печерський районний суд міста києва
Справа № 757/9305/24-к
18 березня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
В обґрунтування клопотання детектив посилається на те, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42022100000000096 від 09.02.2022 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.
У ході досудового розслідування серед іншого виявлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) та інші невстановлені особи у період 2021-2023 років організували схему ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом внесення неправдивих відомостей до податкової звітності щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, в результаті чого до бюджету фактично не надійшло коштів в особливо великих розмірах.
Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) та його філій у період 2021-2023 років задекларували придбання значних обсягів алкогольної продукції (вина, коньяку, настоянки, пива, напоїв, соків тощо) у низки суб'єктів господарювання, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та інші.
У подальшому, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), відповідно до реєстру виданих та отриманих податкових накладних з ПДВ та Звітів про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі, задекларували реалізацію частини таких ТМЦ в адресу пов'язаного підприємства - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ).
Так, за результатами аналізу Єдиного вікна подання електронної звітності (Єдиного реєстру податкових накладних, Системи електронного адміністрування ПДВ, Звітів про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі) встановлено придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) алкогольних напоїв на загальну суму понад 1 млрд. грн. та декларування на залишках.
Поряд з цим, аналізом відомостей внесених службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) до Балансу (Звітів про фінансовий стан) на 30.06.2023 підприємства встановлено наявність у графі 1104 «Товари» залишків на загальну суму лише 1182 тис. грн.
Крім того, відповідно до Звітів про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі, а також реєстру виданих та отриманих податкових накладних з ПДВ, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) у період 2021-2023 років не задекларовано реалізацію алкогольної продукції придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Поряд з цим, у період 06-08.11.2023, за результатами проведених слідчих (процесуальних) дій встановлено відсутність залишків алкогольних напоїв задекларованих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідно до звітів про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі у місцях зберігання, внесених до Єдиного державного реєстру місць зберігання алкогольних напоїв.
Враховуючи отримані відомості, у органу досудового розслідування достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) реалізували товарно-матеріальних цінності придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) поза бухгалтерським та податковим обліком, без сплати відповідних податків, зборів та обов'язкових платежів, чим порушили чинне податкове законодавство України.
Детектив подав до суду заяву про розгляд вказаного клопотання у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить наступного висновку.
З матеріалів клопотання вбачається, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42022100000000096 від 09.02.2022 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Документи, які перебувають у банківських установах містять банківську таємницю та конфіденційну інформацію, в тому числі комерційну та персональні дані особи, але самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно п. 4, 5, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження.
Разом з тим, клопотання детектива в частині вилучення оригіналів документів задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 108, 131, 132, 159-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити частково.
Надати детективам у кримінальному провадженні №42022100000000096 - детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та іншим, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2021 по 01.01.2024 щодо відкриття та обслуговування рахунків наступних суб'єктів господарювання:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) рахунки: НОМЕР_4 ;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) рахунки: НОМЕР_5 , а саме:
1. Юридичних справ; анкет клієнта банку; всіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печатки, копій паспортів, доручень, заяв, договорів, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшій зміні поточних даних) банківських рахунків; довіреностей на право користування (розпорядження) банківськими рахунками; договорів та інших документів, оплата вартості товарів та послуг за якими здійснювалася шляхом перерахування грошових коштів на банківські рахунки вказаних суб'єктів господарювання;
2. Платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по банківським рахункам вищевказаних суб'єктів господарювання;
3. Відомостей щодо IP-адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в друкованому та електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу), а також довідку про залишок коштів (на момент проведення тимчасового доступу) на рахунках вищевказаних суб'єктів господарювання;
4. Заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з банківських рахунків вищевказаних суб'єктів господарювання;
5. Відомостей щодо суб'єктів господарювання, які використовували такі ж самі IP - адреси підключення до системи клієнт-банк, як і вищезазначені юридичні особи, з наступними документами: відомостей щодо IP - адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в друкованому та електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу).
Строк дії ухвали не може перевищувати два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надати слідчому у кримінальному провадженні.
Слідчий суддя ОСОБА_1