Справа № 405/633/24
провадження № 1-кс/405/777/24
29.03.2024 м. Кропивницький
слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання слідчого ВР ОТЗ слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42023120000000150 від 03.08.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,-
слідчий управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до копій документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), а саме: документів (у т.ч. електронні копії, фото копії, скановані копії та електронні документи, що містяться в електронних інформаційних системах) щодо здійснення протягом 2022 року експортних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), чи від його імені третіми особами), митне оформлення яких відбувалось через митні пропуски із кодами митниці №5081500, 500050000, 508140000, 508220000, 508110000, 500090000, у т.ч.: договірні документи - міжнародні контракти, укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), на поставку усіх видів товарів протягом вказаного періоду; рахунки-фактури (Invoice); вантажно-митні декларації, з усіма наявними додатками; довіреностей на отримання товару; транспортні документи - міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR), коносаменти, з/д накладні відповідно до яких в період 2019-2020 років здійснювалося транспортування товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ); фінансові документи - виписки банку, платіжні доручення, що підтверджують перерахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) за експортований товар грошових коштів з рахунків компанії нерезидентів та перевізника за наданні міжнародні перевезення, рахунки на перевезення вантажу, довідки про вартість перевезень;документи складського обліку - картки, журнали, реєстри за 2019-2020 років, документи підтверджуючі походження товару поставки та його постачальників в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), документи бухгалтерського обліку в розрізі постачальників та покупців за період 2019-2020 років; книги реєстрації в'їзду автотранспорту на митні пости, яким транспортувався товар поставки в зоні митного контролю; сертифікати походження та якості на придбаний товар; кваліфікаційні свідоцтва митних брокерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), копії документів на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) визнано суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності та взято на облік в митному орган; відомості про ІР-адреси та електронні пошти з яких надходили документи (у разі оформлення експортних документів в електронному вигляді) та інші документи, які надавалися при експортному оформленні товарів в зоні митних пропусків із кодами митниці №5081500, 500050000, 508140000, 508220000, 508110000, 500090000.
В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що у провадженні слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №4202312000000164 від 04.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податку на прибуток підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) на суму 9 935 565, 82 гривень.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), перебуваючи на загальній системі оподаткування в період з 15.06.2022 по 31.12.2022 здійснили експортні операції з постачання сільськогосподарської продукції на загальну суму 55 197 587,82 грн, при цьому декларації з податку на прибуток до контролюючого органу не подавали та відповідно об'єкти оподаткування не декларували, чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства на суму 9 935 565,82 грн.
Згідно кодування органу в якому здійснювалося митне оформлення експорту товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало через митні пропуски із кодами митниці №5081500, 500050000, 508140000, 508220000, 508110000, 500090000.
Відповідно до ст. 335 Митного кодексу України вищезазначені документи мали подаватися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) до відповідних підрозділів митниці Дермитслужби, у т.ч. у вигляді електронних копій, фотокопій, сканкопій та оригіналів документів або складатися і перебувати у володінні даних підрозділів митниці Дермитслужби, для оформлення митного контролю на експорт товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ).
Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення є необхідним для надання їх на ознайомлення експертам, що здійснюватимуть проведення судових експертиз. Інформація, що відображена в документах до яких планується отримати тимчасовий доступ має ознаки речових доказів так як зберігає в собі відомості про вид робіт, їх вартість, найменування, кількість вартість будівельних матеріалів, а також інші дані, що нададуть змогу встановити об'єктивну істину у справі.
Слідчий в клопотанні вказав, що у матеріалах даного кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що перераховані документи самі по собі та у сукупності з іншими наявними у матеріалах провадження документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також будуть використані як предмет дослідження під час проведення відповідних судових експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні вищевказаних документів.
У судове засідання слідчий не з'явився, звернувся до суду з заявою про розгляд клопотання без його участі, клопотанні підтримав та просив задовольнити.
Представник особи у володінні якої знаходяться речі та документи у судове засідання не з'явилася, звернулася до суду з клопотання про розгляд клопотання без її участі.
Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника особи у володінні якої знаходяться речі та документи на підставі наявних доказів.
Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №4202312000000164 від 04.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податку на прибуток підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) на суму 9 935 565, 82 гривень, за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), перебуваючи на загальній системі оподаткування в період з 15.06.2022 по 31.12.2022 здійснили експортні операції з постачання сільськогосподарської продукції на загальну суму 55 197 587,82 грн, при цьому декларації з податку на прибуток до контролюючого органу не подавали та відповідно об'єкти оподаткування не декларували, чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства на суму 9 935 565,82 грн.
