Справа № 761/10748/24
Провадження № 1-кс/761/7358/2024
09 квітня 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податкові сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , погодженого прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , внесеного по кримінальному провадженню за №72024000210000010 від 16.02.2024 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податкові сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024000210000010 від 16.02.2024 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання мотивовано тим, що в охоплюваний документальною перевіркою період, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до складу інших операційних доходів в Звіті про фінансові результати Форми №2 у рядку 2120 «Інші операційні доходи» за 2018 рік та за Півріччя 2023 року, не віднесено доход по кредиторській заборгованості, щодо якої минув строк позовної давності, а саме: не віднесено доходи по кредиторській заборгованості за 2018 рік перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в сумі 1 526 946 грн., а також за Півріччя 2023 року перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в загальній сумі 2 362 274 662 грн., чим самим порушено вимоги пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України та п.5, п.7, п.15, п.21 Положень (стандартів) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 29.11.1999 №290, чим самими у рядку 01 «Дохід від будь-якої діяльності (з урахуванням непрямих податків) визначений за правилами бухгалтерського обліку» Декларації з податку на прибуток підприємств занижено дохід за 4 квартал 2018 року в сумі 1 526 946 грн. та за Півріччя 2023 року в сумі 2 362 274 662 грн. та внаслідок допущених порушень Податкового законодавства занижено податок на прибуток за Півріччя 2023 року в сумі 15 019 239 грн.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, детектив просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
Детектив ОСОБА_3 , подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, у судове засідання не з'явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином.
Разом з тим, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №72024000210000010, слідчий суддя прийшов до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
За вимогами ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Разом з тим, слідчий суддя вважає, що детективом не доведено, що речі або документи, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій, а саме: копій документів листування в т.ч. запитів від 16.10.20232, від 18.10.2023, від 06.11.2023 та від 07.11.2023, між ІНФОРМАЦІЯ_6 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та отриманих відповідей на них, копії заяв про прийняття на роботу, наказів про приймання на роботу, переведення, звільнення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (в т.ч. директора, бухгалтера), на яких в розумінні Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» покладались обов'язки з ведення бухгалтерського обліку, складання та підписання фінансової, податкової звітності за період з 01.01.2015 по 30.06.2023, копій платіжних документів які свідчать про сплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до бюджету сум з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість, донарахованих за виявлених в ході проведення планової виїзної перевірки товариства, за наслідками якої складений акт від 27.11.2023 №13306/09-19-07-01/32145510 - самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім цього, слідчим не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що зазначеними документами володіє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №72024000210000010, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податкові сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , погодженого прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , внесеного по кримінальному провадженню за №72024000210000010 від 16.02.2024 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.
Зобов'язати посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), надати детективам: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_11 , ОСОБА_15 , ОСОБА_9 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 . ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2015 по 31.12.2023, а саме:
- копії первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а саме: копії договорів (додатки до договорів, додаткові угоди до договорів) та специфікації до них, банківські виписки, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, що підтверджують факт надання/отримання послуг, платіжні документи, акти проведення взаємозаліків, документи листування по вищевказаним контрагентам;
- копій кредитних договорів від 02.10.2006 №2063/14 та від 14.12.2010 №4П10273И які свідчать про отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кредиту від ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_7 );
- копії договорів іпотеки, від 02.06.2016 б/н зареєстрований 02.06.2016 №4492, від 02.06.2016 б/н зареєстрований 02.06.2016 №4510, від 03.06.2016 б/н зареєстрований 03.06.2016 №4533, від 03.06.2016 б/н зареєстрований 03.06.2016 №4546 та від 03.06.2016 б/н зареєстрований 03.06.2016 №4572, та копію додаткових угод від 06.06.2016 відповідно до яких внесені зміни до вищевказаних договорів іпотеки;
- копії первинних фінансово-господарських документів та даних бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які було надано контролюючому органу для проведення документальної планової виїзної перевірки вказаного товариства, за наслідками якої складено акт від 27.11.2023 №13306/09-19-07-01/32145510, зокрема перелік яких зазначено в додатку №4 до акту;
- копії документів які свідчать про оскарження результатів висновків документальної перевірки зафіксованій в акті від 27.11.2023 №1306/09-19-07-01/32145510 та податкових-повідомлень рішень винесених на його основі;
- копії звітів про фінансові результати (звіти про сукупний дохід) форми №2, податкових декларації з податку на прибуток підприємств, податкових декларацій з податку на додану вартість, та уточнюючих розрахунків до них ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період 01.01.2015 по 30.06.2023.
В іншій частині клопотання - відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч.2, 3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі у володінні якої знаходяться документи її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: