номер провадження справи 16/7/23
21.03.2024 Справа № 908/2010/23
м.Запоріжжя Запорізької області
Господарський суд Запорізької області у складі судді Ніколаєнка Романа Анатолійовича, за участі секретаря судового засідання Петруніної С.О., розглянувши в судовому засіданні матеріали справи №908/2010/23
Кредитори:
1. Товариство з обмеженою відповідальністю «Дюпон Україна» (вул.Сагайдачного Петра, 1, м.Київ, 04070, адреса для листування: вул.Жилянська, 68, оф.285, м.Київ, 01033, код ЄДРПОУ 33404879)
2. Товариство з обмеженою відповідальністю "Перлина Бурнасу" (вул.Шевченка, 37, с.Базар'янка, Татарбунарський район, Одеська область, 68162; код ЄДРПОУ 33064946)
3. Приватне акціонерне товариство Сільськогосподарське підприємство "Чорноморська перлина" (вул.Шевченко, 37, с.Базар'янка, Татарбунарський район, Одеська область, 68162; код ЄДРПОУ 00413446)
4. Приватне акціонерне товариство "Запоріжхімбудоптторг" (вул.Гребельна, буд.5, м.Запоріжжя, 69096; код ЄДРПОУ 03562224)
5. Головне управління ДПС у Запорізькій області як відокремлений підрозділ Державної податкової служби України (пр.Соборний, буд.166, м.Запоріжжя, 69107, код ЄДРПОУ ВП 44118663)
Боржник - Приватне підприємство «Оптвинторг» (вул.Незалежної України, 45-Б, м.Запоріжжя, 69037, код ЄДРПОУ 32607804)
про банкрутство
Розпорядник майна - арбітражний керуючий Надтока Олена Володимирівна (вул.Тернопільська, 27, м.Дніпро, 49106)
За участі представників:
від кредитора 1 (ТОВ "Дюпон Україна") /в режимі відеоконференції/ - Якімлюк Н.О., адвокат, ордер на надання правничої (правової) допомоги серії АІ №1403201 від 26.06.2023
від кредитора 2 (ТОВ "Перлина Бурнасу") /в режимі відеоконференції/ - Підлужний В.М., адвокат, ордер на надання правничої (правової) допомоги серії АЕ №1215520 від 26.07.2023
від кредитора 3 (ПрАТ СГП "Чорноморська перлина") /в режимі відеоконференції/ - Підлужний В.М., адвокат, ордер на надання правничої (правової) допомоги серії АЕ №1215524 від 26.07.2023
від кредитора 4 (ПрАТ "Запоріжхімбудоптторг") /в режимі відеоконференції/ - Підлужний В.М., адвокат, ордер на надання правничої (правової) допомоги серії АЕ 1222558 від 11.09.2023
від кредитора 5 (ГУ ДПС у Запорізькій області) - Скитиба Н.І., службове посвідчення РЕ №000989 від 18.07.2022, відомості ЄДРЮОФОПтаГФ
розпорядник майна /в режимі відеоконференції/ - арбітражний керуючий Надтока О.В., згідно ухвали Господарського суду Запорізької області від 17.01.2024 у справі №908/2010/23
Ухвалою від 04.07.2023 Господарський суд Запорізької області відкрив провадження у справі № 908/2010/23 про банкрутство боржника - Приватного підприємства "Оптвинторг" (вул.Незалежної України, 45-Б, м.Запоріжжя, 69037, код ЄДРПОУ 32607804); ввів мораторій на задоволення вимог кредиторів; ввів процедуру розпорядження майном боржника; розпорядником майна боржника призначив арбітражного керуючого Луценка Романа Олександровича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 1886 від 21.12.2018). Попереднє засідання суд призначив на 12.09.2023, 14.30.
Офіційне оприлюднення повідомлення про відкриття провадження у справі про банкрутство Приватного підприємства "Оптвинторг" суд здійснив 04.07.2023 (номер публікації 70925).
Постановленою за підсумками попереднього засідання ухвалою від 12.09.2023, окрім визнання вимог кредиторів 2, 3, 4, суд зобов'язав розпорядника майна у 10-ти денний строк після проведення попереднього засідання відповідно до ст.48 Кодексу України з процедур банкрутства повідомити кредиторів згідно з реєстром вимог кредиторів про місце і час проведення зборів кредиторів та організувати їх проведення, рішення зборів кредиторів та комітету кредиторів направити господарському суду до підсумкового засідання суду; зобов'язав розпорядника майна у строк до 01.10.2023 надати аналіз фінансово-господарського стану, інвестиційної та іншої діяльності боржника та становища на ринках боржника; проаналізувати та виявити (за наявності) ознаки фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності, незаконних дій у разі банкрутства; за можливості проведення санації боржника - розробити план санації боржника та подати його на розгляд зборам кредиторів; надати рішення зборів кредиторів з клопотанням про введення наступної процедурі у справі; звіт про свою діяльність. Цією ж ухвалою підсумкове засідання, на якому буде вирішено питання про санацію боржника чи визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури, чи закриття провадження у справі про банкрутство, чи про продовження строку процедури розпорядження майном та відкладення підсумкового засідання суду, суд призначив на 12.10.2023 о 12.00.
В засіданні 12.10.2023 розпорядник майна надав суду пояснення щодо проведеної роботи. Зокрема зазначив, що під час процедури розпорядження майном він звертався до боржника з приводу отримання документів для підготовки аналізу фінансово-господарської діяльності, інвестиційного становища боржника та його становища на ринках, а також для інвентаризації. Однак відповіді на своє звернення розпорядник майна не отримав, як і не отримав від боржника будь-яких первинних документів щодо господарської діяльності, установчі документи, фінансову звітність та інш. За місцем реєстрації боржник відсутній, про що розпорядником майна складено відповідний акт. На засіданні комітету кредиторів, що відбулось 03.10.2023, розпорядник майна довів до відома комітету вказані вище обставини, про відсутність можливості здійснити аналіз фінансово-господарської діяльності, інвестиційного становища боржника та його становища на ринках.
На запитання суду розпорядник майна пояснив, що до органів податкової служби з метою отримання звітності за результатами фінансово-господарської діяльності боржника у період, що передував початку процедури банкрутства, він не звертався. За відсутності будь-якої первинної документації щодо фінансово-господарської діяльності він не вбачає за можливе провести аналіз фінансово-господарської діяльності, інвестиційного становища боржника та його становища на ринках, як того вимагав суд в ухвалі від 12.09.2023 у даній справі.
Також розпорядник майна пояснив, що він з кредиторами дійшов згоди про можливість завершення процедури розпорядження майном та переходу до наступної судової процедури - ліквідації боржника. Кандидатура арбітражного керуючого Надтоки Олени Володимирівни була погоджена з кредиторами на призначення ліквідатором боржника. Також, розпорядник майна підтримав вимоги поданого суду клопотання про визнання боржника банкрутом, просив припинити процедуру розпорядження майном боржника та його повноваження розпорядника майна, визнати боржника банкрутом і відкрити ліквідаційну процедуру, ліквідатором банкрута призначити арбітражного керуючого Надтоку О.В.
Присутні в засіданні 12.10.2023 представники кредиторів підтвердили інформацію, надану розпорядником майна. Будь-яких зауважень до діяльності розпорядника майна не висловили.
Системний аналіз норм Кодексу України з процедур банкрутства (надалі - КУзПБ) та Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства, затверджених наказом Міністерства економіки України 19.01.2006 № 14 (у редакції наказу Міністерства економіки України 26.10.2010 № 1361), дає підстави для висновку, що виявлення господарським судом у підсумковому засіданні ознак неплатоспроможності боржника відбувається на підставі дослідження та правової оцінки доказів, що містяться у матеріалах справи, зокрема Звіту розпорядника майна про фінансово-майновий стан божника, фінансової звітності боржника (балансу підприємства (звіту про фінансовий стан), звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів) тощо.
Звіт розпорядника майна про фінансово-майновий стан божника має містити відомості про актив боржника; такий звіт має бути предметом розгляду зборів кредиторів (комітету кредиторів), на підставі якого кредитори приймають рішення про введення наступної судової процедури, у подальшому відомості про фінансово-майновий стан боржника (актив) має бути предметом розгляду у судовому засіданні у справі про банкрутство.
З наведеного слідує, що дійсний фінансово-господарський стан боржника у справі про банкрутство встановлюється господарським судом на підставі комплексного дослідження всіх наявних у справі доказів, зокрема й аналізу фінансового стану боржника, подання якого до господарського суду, у провадженні якого перебуває справа про банкрутство, є обов'язком розпорядника майна боржника, визначеним п.5 ч.3 ст.44 Кодексу України з процедур банкрутства, що дозволить суду встановити наявність чи відсутність підстав для висновку про платоспроможність боржника.
Розпорядником майна не було надано суду аналізу фінансово-господарського стану, інвестиційної та іншої діяльності боржника та становища на ринках боржника, встановлення за результатами його проведення наявності або відсутності ознак фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності, тобто, вимоги положень КУзПБ (ст.12, 44) та ухвали суду від 12.09.2023 в цій частині зобов'язання - не виконані.
З огляду на наведене, вирішення питання про припинення процедури розпорядження майном боржника суд визнав передчасним, у зв'язку із чим відклав підсумкове засідання у справі на 29.11.2023 об 11.00, витребував певні докази.
Судове засідання 29.11.2023 відбулося в режимі відеоконференцзв'язку для представників кредиторів на підставі задоволених судом відповідних заявлень щодо участі в засіданні в такому режимі, зафіксовано за допомогою системи "vkz.court.gov.ua".
Розпорядник майна вимоги ухвали суду від 12.10.2023 не виконав, аналіз фінансово-господарського стану, інвестиційної та іншої діяльності боржника та становища на ринках боржника, тощо суду не надав.
Враховуючи вказані обставини, необхідність проведення розпорядником майна подальших заходів щодо виконання вимог ухвали суду від 12.10.2023, розгляд справи суд 29.11.2023 вирішив відкласти до 17.01.2024 о 10.00, ухваливши проводити засідання в режимі відеоконференції для представників кредиторів та арбітражного керуючого Луценка Р.О.
27.12.2023 суд отримав від Головного управління ДПС у Запорізькій області як відокремленого підрозділу ДПС України (надалі - податкова служба) заяву про грошові вимоги (вих.№ 50549/6/08-01-13-03-04 від 19.12.2023), в якій податкова служба просила визнати її грошові вимоги до боржника в сумі 10 200,00 грн штрафних санкцій та в сумі 5368,00 грн сплаченого за подання заяви судового збору.
Ухвалою від 28.12.2023 суд прийняв заяву податкової служби про грошові вимоги (вих.№ 50549/6/08-01-13-03-04 від 19.12.2023) та призначив її до розгляду у підсумковому засіданні на 17.01.2024 о 10.00.
Станом на день засідання, 17.01.2024, розпорядник майна - арбітражний керуючий Луценко Р.О. надав суду, зокрема, повідомлення про результат розгляду грошових вимог ГУ ДПС у Запорізькій області (вих.№521/02-12 від 15.01.2024), згідно з яким розпорядником майна визнаються у повному обсязі заявлені податковою службою грошові вимоги до боржника в загальній сумі 15 568,00 грн, з яких: 5 368,00 грн - перша черга, 10 200,00 грн - шоста черга.
Арбітражний керуючий Надтока О.В. через підсистему "Електронний суд" ЄСІКС до суду надала заяву на участь арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) у справі про банкрутство, в якій просила призначити її розпорядником майна у справі №908/2010/23 про банкрутство ПП "Оптвинторг", додавши до заяви копії свідоцтва про право здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 1933 від 18.12.2019; договору № ДЦВАК/043/23 добровільного страхування цивільно-правової відповідальності арбітражного керуючого за шкоду, яку може бути завдано у зв'язку із виконанням його обов'язків, від 13.01.2023 та докази виконання вказаного договору;
Судове засідання 17.01.2024 відбулося в режимі відеоконференцзв'язку для представників кредиторів та розпорядника майна, на підставі задоволених судом відповідних заявлень щодо участі в засіданні в такому режимі, зафіксовано за допомогою системи "vkz.court.gov.ua".
За підсумками засідання 17.01.2024 суд постановив ухвалу, якою, зокрема, вирішив питання про заміну розпорядника майна у справі і, відсторонивши арбітражного керуючого Луценка Р.О., призначив розпорядником майна боржника арбітражного керуючого Надтоку О.В.; зобов'язав розпорядника майна у строк до 11.03.2024 надати аналіз фінансово-господарського стану, інвестиційної та іншої діяльності боржника та становища на ринках боржника; проаналізувати та виявити (за наявності) ознаки фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності, незаконних дій у разі банкрутства; за можливості проведення санації боржника розробити план санації боржника та подати його на розгляд зборам кредиторів; надати рішення зборів кредиторів з клопотанням про введення наступної процедурі у справі; розгляд заяви Головного управління ДПС у Запорізькій області, як відокремленого підрозділу ДПС України заяву про грошові вимоги (вих.№ 50549/6/08-01-13-03-04 від 19.12.2023) та підсумкове засідання у справі суд відклав на 21.03.2024 об 11.00.
Ухвалою від 20.02.2024, задовольнивши заяву новопризначеного розпорядника майна боржника - арбітражного керуючого Надтоки О.В. (вих.№02-07/3 від 12.02.2024) суд дозволив участь розпорядника майна в засіданні 21.03.2024 об 11.00, а також в наступних судових засіданнях у справі в режимі відеоконференції поза межами приміщення суду з використанням власних технічних засобів арбітражного керуючого.
12.03.2024 через підсистему "Електронний суд" ЄСІКС суд отримав від розпорядника майна щомісячний звіт за лютий 2024, сформований у підсистемі 11.03.2024, з наведенням вжитих арбітражним керуючим заходів у процедурі розпорядження майном у справі. До щомісячного звіту за лютий 2024 доданий, зокрема, звіт за результатами проведення аналізу фінансово - господарського стану, інвестиційної та іншої діяльності та становища на ринках ПП "Оптвинторг" та аналізу ознак фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності, незаконних дій у разі банкрутства від 15.02.2024, виконаний фізичною особою - підприємцем Захар'євою Я.В. на замовлення розпорядника майна.
Крім того, 12.03.2024 розпорядником майна до суду за допомогою підсистеми "Електронний суд" ЄСІКС надано клопотання (вимх.№02-07/20 від 08.03.2024), про долучення до матеріалів справи ряду документів, у т.ч. протоколу зборів кредиторів № 2, проведених шляхом опитування з 27.02.2024 до 07.03.2024, на якому за наслідками засідання кредиторами були прийняті рішення: 1) про визначення наступної судової процедури у справі № 908/2010/23 про банкрутство ПП "Оптвинторг" - ліквідаційної процедури; 2) запропонувати суду кандидатуру арбітражного керуючого Надтоки О.В. для виконання функцій ліквідатора у справі №908/2010/23 про банкрутство ПП "Оптвинторг"; 3) звернутися до суду з клопотанням про визнання ПП "Оптвинторг" банкрутом, введення ліквідаційної процедури відносно ПП "Оптвинторг" та призначення ліквідатором у справі №908/2010/23 про банкрутство ПП "Оптвинторг" арбітражного керуючого Надтоки О.В.
Від кредитора -3, що наразі має найбільшу кількість голосів серед конкурсних кредиторів, 12.03.2024 через підсистему "Електронний суд" ЄСІКС суд отримав клопотання, сформоване у підсистемі 11.03.2024, про введення ліквідаційної процедури у справі №908/2010/23 про банкрутство ПП "Оптвинторг" та призначення ліквідатора. В клопотанні кредитор-3 просить суд визнати ПП "Оптвинторг" банкрутом та ввести відносно банкрута ліквідаційну процедуру, ліквідатором банкрута - призначити арбітражного керуючого Надтоку О.В.
18.03.2024 через підсистему "Електронний суд" ЄСІКС суд отримав від розпорядника майна клопотання (вих.№02-07/22 від 15.03.2024), в якому вона просить суд затвердити звіт арбітражного керуючого Надтоки О.В. про нарахування і виплату грошової винагороди за період з 17.01.2024 по 31.03.2024 у розмірів 46 036,00 грн, здійснення та відшкодування витрат за аналогічний період в сумі 68620,00 грн за підсумками процедури розпорядження майном у справі №908/2010/23 про банкрутство ПП "Оптвинторг". До клопотання надано звіт про нарахування та виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат за підсумками процедури розпорядження майном, а також протокол №3 голосування кредиторів, проведеного шляхом опитування з 12.03.2024 по 14.03.2024, де кредиторам на розгляд розпорядником майна був представлений вказаний вище звіт. Як свідчить протокол №3 голосування кредиторів, останніми звіт розпорядника майна про нарахування та виплату грошової винагороди в сумі 46 036,00 грн та витрат в сумі 6862,00 грн за підсумками процедури розпорядження майном ПП "Оптвинторг" був схвалений, і кредитори вирішили подати до суду цей протокол.
Судове засідання 21.03.2024 відбулося в режимі відеоконференцзв'язку для представників кредиторів та розпорядника майна, на підставі задоволених судом відповідних заявлень щодо участь в засіданні в такому режимі, зафіксовано за допомогою системи "vkz.court.gov.ua". До приміщення Господарського суду Запорізької області для участі в засіданні прибула представник податкової служби - заявника кредиторських вимог до боржника.
В засіданні суд оголосив документи, які надійшли до справи станом на день засідання.
За результатами судового засідання 21.03.2023, після заслуховування присутніх, дослідження відповідних матеріалів справи, суд у нарадчій кімнаті розглянув по суті заяву податкової служби про грошові вимоги, а також звіт розпорядника майна - арбітражного керуючого Надтоки О.В. про нарахування і виплату грошової винагороди за період з 17.01.2024 по 21.03.2024 у розмірів 46 036,00 грн, здійснення та відшкодування витрат за аналогічний період в сумі 6862,00 грн за підсумками процедури розпорядження майном у справі №908/2010/23 про банкрутство ПП "Оптвинторг". Вступну та резолютивну частини постановленої ухвали суд оголосив присутнім після виходу з нарадчої кімнати.
Стосовно заяви податкової служби (вих.№ 50549/6/08-01-13-03-04 від 19.12.2023) про грошові вимоги до боржника суд зазначає наступне.
Податкова служба просить суд визнати її грошові вимоги до боржника у розмірі 10 200,00 грн штрафних санкцій, нарахованих за результатами проведеної камеральної перевірки щодо своєчасності подання податкової звітності.
В засіданні представник податкової служби вимоги заяви підтримала, просить визнати заявлені грошові вимоги до боржника, а також суму 5368,00 грн сплачено за подання заяви судового збору.
Присутні в засіданні представники кредиторів проти вимог податкової служби не заперечили, розпорядник майна вимоги податкової служби визнала у повному обсязі.
Частиною 1 статті 45 КУзПБ встановлено, що конкурсні кредитори за вимогами, що виникли до дня відкриття провадження у справі про банкрутство, зобов'язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом 30 днів з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.
