Справа № 521/16313/23
Номер провадження 3/521/429/24
12 березня 2024 року м. Одеса
Малиновський районний суд м. Одеси у складі:
головуючого судді Засядьвовк О.Д.,
за участю секретаря Положенцевої Ю.Ю.,
представника Одеської митниці Терновського М.С.,
представника особи, що притягається
до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України, за протоколом складеними відносно громадянки України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження - Україна, м. Жовті Води, місце проживання - АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 від 10.10.2005 виданий Жовтоводським МВ УМВС України в Дніпропетровській обл., ідентифікаційний код - НОМЕР_2 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, -
До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 0624/50000/23 від 07.04.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_2 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.
З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 22.07.2021 року до відділу митного оформлення №1 м/п «Одеса- автомобільний» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення декларантом ПП "ВІСДОМ" гр. України ОСОБА_3 , який діє на підставі договору про митне оформлення, було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/207665.
В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_3 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 20.07.2015, паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 виданий 10.10.2005, договір купівлі-продажу б/н від 13.07.2021, документ про зняття з обліку транспортного засобу від 13.07.2021 NR.K.5427.1.955.2019.ACZ, заява на зміну режиму б/н від 22.07.2021, заява на посвідчення б/н від 22.07.2021.
Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500030/2021/207665 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марка MERCEDES-BENZ модель A160 (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_4 ) є KLUSAK ROMAN ( НОМЕР_5 , 64-920 PILA ZLOTA 17/4) за договором куплі-продажу б/н від 13.07.2021, а покупцем та одержувачем є гр. України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: Україна, м. Жовті Води, місце реєстрації: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 від 10.10.2005 р., виданий Жовтоводським МВ УМВС України в Дніпропетровській обл., ДРНФО - НОМЕР_2 .
Відповідно граф 31, 33 МД № UA500030/2021/207665 заявлено товар «1. Автомобіль легковий пасажирський, що був у використанні марка MERCEDES-BENZ модель A160 номер кузова (VIN)- НОМЕР_4 ,тип кузова - хатчбек, номер двигуна - нема даних, номер шасі - нема даних, пробіг - 140810 км, загальна кількість місць, включаючи місце водія - 5,тип двигуна дизель, робочий об'єм циліндрів двигуна:1992м3,календарний рік виготовлення 2006, модельний рік виготовлення 2006, коліснаформула:4х2, Призначення: для перевезення людей по дорогах загального користування. Авто має ознаки експлуатації, множинні порушення ЛФП по всьому КТЗ, забруднення та зношення салону та сидінь. Множинні сліди інтенсивної експлуатації. Торговельна марка - MERCEDES-BENZ Країна виробництва - Німеччина, DE Виробник - DAIMLER AG.», код товару УКТ ЗЕД визначено та заявлено 8703329030.
Фактурна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 13.07.2021 склала 1100 ЕURO, митна вартість автомобілю згідно МД № UA500030/2021/207665 від 22.07.2021 склала 49694,09 грн.
Митні платежі за транспортний засіб по МД № UA500030/2021/207665 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 36315,87 грн.
Після здійснення митного оформлення за МД від 22.07.2021 № UA500030/2021/207665 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу марка MERCEDES-BENZ модель A160 (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_4 ).
Так, згідно відповіді палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт. 1 Закону Р.Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Тобто, даний орган, який знімає з обліку повинні бути ідентичні з назвою органу, який видавав реєстраційний паспорт.
Відповідно до інформації, що міститься на публічній (урядовій) інтернет-сторінці «https://historiapojazdu.gov.pl», встановлено, що транспортний засіб марка MERCEDES-BENZ модель A160 (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_4 ) є зареєстрованим у Республіці Польща «Status rejestracji - Zarejestrowany», а документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 13.07.2021 NR.K.5427.1.955.2019.ACZ не видавався та не є автентичним.
