печерський районний суд міста києва
Справа № 757/1772/24-к
30 січня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-
до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 .
Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження прокурор вказав, що Державним бюро розслідувань за процесуального керівництво Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62023000000000114 від 17.02.2023 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України.
В ході розслідування провадження досліджуються обставини, за яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) усвідомлюючи злочинний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, діючи за попередньою змовою із службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснили незаконне відшкодування ПДВ на загальну суму понад 29 млн. грн. за рахунок невідображення операцій з реалізації товарів, а також безтоварних фінансово-господарських операцій з підконтрольними підприємствами.
Злочинна діяльність функціонує за наступних обставин: Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом липня - серпня 2022 року подано до ІНФОРМАЦІЯ_3 по роботі з великими платниками податків наступні податкові декларації з ПДВ за червень, липень 2022 року та заявлено до відшкодування з бюджету податку на додану вартість за червень 2022 року в сумі 14 999 973 грн. та за липень 2022 року в сумі 14 524 295 грн, відповідно.
Податковий кредит, заявлений до відшкодування, сформований за рахунок товарних залишків, а також залишків пляшки, етикетки, піддонів та інших товарів, придбаних у період 2022 року за рахунок власного імпорту та фінансово - господарських операцій із наступними суб'єктами господарювання, а саме: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
При цьому встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснює гуртово - роздрібний продаж алкогольних напоїв та не являється виробником.
В свою чергу, зазначені суми відшкодування працівниками податкового органу підтверджені без проведення виїзних документальних перевірок, лише шляхом проведення камеральної перевірки та відповідно без підтвердження наявності залишків (проведення інвентаризації на складах підприємства), що ставить під сумнів правильність та законність формування податкового кредиту підприємства та відповідно правомірність формування заявленої суми бюджетного відшкодування і відповідно законність її отримання на рахунок підприємства.
Крім того службовими особами вказаного підприємства за аналогічної злочинної діяльності заявлено та відшкодовано з державного бюджету протягом 2021-2022 років ПДВ у сумі 140 328 041 грн.
Сторона обвинувачення вважає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) входить до холдингу групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (володіє виробничими потужностями ЛГЗ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ») та задіяне в незаконній діяльності щодо маскування незаконного виробництва необлікованої алкогольної продукції торгової марки «ІНФОРМАЦІЯ_17» за підробленими марками акцизного податку та реалізації алкогольної продукції за готівкові кошти, що призводить до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Одночасно з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється дистриб'ютором алкогольної продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та являється постачальником сировини для виробництва алкогольної продукції (пляшок, етикетки, ковпачки, інше).
Злочинна діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » полягає у проведенні безтоварних фінансово - господарських операціях із суб'єктами підприємницької діяльності (у тому числі ризиковими) щодо придбання та реалізації пляшок, етикеток, ковпачків для групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_16 », що надає можливість маскувати незаконну діяльність із виробництва необлікованої алкогольної продукції.
Окрім того, за результатом проведених заходів оперативного характеру встановлено, що особи, які контролюють діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » прикривають операції щодо проведення господарської діяльності з компаніями зареєстрованими у республіці білорусь. Так, службовими особами указаного підприємства до 24.02.2022 здійснювався імпорт для закупорювання пляшок у підприємства ПУП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » зареєстрованого у республіці білорусь.
Однак, після повномасштабного вторгнення військ російської федерації на територію України, у тому числі з території респіблки білорусь, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продовжили закуповувати вказану продукцію виробництва ПУП « ІНФОРМАЦІЯ_18 », маскуючи таку діяльність шляхом підміни документів щодо їх походження, під виглядом надходження від компанії-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_14 , Литва).
Ураховуючи викладене, з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, встановлення фактичних обставин проведення фінансово-господарських операцій за участі згаданих юридичних осіб, повного кола осіб, причетних до вчинення кримінальних правопорушень, перевірки достовірності складеної фінансово-господарської документації, бухгалтерської та податкової звітності по господарським операціям юридичних осіб, виникла необхідність провести тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_14 , Литва) та містять інформацію, що має значення і може бути використана як доказ у вказаному кримінальному провадженні.
