.2024, не можуть бути отримані у інший спосіб та можуть бути використані, як доказ у кримінальному провадженні, тому клопотання слідчого ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
постановив:
Клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №12024060000000001 від 01.01.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України - задовольнити.
Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №12024060000000001 від 01.01.2024: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, в тому числі до електронних інформаційних систем, комп'ютерних систем або їх частин, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення (зняття) належним чином завірених їх копій, а саме до:
- додатку №1 до Акту про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 02.02.2022 №1174/06-30-07-02/41653039;
- актів про результати документальних планових перевірок господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2020 по 24.05.2024 (за наявності);
- податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- переліку відкритих і закритих банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та їх контрагентів за період з 01.01.2020 по 24.05.2024;
- податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ПДВ із додатками до них за період з січня 2020 року по грудень 2021 року, у тому числі із уточнюючими розрахунками по сумам за вказаний період;
- податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з податку на прибуток (за 2020, 2021 та І квартал 2022 року);
- квартальної та річної фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (звіт про фінансовий результат, баланс, звіт про власний капітал та інше) за період з 01.01.2020 по 31.03.2022;
- відомостей щодо отриманих та виданих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2020 по 31.03.2022, відображених у вигляді реєстру (з обов'язковим зазначенням, крім іншого, податкових номерів та найменування покупця та продавця, реєстраційний номер у ЄРПН, номер, дата виписки та дата реєстрації податкової накладної, загальна сума коштів що підлягає сплаті, сума ПДВ, номенклатура товарів/послуг, код УКТЗЕД, одиниця виміру товару/послуги, кількість (об'єм, обсяг), ціна постачання одиниці товару/послуги без ПДВ);
- відомостей щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з форм ОПП;
- листування ІНФОРМАЦІЯ_1 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо діяльності вказаного товариства за період 01.01.2020 по 24.05.2024;
- листів-заперечень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до акту перевірки;
- відомостей про судові справи та рішення до них щодо оскаржень акту перевірки чи інших рішень ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2020 по 24.05.2024.
У відповідності до статті 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 22 червня 2024 року.
Ухвала суду набирає законної сили з моменту її підписання та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1