Справа № 761/6847/24
Провадження № 1-кс/761/4948/2024
01 березня 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого - судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів,
Старший детектив другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні № 72023000220000053 від 09.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ).
Клопотання мотивоване тим, що другим відділом детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000220000053 від 09.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2022 по 30.09.2023, в порушення п. 198.5 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які по ланцюгу постачання сформували податковий кредит за наслідком декларування взаємовідносин з СГД, які мають ознаки фіктивності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 23 534 058,30 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Відомості про вчинення кримінального правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі Аналітичного продукту (висновку аналітика) № 9.3/3.3.1/7129-23 від 27.10.2023, складеного аналітиком Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ.
В ході аналізу документів податкової звітності встановлено, що упродовж 2022-2023 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено придбання товарно-матеріальних цінностей у суб'єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 в Єдиному реєстрі податкових накладних включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165.
При аналізі інформації, що міститься в ІС «Автоматизоване співставлення податкового кредиту та податкових зобов'язань в розрізі контрагентів» ІТС «Податковий блок», Єдиному реєстрі податкових накладних, установлено, що основним постачальником товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на загальну суму 190 792 200,00 грн. (у т.ч. ПДВ 31 798 700,00 грн.), яке рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 в Єдиному реєстрі податкових накладних включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165.
Таким чином, дослідивши ланцюг постачання товарно-матеріальних цінностей встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ймовірно здійснено безтоварні операції з постачання ТМЦ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 132 113 450 грн., у т.ч. ПДВ 22 018 908,3 грн.
Крім того установлено, що в період з 09.12.2020 по червень 2023 року керівником та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » рахувався ОСОБА_5 .
29.08.2023 ІНФОРМАЦІЯ_8 ухвалено вирок у справі № 932/6993/23, яким затверджено угоду про визнання винуватості між прокурором і підозрюваним ОСОБА_5 та визнано останнього винним у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, тобто у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, вчинені за попередньою змовою групою осіб.
Сума податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », сформованого за рахунок відображення операцій з постачання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » складає 1 515 150,00 грн. ПДВ.
На даний час, з метою отримання вичерпної інформації щодо обставин реєстрації та взяття на облік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », отримання інформації щодо сум задекларованих та сплачених указаним СГД податків, про суми виплачених на підприємстві доходів, інформації по проведеним контрольно-перевірочним заходам, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів облікової справи та реєстраційної картки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », податкових декларацій з ПДВ з усіма додатками та податкових декларацій з податку на прибуток підприємств з усіма додатками за період з 01.01.2022 по теперішній час, матеріалів проведених перевірок зазначених підприємств (документальних планових і позапланових, камеральних, фактичних) з усіма додатками за період з 01.01.2022 по теперішній час, відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених на підприємстві доходів за період з 01.01.2022 по теперішній час, інформації щодо ІР-адрес, які використовувались службовими особами підприємства під час подачі податкової звітності в період з 01.01.2022 по теперішній час, документів з приводу оформлення ЕЦП для подачі податкової звітності та інших документів, які знаходяться за місцем податкового обліку.
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, однак подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 72023000220000053, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Разом з тим, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів за період вчинення кримінального правопорушення буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72023000220000053, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя
Клопотання - задовольнити частково.
Надати старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_8 , детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_9 , детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх копій за період 01.01.2022 по 30.09.2023, а саме:
- документів облікової справи та реєстраційної картки підприємства з моменту взяття його на облік або реєстрації в органах ІНФОРМАЦІЯ_9 ;
- податкових декларацій з ПДВ з усіма додатками та податкових декларацій з податку на прибуток підприємств з усіма додатками;
- матеріалів проведених перевірок (документальних планових і позапланових, камеральних, фактичних) з усіма додатками;
- відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених на підприємстві доходів;
- інформації щодо ІР-адрес, які використовувались службовими особами підприємства під час подачі податкової звітності;
- документів з приводу оформлення ЕЦП для подачі податкової звітності підприємства.
В іншій частині клопотання залишити без задоволення.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1