Ухвала від 03.04.2024 по справі 185/10801/22

Справа № 185/10801/22

Провадження № 1-кс/185/380/24

УХВАЛА

03 квітня 2024 року м.Павлоград

Слідчий суддя Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника відділення СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12022041370000605 від 21 червня 2022 року за ознаками ч. 2 ст. 191, ч. 4 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

28березня 2024 року начальник відділення СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Павлоградської окружної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , у рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12022041370000605 від 21 червня 2022 року, у якому просить надати начальнику відділення СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , слідчим СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , групі прокурорів Павлоградської окружної прокуратури Дніпропетровської області у складі: ОСОБА_14 , ОСОБА_15 на отримання тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ПМР (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

Розрахунок загальновиробничих витрат до актів приймання виконаних будівельних робіт, а саме:

- акт на суму 32 686,00 грн. до договору № 51/19 від 19.09.2019;

- акт на суму 33 506,00 грн до договору № 51/19 від 19.09.2019;

- акт на суму 57 935,00 грн до договору № 53/19 від 03.10.2019;

- акт на суму 16 248,00 грн до договору № 53/19 від 03.10.2019;

- акт на суму 57 427,00 грн до договору № 53/19 від 03.10.2019;

- акт на суму 32 341,00 грн до договору № 53/19 від 03.10.2019;

- акт на суму 3 901,00 грн до договору № 53/19 від 03.10.2019;

- акт на суму 19 627,00 грн до договору № 53/19 від 03.10.2019;

- акт на суму 33 863,00 грн до договору № 53/19 від 03.10.2019;

- акт на суму 30 972,00 грн до договору № 53/19 від 03.10.2019;

- акт на суму 50 401,00 грн до договору № 24/20 від 19.02.2020;

- акт на суму 35 715,00 грн до договору № 53/19 від 03.10.2019;

- акт на суму 26 845,00 грн до договору № 53/19 від 03.10.2019;

- акт на суму 46 255,00 грн до договору № 53/19 від 03.10.2019;

- акт на суму 57 651,00 грн до договору № 53/19 від 03.10.2019;

- акт на суму 35 978,00 грн до договору № 53/19 від 03.10.2019;

- акт на суму 198 769,00 грн до договору № 24/20 від 19.02.2020;

- акт на суму 18 380,00 грн до договору № 24/20 від 19.02.2020;

- акт на суму 32 419,00 грн до договору № 24/20 від 19.02.2020;

- акт на суму 151 061,00 грн до договору № 72/20 від 13.10.2020;

- акт на суму 46 987,00 грн до договору № 72/20 від 13.10.2020;

- акт на суму 28 989,00 грн до договору № 75/20 від 11.12.2020;

- акт на суму 32 223 грн (утеплення тепломереж по АДРЕСА_2 );

- акт на суму 21 615 грн (утеплення тепломереж по АДРЕСА_3 );

- акт на суму 34 984 грн (утеплення тепломереж по АДРЕСА_4 );

- акт на суму 14 985,61 грн (утеплення тепломереж по АДРЕСА_5 );

- акт на суму 36 532 ,00 грн (утеплення тепломереж СШ 16);

- акт на суму 37 057,00 грн (утеплення тепломереж по АДРЕСА_6 );

- акт на суму 37 057,00 грн (утеплення тепломереж по АДРЕСА_7 );

- акт на суму 47 971,00 грн (утеплення тепломереж по АДРЕСА_8 ).

З клопотання вбачається, що в провадженні СВ Павлоградського РВП ГУНП у Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження № 12022041370000605 від 21 червня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191, ч. 4 ст. 191 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що Східним офісом Держаудитслужби відповідно до п.1.1.4.4 Плану проведення заходів державного фінансового контролю ІНФОРМАЦІЯ_2 на IV квартал 2021 року проведено ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Павлоградської міської ради (далі - КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », підприємство) за період з 01.01.2018 р. по 30.09.2021 р., якою встановлено ряд порушень, відображених в акті від 24.02.2022 № 040406-20/02.

Фактичні обставини кримінальних правопорушень.

1. Протягом періоду, що підлягав ревізії ФОП ОСОБА_16 виконано робіт з ремонту покрівель, робіт з теплоізоляції труб пінополістирольними шкарлупами, та робіт по утепленню теплових магістралей на об'єктах КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та пред'явлено до оплати 30 актів приймання виконаних будівельних робіт форми № КБ-2в на загальну суму 1 292 875,61 грн, які в повному обсязі оплачено підприємством за рахунок власних коштів.

Відповідно до п. 4.1.1 ДСТУ-Н Б.Д.1.1-3:2013 « ОСОБА_17 щодо визначення загальновиробничих, адміністративних витрат та кошторисного прибутку у вартості будівництва» (далі - ДСТУ-Н Б.Д. 1.1- 3:2013) загальновиробничі витрати - це витрати будівельної організації, до яких відносяться: витрати, пов'язані з управлінням та обслуговуванням будівельного виробництва; витрати на організацію робіт на будівельних майданчиках і вдосконалення технології; витрати на здійснення заходів з охорони труда на будівельних майданчиках; інші загальновиробничі витрати.