Прокурор зазначив, що по даному кримінальному провадженні провадяться слідчі дії, в зв'язку з чим виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів.
В судове засідання слідчий, прокурор не з'явився, про причини неявки суд не повідомив. Прокурор подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність та зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.
Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи в судове засідання не з'явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.
Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.
У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.
Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого чи прокурора не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого, прокурора на підставі наявних доказів.
Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Згідно ч. 1 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 132 КПК України, тимчасовий доступ є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Згідно до ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належать: 1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця; 10) таємниця фінансового моніторингу; 11) відомості, що становлять професійну таємницю відповідно до Закону України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки".
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
З матеріалів клопотання вбачається, що іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, оскільки останні необхідні для забезпечення проведення допитів осіб як свідків, а також проведення судово-економічних експертиз.
Таким чином, враховуючи положення ст. 163 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.
Разом з тим, слідчий суддя вважає клопотання прокурора в частині вилучення оригіналів документів належним чином необґрунтованим та передчасним, а тому в задоволенні клопотання в цій частині слід відмовити.
На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст. 159, 160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.
Надати дозвіл прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 62023000000000114 ОСОБА_4 , ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів по взаємовідносинам з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_14 , Литва) за період з 01.01.2021 по 18.07.2023, а саме:
- договори з усіма додатками та доповненнями до них, додатковими угодами, специфікації до них, видаткові накладні, акти прийому-передачі товарів, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні документи, акти проведення взаємозаліків, сертифікати, паспорти якості, свідоцтва, листування, документи митного оформлення, щодо придбання та продажу товарів, які слугували підставою для формування юридичною особою від'ємного значення з податку на додану вартість та подання відповідних податкових декларацій із заявленням до відшкодування з бюджету податку на додану вартість, у тому числі щодо взаємовідносин із вище переліченими юридичними особами;
- податкові декларації юридичної особи (у тому числі уточнюючі) із заявленням до відшкодування з бюджету податку на додану вартість;
- документи складського обліку товарів, за рахунок придбання яких юридичною особою було сформовано від'ємне значення з податку на додану вартість та, у подальшому, здійснено відшкодування з бюджету податку на додану вартість за вищевказаний період;
- оборотно-сальдові відомості по рахунку 631 та карток по рахунку 631 за вищевказаний період;
- виписок (роздруківок) щодо руху коштів по банківським рахункам юридичної особи, які були відкриті та використовувались при проведенні розрахунків із контрагентами за вищевказаний період, із зазначенням назви контрагента, його коду ЄДРПОУ, суми та дати проведення операції, призначення платежу;
- установчі документи, накази про призначення директорів та головних бухгалтерів, а також відповідні протоколи загальних зборів учасників юридичної особи;
- довідки про чисельність офіційно працюючих осіб;
- бізнес-план діяльності юридичної особи та розрахунки сум витрат юридичної особи;
- довідки щодо розміру середньомісячної заробітної плати в еквіваленті повної зайнятості працівників, які працюють на юридичній особі;
- податкові та фінансові звіти, а саме: податкові декларації з податку на прибуток юридичної особи, звіти про суми податкових пільг, баланси юридичної особи, звіти про фінансові результати;
- уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок з додатками;
- довідки/акти камеральних та податкових перевірок, у тому числі які були предметом правомірності заявлення юридичною особою до відшкодування з бюджету податку на додану вартість;
- дозвільні документи, щодо виробництва, переробки та утилізації підакцизних товарів.
В задоволенні інших вимог клопотання - відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю в два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, особам, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні та/або оперативним підрозділам органів внутрішніх справ, які здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора та надати їм можливість вилучити зазначені в ухвалі документи.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Підготовлено в 2-х примірниках.
Прим. 1 - справа №757/1772/24-к.
Прим. 2 - прокурор ОСОБА_3
Копія - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »
Виконавець: ОСОБА_1 , 30.01.2024