Справа № 756/3014/24
Номер провадження № 3/756/1772/24
05 квітня 2024 року місто Київ
Оболонський районний суд міста Києва в складі:
головуючого судді Макаренко І.Г.,
за участі секретаря судового засідання Григорової Д.С.,
розглянувши в відкритому судовому засіданні в залі судових засідань № 6 Оболонського районного суду міста Києва адміністративну справу про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП:
ОСОБА_1 , який є операційним директором АТ «АЛЬТБАНК», яке розташовано за адресою: м. Київ, вул. Марка Вовчка, буд. 18, мешкає за адресою: м.Київ, вул.Бориса Гмирі, буд.13, кв.135,
14.11.2023-25.12.2023 при проведенні документальної планової виїзної перевірки АТ «АЛЬТБАНК», операційний директором якого є ОСОБА_1 було встановлено порушення ведення податкового обліку з порушенням встановленого порядку, а саме занижено податок на прибуток за три квартали 2023 року на загальну суму 3 782 514 грн. та завищено від'ємне значення об'єкта оподаткування за 2022 рік на загальну суму 393 424 грн., в результаті чого АТ «АЛЬТБАНК» занижено податок на додану вартість на загальну суму 297 687 грн. Крім того, АТ «АЛЬТБАНК» не складено та не зареєстровано в ЄРПН податкову накладну за червень 2019 року на суму 17 617 грн. У зв'язку з несвоєчасним повідомленням органів ДПС про відкриття/закриття 135 рахунків платників податків, з яких 115 повідомлень відправлені в період 01.03.2020 по 31.07.2023, в результаті чого занижено зобов'язання по сплаті до бюджету військового збору на квітень 2019 року на загальну суму 341 666 грн. 67 коп.. Крім того, несвоєчасно подано податкову звітність про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь фізичних осіб за перший квартал 2022 (фактично подано 12.05.2022 року, термін подання до 10.05.2022, в період дії воєнного стану). Указані порушення допущені операційним директором АТ «АЛЬТБАНК» ОСОБА_1 .
Отже, ОСОБА_1 учинила адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 163-1 КУпАП, а саме порушення керівниками підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку.
До вказаних висновків суд дійшов з наступних підстав.
У судове засідання ОСОБА_1 не з'явилась, про день, місце та час розгляду справи повідомлялась, однак надіслала заяву про розгляд справи без її участі та зазначила, що вину у вчиненні адміністративного правопорушення визнає, просить сильно не карати. Ці висновки дають підстави для розгляду справи у відсутність ОСОБА_1 .
Розглядаючи справи про адміністративні правопорушення, суд відповідно до положень ст. 1 КУпАП здійснює охорону прав і свобод громадян, власності, конституційного ладу України, прав і законних інтересів підприємств, установ і організацій, встановленого правопорядку, зміцнення законності, запобігання правопорушення, виховання громадян у дусі точного і неухильного додержання Конституції і законів України, поваги до прав, честі і гідності інших громадян, до правил співжиття, сумлінного виконання своїх обов'язків, відповідальності перед суспільством.
При цьому, відповідно статей 245, 251, 252, 280, 283 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, свідків, а також іншими документами. При цьому орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.
Дослідивши письмові матеріали справи, суд вважає, що винуватість ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-1 КУпАП, знайшла своє повне підтвердження у суді, а саме її винуватість підтверджується: протоколом про адміністративне правопорушення №8/1/26-15-07-08-01 від 01.01.2024, актом про результати документальної позапланової перевірки даних АТ «АЛЬТБАНК» № 5/Ж5/26-15-07-08-01/19358784 від 01.01.2024.
Отже, суд вважає, що дії ОСОБА_1 за ознаками ч. 1 ст. 163-1 КУпАП кваліфіковані правильно, оскільки вона порушив порядок ведення податкового обліку.
Відповідно до ч. 2 ст. 38 КУпАП, якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначені у частині третій цієї статті.
Згідно з п. 7 ч. 2 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.
Оскільки встановлено порушення ОСОБА_1 ведення податкового законодавства, а саме за період 01.04.2019-30.09.2023 роки, а матеріали до суду надійшли до суду 11.03.2024, тобто після закінчення трьох місячного строку притягнення до адміністративної відповідальності, суд дійшов висновку про закриття провадження у справі.
На підставі викладеного, враховуючи, що на час розгляду справи строки, передбачені ч. 2 ст. 38 КУпАП, закінчились, у зв'язку з чим провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП підлягає закриттю на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, тобто у зв'язку із закінченням строків, передбачених ч. 2 ст. 38 КУпАП.
Оскільки, суд дійшов висновку про необхідність закриття провадження по справі, судовий збір на підставі ст. 40-1 КУпАП стягненню не підлягає.
Керуючись статтями 1, 7, 8, 9, 38, 221, 247, 268, 276, 277, 278, 283, 284 284 КУпАП, суд
Провадження у справі про адміністративне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 163-1 КУпАП у відношенні ОСОБА_1 закрити на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв'язку з закінченням на момент розгляду справи строків передбачених ч. 2 ст. 38 КУпАП.
Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду в десятиденний строк з дня її проголошення шляхом подачі апеляційної скарги через Оболонський районний суд міста Києва.
Суддя І. Г. Макаренко