Справа № 712/3702/24
Провадження № 1-кс/712/1701/24
27 березня 2024 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 погоджено прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 12021250310001947 від 15.07.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України,-
До суду звернувся слідчий слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 з указаним клопотанням.
Клопотання мотивує тим, щоСлідчим відділом Черкаського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 12021250310001947 від 15.07.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що до слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області від СУ ФР ГУДФС у Черкаській області надійшли виділені матеріали з кримінального провадження № 32018250000000001 про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період часу з 01.03.2015 по 31.12.2016, з метою умисного ухилення від сплати податків, внісши неправдиві відомості до офіційних документів - податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та видавши таку звітність, скоїли службове підроблення.
Встановлено, що СУ ФР ГУДФС у Черкаській області здійснювалось досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018250000000001, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.01.2018 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та за фактом легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.
Підставою для реєстрації СУ ФР ГУДФС у Черкаській області вищевказаного кримінального провадження в ЄРДР став акт перевірки ДПІ у м. Черкасах № 427/23-00-14-0107/38030974 від 25.10.2017 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.03.2017 з урахуванням п. 102.1 ст.102 Податкового кодексу України».
Згідно вказаного акту документальної перевірки № 427/23-00-14-0107/38030974 від 25.10.2017, порушення вимог податкового законодавства сталося в зв'язку з тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2014 по 31.03.2017 безпідставно завищили валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, включивши до їх складу суми по неіснуючих операціях з придбання котельного палива, паливанафтовуглехімічного, рідкого синтетичного палива марки СЖТ-КМСЖТ КМО у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), внаслідок чого ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 4 274 гривень та податку на додану вартість у сумі 4720 тис. грн., а всього податків у сумі 8 994 гривень, що є особливо великим розміром.
За результатами зібраних у кримінальному провадженні № 32018250000000001 доказів, слідчими СУ ФР ГУДФС у Черкаській області було призначено судово-економічну експертизу.
Згідно висновку експерта ІНФОРМАЦІЯ_12 ,за результатами проведення судово-економічної експертизи №16/20-23, №869-870/20-23 від 17.08.2020, встановлено, що документально та нормативно було частково підтверджено висновки акту №427/23-00-14-0107/38030974 від 25.10.2017 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з01.01.2014 по 31.03.2017 з урахуванням п. 102.1 ст.102 Податкового кодексу України» в частині заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість за березень 2015 року на суму 33 690 грн. та в частині заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток за 2016 рік у сумі 25 471 грн.
Таким чином, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період часу з 01.03.2015 по 31.12.2016, з метою умисного ухилення від сплати податків, внісши неправдиві відомості до офіційних документів - податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та видавши таку звітність, скоїли службове підроблення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 366 КК України.
В зв'язку з вищевикладеним, з метою встановлення або спростування дійсності проведення незаконних фінансово-господарських операцій, а також об'єктивного розслідування кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні наступних документів та відомостей:
- копії акту документальної перевірки №427/23-00-14-0107/38030974 від 25.10.2017 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 по 31.03.2017;
- узагальненої інформації щодо оскарження податкових повідомлень - рішень виданих на підставі вищевказаного акту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та кінцевого результату щодо вступу їх в силу;
- копії документів податкової звітності (податкові накладні, декларації з податку на додану вартість з додатками до них в т.ч. Додаток 5, уточнюючі декларації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » поданих по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), які були задіяні в частині заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість за березень 2015 року на суму 33 690 грн. та в частині заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток за 2016 рік у сумі 25 471 грн.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- відомостей щодо службових осіб (прізвище, ім'я, по-батькові, дата народження, код РНОКПП, адреса реєстрації)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за період з 01.01.2015 по 01.01.2017;
- копії договору про визнання електронних документів між ІНФОРМАЦІЯ_14 (або ІНФОРМАЦІЯ_15 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) які були дійсні у період з 01.01.2015 по 01.01.2017;
- відомостей щодо ІР-адрес, з яких відбувалась подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 по 01.01.2017.
Вищевказані документи та інформація знаходяться у володінні посадових та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_16 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
З метою отримання вищевказаних відомостей в порядку передбаченому ст. 93 КПК України підготовлено та надіслано відповідний запит на адресу ІНФОРМАЦІЯ_14 .
Листом ІНФОРМАЦІЯ_14 №1744/5/23-00-07-06-04 від 11.03.2024 у наданні запитуваної інформації відмовлено.
Слідчий у судове засідання не з'явився, звернувся з заявою, в якій просить судовий розгляд проводити без його участі, клопотання підтримує у повному обсязі та просить його задовольнити.
Згідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Таким чином, розгляд клопотання проводиться без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи, оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів зацікавленими особами.
Дослідивши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 12021250310001947 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.07.2021, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя дійшов наступного.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Частиною 1 ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: 1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця; 10) таємниця фінансового моніторингу.
Враховуючи доводи клопотання про те, що отримання вказаних у клопотанні документів необхідне для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, вивчивши додані до клопотання матеріали в обґрунтування підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, слідчий суддя доходить висновку, що слідчим доведено наявність у досудового слідства підстав вважати, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме встановити осіб, причетних до його вчинення, тому слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання про надання тимчасового доступу до вказаних у клопотанні документів з можливістю їх вилучення.
На підставі вищевикладеного і керуючись ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення та зобов'язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) адреса: АДРЕСА_1 , виготовити та надати належним чином завірені копії наступних документів та відомостей:
- копії акту документальної перевірки №427/23-00-14-0107/38030974 від 25.10.2017 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 по 31.03.2017;
- узагальненої інформації щодо оскарження податкових повідомлень - рішень виданих на підставі вищевказаного акту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та кінцевого результату щодо вступу їх в силу;
- копії документів податкової звітності (податкові накладні, декларації з податку на додану вартість з додатками до них в т.ч. Додаток 5, уточнюючі декларації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » поданих по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_9 НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), які були задіяні в частині заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість за березень 2015 року на суму 33 690 грн. та в частині заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток за 2016 рік у сумі 25 471 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- відомостей щодо службових осіб (прізвище, ім'я, по-батькові, дата народження, код РНОКПП, адреса реєстрації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_9 НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за період з 01.01.2015 по 01.01.2017;
- копії договору про визнання електронних документів між ІНФОРМАЦІЯ_14 (або ІНФОРМАЦІЯ_15 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) які були дійсні у період з 01.01.2015 по 01.01.2017;
- відомостей щодо ІР-адрес, з яких відбувалась подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 по 01.01.2017.
Виконання даної ухвали слідчого судді покласти на слідчих що входять дослідчої групи, а саме: слідчого слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області старшого лейтенанту поліції ОСОБА_3 , старшого слідчому слідчого відділу Черкаського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_7 .
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала суду оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1