печерський районний суд міста києва
Справа № 757/17573/24-к
18 квітня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва - ОСОБА_1 , при секретарі - ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання сторони кримінального провадження № 32020100000000557 від 21.09.2020 - детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-
До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва - ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального № 32020100000000557 від 21.09.2020 - детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Слідчий у судове засідання не з'явився, проте подав письмову заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
З наданих матеріалів вбачається, що територіальним управлінням БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020100000000557 від 21.09.2020 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України
В обґрунтування клопотання слідчий вказує наступне.
У ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до акту податкової перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 № 125/26-15-14-04-03/34576108 від 01.02.2019 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), протягом 2016 року ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 10 912 023 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
Підслідність у вказаному кримінальному провадженні постановою прокурора про визначення підслідності кримінального правопорушення від 18.07.2023 визначено за підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_7 .
Встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 провели документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_5 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за січень 2016 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за серпень 2016 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за листопад 2016 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за грудень 2016 року, за результатами якої складений акт перевірки від 01.02.2019 №125/26-15-14-04-03/34576108.
27.01.2021, ІНФОРМАЦІЯ_8 у справі №640/10530/19 виніс постанову якою повністю задовольнив апеляційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_9 на рішення ІНФОРМАЦІЯ_10 від 18 серпня 2020 року та залишив в силі винесені податкові повідомлення-рішення.
У подальшому, 27.04.2023 Верховний Суд у складі колегії суддів ІНФОРМАЦІЯ_11 у справі №640/10530/19, адміністративне провадження № К/9901/4299/21 виніс постанову якою касаційну скаргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » залишив без задоволення, а постанову ІНФОРМАЦІЯ_12 від 27.01.2021 залишив без змін.
Таким чином, у адміністративному судовому порядку підтверджено порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » чинного податкового законодавства України під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), які викладені у акті перевірки від 01.02.2019 №125/26-15-14-04-03/34576108.
Крім того, 22.02.2024 допитаний як свідок директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_4 надав покази, що зареєстрував вказане підприємство за грошову винагороду та будь-якої фінансово-господарської діяльності не здійснював.
Поряд з цим встановлено, що у період 2016-2017 років на ім'я ОСОБА_4 було зареєстровано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ).
Аналізом реєстру виданих та отриманих податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ) задекларувало поставку товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_5 ) на загальну суму понад 47 млн. грн.
Також встановлено, що документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ) зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_14 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 .
Слідчий вказує, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 (адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: оригіналів усіх установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ), у т. ч.: статутів, протоколів загальних зборів, наказів на призначення керівників, довіреностей, листів, заяв та іншої кореспонденції, що надходили від підприємства до відділу реєстрації, довідки про внесення, рішення про припинення, форми карток №№ 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 16, документів що підтверджуватимуть мету і предмет господарської діяльності юридичної особи, склад і компетенцію його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, встановлення переліку осіб, що мали право приймати управлінські рішення та представляти інтереси підприємства в органах державної влади, умови реорганізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ) та інших документів, які знаходяться в реєстраційній справі юридичної особи.
Так, відповідно до Наказу Міністерства юстиції України від 10.02.2012 року № 238/5, яким затверджено «Порядок зберігання та пересилання реєстраційних справ юридичних та фізичних осіб - підприємців» встановлено, що формування, ведення та забезпечення зберігання реєстраційних справ здійснюються державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців. Реєстраційна справа на паперових носіях зберігається у державного реєстратора протягом 5 років з дня внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію припинення юридичної особи або припинення підприємницької діяльності фізичною особою - підприємцем.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Частинами 1, 2 статті 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку), здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Як вбачається із змісту ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів з можливістю їх вилучення.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання - задовольнити частково.
Надати дозвіл детективам у кримінальному провадженні № 32020100000000557 - детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до речей і документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 (адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: оригіналів усіх установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ), в т. ч. статутів, протоколів загальних зборів, актів приймання-передачі, наказів на призначення керівників, довіреностей, листів, заяв та іншої кореспонденції, що надходили від підприємства до відділу державної реєстрації, довідки про внесення, рішення про припинення, форми карток №№ 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 16, документів що підтверджуватимуть мету і предмет господарської діяльності юридичної особи, склад і компетенцію його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, встановлення переліку осіб, що мали право приймати управлінські рішення та представляти інтереси підприємства в органах державної влади, умови реорганізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ), а у разі вилучення оригіналів документів реєстраційної справи вказаного суб'єкта господарювання надати тимчасовий доступ до документів, які стали підставою для їх вилучення, а також копій документів, які залишились у такій справі.
У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена у двох примірниках.
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 757/17573/24-к.
Примірник № 2 наданий слідчому.
Слідчий суддя ОСОБА_1