Відтак, у органу досудового розслідування з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні й виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), а саме: документів (у т.ч. електронні копії, фото копії, скановані копії та електронні документи, що містяться в електронних інформаційних системах) щодо здійснення протягом 2020-2022 років експортних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), чи від його імені третіми особами), митне оформлення яких відбувалось через митні пропуски із кодами №5081500, 500050000, 508140000, 508220000, 508110000, 500090000, у т.ч.: договірних документів - міжнародні контракти, укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), на поставку усіх видів товарів протягом вказаного періоду; рахунки-фактури (Invoice); вантажно-митних декларацій, з усіма наявними додатками; довіреностей на отримання товару; транспортних документи - міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR), коносаменти, з/д накладних відповідно до яких в період 2019-2020 років здійснювалося транспортування товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ); фінансових документів - виписки банку, платіжні доручення, що підтверджують перерахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) за експортований товар грошових коштів з рахунків компанії нерезидентів та перевізника за наданні міжнародні перевезення, рахунки на перевезення вантажу, довідки про вартість перевезень; документів складського обліку - картки, журнали, реєстри за 2019-2020 роки, документи підтверджуючі походження товару поставки та його постачальників в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), документи бухгалтерського обліку в розрізі постачальників та покупців за період 2019-2020 років; книг реєстрації в'їзду автотранспорту на митні пости, яким транспортувався товар поставки в зоні митного контролю; сертифікатів походження та якості на придбаний товар; кваліфікаційних свідоцтва митних брокерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), копії документів на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) визнано суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності та взято на облік в митному орган; відомостей про ІР-адреси та електронні пошти з яких надходили документи (у разі оформлення експортних документів в електронному вигляді) та інші документи, які надавалися при експортному оформленні товарів в зоні митних пропусків із кодами митниці №508150000, 500050000, 508140000, 508220000, 508110000, 500090000.
Згідно кодування органу в якому здійснювалося митне оформлення експорту товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало через митні пропуски із кодами митниці №5081500, 500050000, 508140000, 508220000, 508110000, 500090000.
Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп'ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп'ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим та доведеним, у зв'язку з чим останнє підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,
Клопотання слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в області майору поліції ОСОБА_4 ; старшому слідчому в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в області капітану поліції ОСОБА_5 ; старшому слідчому в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в області майору поліції ОСОБА_6 ; старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_7 ; старшому слідчому в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в області майору поліції ОСОБА_8 ; старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в області підполковнику поліції ОСОБА_9 ; старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в області майору поліції ОСОБА_10 ; старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в області майору поліції ОСОБА_11 ; старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в області капітану поліції ОСОБА_12 ; слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в області лейтенанту поліції ОСОБА_13 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42023120000000150 від 03.08.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, тимчасовий доступ до копій документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), а саме: документів (у т.ч. електронні копії, фото копії, скановані копії та електронні документи, що містяться в електронних інформаційних системах) щодо здійснення протягом 2022 року експортних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), чи від його імені третіми особами), митне оформлення яких відбувалось через митні пропуски із кодами митниці №5081500, 500050000, 508140000, 508220000, 508110000, 500090000, у т.ч.: договірних документів - міжнародні контракти, укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), на поставку усіх видів товарів протягом вказаного періоду; рахунки-фактури (Invoice); вантажно-митних декларацій, з усіма наявними додатками; довіреностей на отримання товару; транспортних документів - міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR), коносаменти, з/д накладні відповідно до яких в період 2019-2020 років здійснювалося транспортування товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ); фінансових документів - виписки банку, платіжні доручення, що підтверджують перерахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) за експортований товар грошових коштів з рахунків компанії нерезидентів та перевізника за наданні міжнародні перевезення, рахунки на перевезення вантажу, довідки про вартість перевезень; документів складського обліку - картки, журнали, реєстри за 2019-2020 років, документи підтверджуючі походження товару поставки та його постачальників в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), документи бухгалтерського обліку в розрізі постачальників та покупців за період 2019-2020 років; книг реєстрації в'їзду автотранспорту на митні пости, яким транспортувався товар поставки в зоні митного контролю; сертифікатів походження та якості на придбаний товар; кваліфікаційних свідоцтв митних брокерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), копій документів на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) визнано суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності та взято на облік в митному орган; відомостей про ІР-адреси та електронні пошти з яких надходили документи (у разі оформлення експортних документів в електронному вигляді) та інших документи, які надавалися при експортному оформленні товарів в зоні митних пропусків із кодами митниці №5081500, 500050000, 508140000, 508220000, 508110000, 500090000.
Строк дії ухвали визначити до 27.05.2024 року.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Роз'яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Оригінал ухвали виготовлено в 2-х примірниках.
Слідчий суддя ОСОБА_14