Тобто, транспортний засіб марка MERCEDES-BENZ модель A160 (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_4 ), його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі у Польщі, а документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 13.07.2021 NR.K.5427.1.955.2019.ACZ не видавався та не є автентичним.
Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500030/2021/207665 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марка MERCEDES-BENZ модель A160 (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.
Сума митних платежів, які підлягають обов'язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці від 06.03.2023 №7.10-28.1-01/450 становить 96371,90 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 68556,03 грн.
Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_2 , для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500030/2021/207665 від 22.07.2021 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марка MERCEDES-BENZ модель A160 (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.
Таким чином, гр. України ОСОБА_2 при поданні до Одеської митниці МД від 22.07.2021 № UA500030/2021/207665 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 68556,03 грн
На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_2 було складено протокол №05624/50000/23 за ст. 485 МК України.
В судовому засіданні адвокат ОСОБА_2 - Щукін О.С. висловив позицію про закриття провадження у справі за відсутністю в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України. В обґрунтування своєї позиції вказав, що: фактична та правова позиція Одеської митниці не є аргументованою та мотивованою і належно не обгрунтовує та не доводить наявність у діях ОСОБА_2 складу правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України; з боку Одеської митниці належними, допустимими та достатніми доказами не було доведено наявність у діях ОСОБА_2 події правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України. Просить закрити справу за відсутності події та складу адміністративного правопорушення, або у зв'язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.
Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.
Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника митниці, адвоката, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.
Судом встановлено, що 22.07.2021 року до відділу митного оформлення №1 м/п «Одеса- автомобільний» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення декларантом ПП "ВІСДОМ" гр. України ОСОБА_3 , який діє на підставі договору про митне оформлення, було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/207665.
В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_3 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 20.07.2015, паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 виданий 10.10.2005, договір купівлі-продажу б/н від 13.07.2021, документ про зняття з обліку транспортного засобу від 13.07.2021 NR.K.5427.1.955.2019.ACZ, заява на зміну режиму б/н від 22.07.2021, заява на посвідчення б/н від 22.07.2021.
Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500030/2021/207665 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марка MERCEDES-BENZ модель A160 (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_4 ) є KLUSAK ROMAN ( НОМЕР_5 , 64-920 PILA ZLOTA 17/4) за договором куплі-продажу б/н від 13.07.2021, а покупцем та одержувачем є гр. України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: Україна, м. Жовті Води, місце реєстрації: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 від 10.10.2005 р., виданий Жовтоводським МВ УМВС України в Дніпропетровській обл., ДРНФО - НОМЕР_2 .
Відповідно граф 31, 33 МД № UA500030/2021/207665 заявлено товар «1. Автомобіль легковий пасажирський, що був у використанні марка MERCEDES-BENZ модель A160 номер кузова (VIN)- НОМЕР_4 ,тип кузова - хатчбек, номер двигуна - нема даних, номер шасі - нема даних, пробіг - 140810 км, загальна кількість місць, включаючи місце водія - 5,тип двигуна дизель, робочий об'єм циліндрів двигуна:1992м3,календарний рік виготовлення 2006, модельний рік виготовлення 2006, коліснаформула:4х2, Призначення: для перевезення людей по дорогах загального користування. Авто має ознаки експлуатації, множинні порушення ЛФП по всьому КТЗ, забруднення та зношення салону та сидінь. Множинні сліди інтенсивної експлуатації. Торговельна марка - MERCEDES-BENZ Країна виробництва - Німеччина, DE Виробник - DAIMLER AG.», код товару УКТ ЗЕД визначено та заявлено 8703329030.
Фактурна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 13.07.2021 склала 1100 ЕURO, митна вартість автомобілю згідно МД № UA500030/2021/207665 від 22.07.2021 склала 49694,09 грн.
Митні платежі за транспортний засіб по МД № UA500030/2021/207665 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 36315,87 грн.
Після здійснення митного оформлення за МД від 22.07.2021 № UA500030/2021/207665 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.
Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.
Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу марка MERCEDES-BENZ модель A160 (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_4 ).
Так, згідно відповіді палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт. 1 Закону Р.Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Тобто, даний орган, який знімає з обліку повинні бути ідентичні з назвою органу, який видавав реєстраційний паспорт.
Відповідно до інформації, що міститься на публічній (урядовій) інтернет-сторінці «https://historiapojazdu.gov.pl», встановлено, що транспортний засіб марка MERCEDES-BENZ модель A160 (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_4 ) є зареєстрованим у Республіці Польща «Status rejestracji - Zarejestrowany», а документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 13.07.2021 NR.K.5427.1.955.2019.ACZ не видавався та не є автентичним.
Тобто, транспортний засіб марка MERCEDES-BENZ модель A160 (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_4 ), його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі у Польщі, а документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 13.07.2021 NR.K.5427.1.955.2019.ACZ не видавався та не є автентичним.
Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500030/2021/207665 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марка MERCEDES-BENZ модель A160 (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.
Сума митних платежів, які підлягають обов'язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці від 06.03.2023 №7.10-28.1-01/450 становить 96371,90 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 68556,03 грн.
Відповідно до ст. 336 МК України митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.
Статтею 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
Згідно з п.п.1,4 ч.1 ст. 266 Митного кодексу України, декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; у випадках, визначеним цим кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х цього кодексу.
Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 №651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов'язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації. Тобто, декларант зобов'язаний заявити відомості про товари, які мають містити достатній перелік інформації для їх розпізнання та однозначного віднесення до коду згідно з УКТЗЕД у кількості знаків, визначеній правилами заповнення графи 33 МД для відповідного митного режиму та особливостей переміщення, згідно з основними правилами інтерпретації УКТЗЕД.
Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_2 , для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500030/2021/207665 від 22.07.2021 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марка MERCEDES-BENZ модель A160 (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.
Відповідно до ст.485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв'язку з якими було надано такі пільги.
Таким чином, гр. України ОСОБА_2 при поданні до Одеської митниці МД від 22.07.2021 № UA500030/2021/207665 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 68556,03 грн
Викладені вище обставини встановлені при проваджені по даній справі та підтверджуються наступними доказами: протоколом про порушення митних правил №0624/50000/23 від 07.04.2023 року, який складений уповноваженою особою; листом Державної митної служби України з відповіддю Республіки Польща; витягом з офіційного сайту щодо стану транспортного засобу; перекладом з офіційного сайту щодо стану транспортного засобу; заявою ОСОБА_2 ; копією документа про зняття з обліку транспортного засобу; копією МД; копією техпаспорту транспортного засобу; копією договору купівлі та продажу транспортного засобу.
Надані суду письмові заперечення до протоколу №0624/50000/23 не спростовують його вини, оскільки вина правопорушника повністю підтверджується матеріалами справи.
Щодо строків накладення адміністративного стягнення суд зазначає наступне.
З матеріалів справи вбачається, що листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу марка MERCEDES-BENZ модель A160 (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_4 ).
Отже, саме з 26.12.2022 митним органам, який безпосередньо складав протокол про порушення митних правил №0624/50000/22 від 07.04.2023, було виявлено правопорушення, та саме з цього часу починає свій відлік строк, визначений ч.1 ст.467 МК України.
З матеріалів справи вбачається, що суд першої інстанції отримав справу 22.06.2023, тобто в межах строку, встановленого ч.1 ст.467 МК України.
Таким чином, на дату надходження справи до суду строк, встановлений ч.1 ст.467 МК України, не пропущений, а тому підстав для закриття провадження в справі у зв'язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення, не має.
Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 34 278, 01 грн.
Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_2 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 605,60 грн.
Керуючись ст. ст. 485, 519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд,
ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 34 278 (тридцять чотири тисячі двісті сімдесят вісім) грн. 01 коп.
Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави судовий збір у розмірі 605 (шістсот п'ять) гривень 60 копійок.
Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.
Суддя О.Д. Засядьвовк