Загальновиробничі витрати включаються до виробничої собівартості будівельних робіт.

Відповідно до п. 4.1.3 ДСТУ-Н Б.Д. 1.1-3:2013 для проведення розрахунків загальновиробничі витрати (далі - ЗВВ) групуються в 3 блоки: - кошти на заробітну плату працівників; - відрахування на загальнообов'язкове державне пенсійне та соціальне страхування згідно із законодавством; - решта статей, які враховуються у ЗВВ.

Відповідно до п. 4.3.5 ДСТУ-Н Б.Д. 1.1-3:2013. показники для обчислення загальновиробничих витрат, розраховані у складі ціни пропозиції учасника конкурсних торгів, договірної ціни на підставі обгрунтованої їх величини і структури, яка склалася у цій організації за попередній звітний період, погоджуються із замовником і використовуються при проведенні взаєморозрахунків за обсяги виконаних робіт.

Відповідно до п. 4.3.6 ДСТУ-Н Б.Д.1.1-3:2013 усереднені показники загальновиробничих витрат, наведені в додатках ОСОБА_18 слугують орієнтиром і можуть використовуватися замовником для співставлення загальновиробничих витрат, обчислених в інвесторській кошторисній документації, з загальновиробничими витратами, розрахованими підрядною організацією при складанні ціни пропозиції учасника конкурсних торгів, договірної ціни.

Відповідно до п. 4.3.8 ДСТУ-Н Б.Д.1.1-3:2013 уточнення показників загальновиробничих витрат в процесі будівництва здійснюється в порядку, встановленому договором підряду.

Відповідно до п. 1.2 ДСТУ Б Д. 1.1-1:2013 - цей стандарт носить обов'язковий характер при визначенні вартості будівництва об'єктів, що споруджуються за рахунок бюджетних коштів, коштів державних і комунальних підприємств, установ та організацій, а також кредитів, наданих під державні гарантії Згідно з п.6.4.3 ДСТУ Б Д. 1.1-1:2013 за твердої договірної ціни взаєморозрахунки провадяться на підставі виконаних обсягів робіт та їх вартості, визначеної в договірній ціні. При цьому, відповідно до 6.4.7 ДСТУ Б Д. 1.1-1:2013 незалежно від виду договірної ціни та способів взаєморозрахунків при виявленні у кошторисах виконаних робіт (примірні форми № КБ-2в «Акт приймання виконаних будівельних робіт» та № КБ-3 «Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати», які були оформлені та оплачені у попередні періоди) безперечних помилок та порушень чинного порядку визначення вартості будівництва загальна вартість виконаних підрядних робіт підлягає уточненню з моменту виявлення зазначених помилок з урахуванням термінів позовної давності згідно з законодавством України.

ІНФОРМАЦІЯ_3 до ФОП ОСОБА_16 направлено запит від 01.12.2021 № 040406-15/9426-2021 про надання документів, що підтверджують проведені господарські операції з КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

На час завершення ревізії відповіді ФОП ОСОБА_16 не отримано.

У ході ревізії ІНФОРМАЦІЯ_3 листом від 07.12.2021 № 040406-15/9539-2021 направлено запит до ІНФОРМАЦІЯ_4 про надання інформації про наявність штатних працівників та працівників за цивільно-правовими договорами, суми нарахованих доходів фізичним особам та розміру єдиного внеску, нарахованого та перерахованого ФОП « ОСОБА_16 » за період з 01.01.2018 по 30.09.2021 за найманих працівників.

ІНФОРМАЦІЯ_4 листом від 24.12.2021 №45308/5/04-36-24-01-12 повідомило ІНФОРМАЦІЯ_2 , що відповідно до п.11 Розділу II Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 14.04.2015 № 435, якщо фізичні особи - підприємці не використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або інших умовах, передбачених законодавством, Звіт за найманих працівників до податкового органу ними не подається. ФОП ОСОБА_16 перебуває на обліку як фізична особа-підприємець з 27.09.2005. За даними інформаційної системи ІНФОРМАЦІЯ_6 ФОП ОСОБА_16 звіти за найманих працівників за період січень-грудень 2018, січень-грудень 2019, січень-грудень 2020 та січень-вересень 2021 не подавалися.

Отже, ревізією встановлено відсутність у ФОП ОСОБА_16 найманих працівників, заробітна плата яких та єдиний соціальний внесок за найманих працівників враховується при визначенні загальновиробничих витрат у загальній вартості виконаних підрядних робіт.