У відповідності до ч.4 ст.45 КУзПБ для кредиторів, вимоги яких заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, усі дії, вчинені у судовому процесі, є обов'язковими так само, як вони є обов'язковими для кредиторів, вимоги яких були заявлені протягом встановленого строку.
На підставі наданих податковою службою матеріалів суд встановив, що відносно Боржника - ПП "Оптвинторг" працівниками податкової служби була проведена камеральна перевірка з питань своєчасності подання податкової звітності, за результатами якої було складено акт №1069/08-01-09-05/32607804 від 23.05.2023.
На підставі акту перевірки податковою службою винесено податкове повідомлення-рішення № 00018040905 від 12.07.2023 про застосування до боржника штрафних санкцій в сумі 10 200,00 грн за несвоєчасне подання податкової звітності з акцизного податку.
Відповідно до п. 36.1 ст. 36 Податкового кодексу України, податковий обов'язок включає в себе обов'язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи.
Згідно з п. 37.2 ст. 37 ПК України податковий обов'язок виникає у платника податку з моменту настання обставин, з якими цей Кодекс та закони з питань митної справи пов'язує сплату ним податку.
Вирішення питання щодо моменту виникнення грошових зобов'язань боржника на підставі податкових повідомлень-рішень та відповідно кваліфікації таких заявлених податковою службою у справі про банкрутство вимог як конкурсних, поточних чи таких, що виникли в процедурі ліквідації боржника, було предметом судового розгляду і у постанові від 17.01.2024 у справі №903/51/20, яка набрала законної сили з моменту її прийняття, є остаточною і оскарженню не підлягає, про що зазначено у резолютивний частині постанови, Верховний Суд у складі судової палати для розгляду справ про банкрутство Касаційного господарського суду дійшов наступних висновків:
"Положеннями податкового законодавства визначено обов'язок платника податків подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є, за кожний встановлений Податковим кодексом України звітний період, в якому виникають об'єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню та обов'язок самостійно сплатити суму податкового зобов'язання, зазначену у поданій податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого ПК України для подання податкової декларації. Отже, для цілей розгляду грошових вимог податкового органу до боржника у справі про банкрутство та кваліфікації їх як конкурсних чи поточних, моментом виникнення грошових вимог податкового органу в розумінні Кодексу України з процедур банкрутства слід вважати перший день несплати боржником податку, що настає за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого Податковим кодексом України для подання податкової декларації за відповідним податком." (п. 64 постанови).
Як свідчать матеріали справи, проведеною податковою службою перевіркою було встановлено неподання Боржником декларацій акцизного податку за грудень 2021, а також з січня 2022 по вересень 2022. Граничний термін подання декларацій за звітний місяць припадає на 20 число наступного за звітним місяця.
З огляду на правову позицію Верховного Суду у складі судової палати для розгляду справ про банкрутство Касаційного господарського суду, викладену у постанові від 17.01.2024 у справі № 903/51/0, грошове зобов'язання зі сплати штрафних санкцій в сумі 10 200,00 грн за податковим повідомленням-рішенням № 00018040905 від 12.07.2023 виникло у Боржника до дня відкриття провадження у справі про банкрутство відносно нього (до 04.07.2023).
Докази сплати штрафних санкцій в сумі 10 200,00 грн відсутні, заперечень по вимогах не надійшло, розпорядником майна вимоги визнані.
Враховуючи вище наведене, вимоги податкової служби, що являються конкурсними вимогами в розумінні КУзПБ, заявлені правомірно, а тому визнані судом.
Також суд визнав вимоги в розмірі 5368,00 грн сплаченого за подання заяви судового збору, оскільки ці вимоги відносяться до витрат, пов'язаних з провадженням у справі про банкрутство, підлягають врахуванню у реєстрі вимог кредиторів та погашенню у процедурах банкрутства.
Стосовно звіту розпорядника майна (вих.№02-07/22 від 15.03.2024) про нарахування та виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат за підсумками процедури розпорядження майном ПП "Оптвинторг" суд зазначає наступне.
Розпорядник майна надала суду звіт (вих.№02-07/22 від 15.03.2024) про нарахування та виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат за підсумками процедури розпорядження майном у справі, згідно з яким за звітний період з 17.01.2024 по 21.03.2024 грошова винагорода арбітражного керуючого склала 46 036,00 грн, а розмір витрат за цей період становить 6862,00 грн. Просить суд затвердити звіт у заявлених у ньому сумах.
Відповідно до ч.1 ст.30 КУзПБ арбітражний керуючий виконує повноваження за грошову винагороду. Грошова винагорода арбітражного керуючого складається з основної та додаткової грошових винагород. Розмір основної грошової винагороди арбітражного керуючого за виконання ним повноважень розпорядника майна або ліквідатора визначається в розмірі середньомісячної заробітної плати керівника боржника за останніх 12 місяців його роботи до відкриття провадження у справі, але не менше трьох розмірів мінімальної заробітної плати за кожний місяць виконання арбітражним керуючим повноважень.
Відкриваючи провадження у даній справі ухвалою від 04.07.2023 суд, окрім іншого, ввів процедуру розпорядження майном боржника, призначив розпорядника майна та встановив встановив розпоряднику майна основну грошову винагороду в розмірі трьох мінімальних заробітних плат за кожен місяць виконання повноважень за рахунок коштів, авансованих ініціюючим кредитором на депозитний рахунок Господарського суду Запорізької області, за рахунок коштів, одержаних боржником у результаті господарської діяльності, або коштів, одержаних від продажу майна боржника, яке не перебуває в заставі, згідно з ч. 2 ст.30 Кодексу України з процедур банкрутства.
На підставі ухвали суду від 17.01.2024 арбітражний керуючий Надтока О.В. у справі №908/2010/23, починаючи з 17.01.2024 по теперішній час, виконує повноваження розпорядника майна.
Відповідно до ч.6 ст.30 КУзПБ звіт арбітражного керуючого про нарахування і виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат має бути схвалений зборами кредиторів (у процедурі банкрутства фізичної особи) чи комітетом кредиторів (у процедурі банкрутства юридичної особи), а в частині витрат, що стосуються заставного майна, - забезпеченим кредитором.
Згідно наданого суду протоколу №3 голосування кредиторів, проведеного шляхом опитування з 12.03.2024 по 14.03.2024, кредиторам на розгляд розпорядником майна був представлений вказаний вище звіт. Як свідчить протокол №3 голосування кредиторів, останніми звіт розпорядника майна про нарахування та виплату грошової винагороди в сумі 46 036,00 грн та витрат в сумі 6862,00 грн за підсумками процедури розпорядження майном ПП "Оптвинторг" з 17.01.2024 по 21.03.2024 був схвалений.
Зауважується, що за положеннями законодавства про банкрутство оцінку діяльності учасників справи, доказам по судовій процедурі банкрутства у будь-якому випадку надає суд, на якого законодавець покладає повноваження щодо затвердження як звіту за наслідками ліквідаційної процедури, так і звіту арбітражного керуючого про нарахування грошової винагороди і здійснення та відшкодування витрат.
Суд перевірив наведений у звіті розпорядника майна розрахунок винагороди, встановив, що нарахування основної грошової винагороди за звітний період проведено з розрахунку трьох мінімальних заробітних плат, що узгоджується з положеннями ст.30 КУзПБ та ухвалою суду від 04.07.2023 у справі.
До звіту розпорядник майна надала копії документів, які підтверджують понесені нею протягом звітного періоду витрати.
Присутні представники кредиторів зауважень щодо звіту не навели, проти його затвердження не заперечили.
Суд звіт розпорядника майна (вих.№02-07/22 від 15.03.2024) про нарахування та виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат за підсумками процедури розпорядження майном ПП "Оптвинторг" за період з 17.01.2024 по 21.03.2024 в сумі 46 036,00 грн винагороди та 6 862,00 грн витрат визнав обґрунтованим, підтвердженим матеріалами, у зв'язку з чим затвердив у заявлених розпорядником майна сумах.
Стосовно переходу до наступної судової процедури у справі - до ліквідаційної процедури відносно боржника та призначення ліквідатора у справі, суд визначає наступне.
Вирішуючи питання про заміну розпорядника майна у справі №908/2010/23, суд ухвалою від 17.01.2024, відсторонивши арбітражного керуючого Луценка Р.О., призначив розпорядником майна боржника арбітражного керуючого Надтоку О.В., яку зобов'язав у строк до 11.03.2024 надати аналіз фінансово-господарського стану, інвестиційної та іншої діяльності боржника та становища на ринках боржника; проаналізувати та виявити (за наявності) ознаки фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності, незаконних дій у разі банкрутства; за можливості проведення санації боржника розробити план санації боржника та подати його на розгляд зборам кредиторів…
На виконання вимог ухвали суду від 17.01.2024 розпорядник майна, серед інших документів, надала суду звіт за результатами проведення аналізу фінансово - господарського стану, інвестиційної та іншої діяльності та становища на ринках ПП "Оптвинторг" та аналізу ознак фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності, незаконних дій у разі банкрутства від 15.02.2024, виконаний фізичною особою - підприємцем Захар'євою Я.В. на замовлення розпорядника майна (надалі - Аналіз).
Суд звертає увагу розпорядника майна на те, що ч. 3 ст. 44 КУзПБ проведення аналізу фінансово-господарського стану, інвестиційної та іншої діяльності боржника та становища на ринках боржника, встановлення за результатами його проведення наявності або відсутності ознак фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності, вчинення незаконних дій у разі банкрутства - визначає як обов'язок розпорядника майна у процедурі розпорядження майном.
Так само і ч. 2 ст. 12 КУзПБ закріплює, серед інших, проведення аналізу фінансово-господарського стану, інвестиційної та іншої діяльності боржника та становища на ринках боржника та надання результати такого аналізу до господарського суду разом з документами, що підтверджують відповідну інформацію, як один з обов'язків арбітражного керуючого в його діяльності.
Поряд з цим, КУзПБ надає арбітражному керуючому широке коло прав для здійснення своє діяльності, зокрема, але не виключно, звертатися із запитами арбітражного керуючого, у тому числі щодо отримання копій документів, до органів державної влади, органів місцевого самоврядування, їх посадових і службових осіб, підприємств, установ, у тому числі банків, небанківських надавачів платіжних послуг, емітентів електронних грошей, депозитарних установ та інших професійних учасників ринків капіталу, організацій, громадських об'єднань, а також до фізичних осіб; отримувати від банків, небанківських надавачів платіжних послуг, емітентів електронних грошей, депозитарних установ та інших професійних учасників ринків капіталу інформацію про наявність рахунків та/або залишок коштів на рахунках боржника (у тому числі на рахунках у цінних паперах) / електронних гаманцях, рух коштів та операції на рахунках боржника (у тому числі на рахунках у цінних паперах) / електронних гаманцях, а також інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа; отримувати інформацію з державних реєстрів та інш.
При цьому, ухвалою від 12.10.2023, суд зобов'язував, зокрема, банківські установи: АТ КБ «Приватбанк», АТ «Комінбанк», ПАТ «Банк Восток», АТ «ПУМБ», АТ «Кредобанк», АТ «ПроКредит Банк», АТ «Укргазбанк», АТ «КБ «Акордбанк», АТ «РайффайзенБанк» - надати виписку про рух коштів по рахунках боржника за період 2019-2023 роки.
На виконання вимог ухвали від 12.10.2023 суд отримав запитувані виписки про рух грошових коштів по рахунках ПП «Оптвинторг» від АТ «Комінбанк» (супровідний лист вих.№08.1/1741/БТ від 27.10.2023), від АТ «ПУМБ» (супровідний лист вих.№КНО-07.8.6/4911БТ від 23.10.2023), від АТ «Райффайзен Банк» (супровідний лист вих.№81-15-9/8504-БТ від 23.10.2023), від АТ «Кредобанк» (супровідний лист вих.№86-573 бт/23 від 26.10.2023), від АТ КБ "Приватбанк" (супровідний лист вих.№ 20.1.0.0.0/7-231023/35293 від 27.10.2023 та супровідний лист вих.№ 20.1.0.0.0/7-231023/16094 від 01.11.2023).
Вказані документи залучені до матеріалів справи.
Розпорядник майна 20.02.2024 особисто ознайомилась з матеріалами справи, до якої залучені і витребувані ухвалою від 12.10.2023 відомості від банківських установ про рух коштів по рахункам боржника.
Як зазначалось раніше, системний аналіз КУзПБ та Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства, затверджених наказом Міністерства економіки України 19.01.2006 № 14 (у редакції наказу Міністерства економіки України 26.10.2010 № 1361), дають підстави для висновку, що виявлення господарським судом у підсумковому засіданні ознак неплатоспроможності боржника відбувається на підставі дослідження та правової оцінки доказів, що містяться у матеріалах справи, зокрема Звіту розпорядника майна про фінансово-майновий стан божника, фінансової звітності боржника (балансу підприємства (звіту про фінансовий стан), звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів) тощо.
Однак наданий розпорядником майна Аналіз не містить в собі будь-якої інформації щодо дослідження та надання оцінки руху коштів на банківських рахунках божника, який мав місце.
Змістовних пояснень щодо відсутності в Аналізі проаналізованої інформації про рух коштів на рахунках боржника розпорядник майна на запитання суду не надала.
Представник ініціюючого кредитора також зазначила про формальність інформації, наведеної в Аналізі, вважає, що розгляд справи доцільно відкласти, аналіз - допрацювати.
Розпорядник майна пояснила, що аналіз фінансового-господарської діяльності Боржника було проведено компетентним спеціалістом, який має належну кваліфікацію.
На вказане твердження розпорядника майна суд зауважив , що в матеріалах справи відсутні будь-які документи на підтвердження статусу ОСОБА_1 як фізичної особи-підприємця, та на підтвердження її кваліфікації як спеціаліста з питань можливості проведення таких аналітичних досліджень.
Наведена в Аналізі інформація містить відомості про наявність на 31.12.2022 у Боржника дебіторської заборгованості у розмірі 119949,6 тис.грн. Також зазначено по наявність дебіторської заборгованості за розрахунками з бюджетом, яка станом на 31.12.2022 становить 525,2 тис.грн. Виявити складові суми цієї заборгованості не вбачається за можливе з представленого Аналізу. Пояснень з цього приводу розпорядник майна на запитання суду не надала.
Наявні у справі матеріали і докази у їх сукупності свідчать про неповноту аналізу фінансово - господарського стану, інвестиційної та іншої діяльності та становища на ринках ПП "Оптвинторг" та аналізу ознак фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності, незаконних дій у разі банкрутства від 15.02.2024, виконаного фізичною особою - підприємцем Захар'євою Я.В. на замовлення розпорядника майна.
З огляду на наведене, враховуючи усне заявлення представника ініціюючого кредитора про відкладення засідання у справі, вирішення питання про припинення процедури розпорядження майном боржника суд визнав передчасним, у зв'язку із чим визнав за необхідне відкласти підсумкове засідання у справі на 16.04.2024 об 11.00.
При призначенні дати та часу засідання враховуються раніше задоволені клопотання учасників справи про участь в засіданні в режимі відеоконференції поза межами приміщення суду з використанням власних технічних засобів заявників, за допомогою системи "vkz.court.gov.ua", що функціонує в Господарському суді Запорізької області.
Керуючись ст. 1, 2, 6, 30, 44, 46, 48 Кодексу України з процедур банкрутства, ст. 3, 12, 20, 197, 216, 232-235 Господарського процесуального кодексу України, суд
1. Визнати грошові вимоги Головного управління ДПС у Запорізькій області як відокремленого підрозділу Державної податкової служби України (пр.Соборний, буд.166, м.Запоріжжя, 69107, код ЄДРПОУ ВП 44118663) до Боржника в розмірі 10 200,00 грн неустойки (штрафні санкції) та в розмірі 5 368,00 грн сплаченого за подання заяви з грошовими вимогами судового збору.
Розпоряднику майна - арбітражному керуючому Надтоці О.В. внести визнані судом вимоги Головного управління ДПС у Запорізькій області до реєстру вимог кредиторів з дотриманням правових положень Кодексу України з процедур банкрутства. Оновлений реєстр вимог кредиторів, складений у відповідності до наказу Міністерства юстиції України від 17.08.2020 №2778/5, представити суду.
2. Звіт арбітражного керуючого Надтоки О.В. (вих.№02-07/22 від 15.03.2024) про нарахування та виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат за підсумками процедури розпорядження майном ПП "Оптвинторг" за період з 17.01.2024 по 21.03.2024 в сумі 46 036,00 грн основної грошової винагороди та в сумі 6 862,00 грн понесених витрат - затвердити.
3. Підсумкове засідання суду, на якому буде вирішено питання про санацію боржника чи визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури, чи закриття провадження у справі про банкрутство, чи про продовження строку процедури розпорядження майном та відкладення підсумкового засідання суду, відкласти на 16.04.2024, 11.00.
Судове засідання відбудеться в приміщенні Господарського суду Запорізької області за адресою: 69001, м.Запоріжжя, вул.Гетьманська, 4, в режимі відеоконференції для представника ТОВ "Дюпон Україна" адвоката Якімлюк Наталії Олександрівни ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), представника ПрАТ "Запоріжхімбудоптторг", ПрАТ СГП "Чорноморська перлина" та ТОВ "Перлина Бурнасу" адвоката Підлужного Василя Михайловича ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) та розпорядника майна арбітражного керуючого Надтоки Олени Володимирівни (ел.пошта: ІНФОРМАЦІЯ_3 ) поза межами приміщення суду з використанням власних технічних засобів адвокатів за допомогою системи "vkz.court.gov.ua", що функціонує в Господарському суді Запорізької області.
Зобов'язати розпорядника майна у строк до 08.04.2024 виконати аналіз фінансово-господарського стану, інвестиційної та іншої діяльності боржника та становища на ринках боржника з урахуванням зауважень суду, встановлених за наслідками засідання 21.03.2024; надати документи щодо кваліфікації, компетентності виконавця аналізу;
кредиторів, комітет кредиторів - ознайомитись з аналізом, надати свої пропозиції, виходячи з його результатів та повноти проведення.
Явку розпорядника майна, представників кредиторів (голови комітету кредиторів), боржника в засідання визнати обов'язковою.
Контактні дані Господарського суду Запорізької області: вебсайт https://zp.arbitr.gov.ua; е-mail: inbox@zp.arbitr.gov.ua; номер Єдиного контакт-центру судової влади України (044) 207-35-46. Номер телефону гарячої лінії суду: (061) 764-89-30.
Інформацію по справі, що розглядається, можна отримати на сторінці суду на офіційному вебпорталі «Судова влада України» в мережі Інтернет за вебадресою: http://court.gov.ua/fair/sud5009.
Копії даної ухвали надіслати кредиторам, боржнику, розпоряднику майна до електронного кабінету підсистеми "Електронний суд" ЄСІКС/ електронну адресу з КЕП судді.
Ухвала господарського суду набирає законної сили негайно після її оголошення, відповідно до ст. 235 ГПК України.
Ухвала суду може бути оскаржена в апеляційному порядку за правилами, визначеними ст. 254-259 ГПК України.
Повний текст ухвали складено та підписано: 26.03.2024.
Суддя Р.А.Ніколаєнко