У зв'язку із чим, в ході ревізії суцільним порядком проведено перерахунок сум загальновиробничих витрат, включених ФОП ОСОБА_16 до актів приймання виконаних будівельних робіт форми № КБ-2в за результатами якого встановлено завищення вартості виконаних підрядних робіт з ремонту покрівель, робіт з теплоізоляції труб пінополістирольними шкарлупами, та робіт по утепленню теплових магістралей на об'єктах КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 297 430,40 грн (2019 - 52 171,39 грн, 2020 - 231 097,80 грн, 9 місяців 2021 - 14 161,21 грн), які в повному обсязі оплачено за рахунок коштів підприємства, чим йому завдано збиток на вказану суму.

Відповідно до п. 5.3.2 ДСТУ-Н Б Д.1.1-3:2013 для розрахунку показника адміністративних витрат необхідні дані про обґрунтовані адміністративні витрати, пов'язані з виконанням будівельних робіт, за даними бухгалтерського обліку за попередній звітний період, а також загальна нормативно-розрахункова трудомісткість виконаних робіт за всіма об'єктами за той самий період за Актами приймання виконаних будівельних робіт (примірна форма № КБ-2в, додаток Т ДСТУ Б Д.1.1-1).

Відповідно до п. 5.3.3 ДСТУ-Н Б Д.1.1-3:2013 розрахунок адміністративних витрат виконується з використанням Методичних рекомендацій з формування собівартості будівельно-монтажних робіт і переліку адміністративних витрат (додаток Г).

Підприємці, що здійснюють діяльність за спрощеною системою оподаткування складають Звіт про фінансові результати за формою № 2-м.

Відповідно до коду рядка 040 Звіту про фінансові результати за формою № 2-м передбачена стаття «Собівартість реалізованої продукції», адміністративні витрати Звітом не передбачені та не включаються до собівартості відповідно до положень бухгалтерського обліку.

Відповідно до роз'яснень ІНФОРМАЦІЯ_7 від 07.06.2013 «Про визначення вартості будівельних робіт, що виконуються фізичною особою-підприємцем із залученням державних коштів», які розміщенні на офіційному сайті даного міністерства, адміністративні витрати при складанні договірної ціни ФОП не враховуються.

Таким чином, ревізією встановлено завищення ФОП ОСОБА_16 вартості виконаних підрядних робіт з ремонту покрівель за 2019 рік на суму 1 304,21 грн, внаслідок включення до актів приймання виконаних будівельних робіт форми № КБ-2в сум адміністративних витрат.

Перерахунок за 2020 - 2021 роки не здійснювався у зв'язку з тим, що ФОП ОСОБА_16 до актів приймання виконаних будівельних робіт форми № КБ-2в за 2020 - 2021 роки не включались суми адміністративних витрат.

Також, внаслідок проведеного під час перерахунку сум загальновиробничих витрат та завищення ФОП ОСОБА_16 в актах приймання виконаних будівельних робіт форми № КБ-2в трудомісткості (люд-год) в загальновиробничих витратах ревізією встановлено завищення вартості виконаних підрядних робіт з ремонту покрівель та робіт з теплоізоляції труб пінополістирольними шкарлупами на суму 1 635,90 грн (2019 - 419,17 грн, 2020 - 1 216,73 грн), внаслідок включення до актів приймання виконаних будівельних робіт форми № КБ-2в завищених сум кошторисного прибутку.

Перерахунок за 2021 рік не здійснювався у зв'язку з тим, що ФОП ОСОБА_16 до актів приймання виконаних будівельних робіт форми №КБ-2в за 2021 рік не включались суми кошторисного прибутку.

Загалом ревізією встановлено завищення вартості виконаних ФОП ОСОБА_16 підрядних робіт на загальну суму 300 370,51 грн (2019 - 53 894,77 грн, 2020-232 314,53 грн, 9 місяців 2021 - 14 161,21 гривень).

Зазначені вище документи мають суттєве значення для вказаного кримінального провадження, для встановлення усіх необхідних обставин вчинення кримінального правопорушення та предмету доказування у кримінальному провадженні, будуть залучені до матеріалів кримінального провадження та використані як докази.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється. Розглянувши клопотання, вивчивши додані до нього документи, приходжу до наступного висновку.

У клопотанні зазначено та обґрунтовано наданими копіями документів, що наявні достатні підстави вважати, що доступ до документів, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи, що слідчим обґрунтовано важливість та необхідність встановлення обставин у кримінальному провадженні, саме шляхом надання тимчасового доступу до вищевказаних документів, а також неможливість іншими способами довести вищевказані обставини, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки отримання вищезазначених документів має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164, КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника відділення СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12022041370000605 від 21 червня 2022 року за ознаками ч. 2 ст. 191, ч. 4 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати начальнику відділення СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , слідчим СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , групі прокурорів Павлоградської окружної прокуратури Дніпропетровської області у складі: ОСОБА_14 , ОСОБА_15 тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ПМР (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: