Справа № 761/33364/23
Провадження № 3/761/145/2024
11 січня 2024 року суддя Шевченківського районного суду м.Києва Циктіч Віталій Михайлович, за участі секретаря судового засідання Коломієць Д.П., захисника Кінах Я.В., представника Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Ясінської О.Я., розглянувши справи про адміністративні правопорушення за ч. 1 ст. ст. 483 Митного кодексу України щодо
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, українця, керівника ТОВ «Максор Груп», який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,
До Шевченківського районного суду м. Києва надійшли матеріали з Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України щодо притягнення керівника ТОВ «Максор Груп» ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Згідно з протоколом про адміністративне правопорушення від 06.06.2023 № 0083/126000/23 21.11.2021 на митну територію України через пункт пропуску «Ягодин - Дорогуськ» Волинської митниці у транспортному засобі, реєстраційний номер НОМЕР_2 , на адресу ТОВ «Максор Груп» (ЄДРПОУ 42042472) ввезено три партії товарів: «прямокутні багатошарові пакети бег ін бокс з пластмаси для пакування товарів, країна виробництва Литва, виробник - "AZ-Pack"», всього 3 товари, 32 пакувальних місця, загальною вагою брутто - 6 774,99 кг, заявленою загальною вартістю 13 097,15 Євро.
Відповідно до товаросупровідних документів продавцем та відправником товарів виступає компанія «Acerius Investments Limited» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron), одержувачем - ТОВ «Максор Груп», відправлення товарів здійснено з митної території Литви (Paramones pr. Kaunas, LT-51329, Lithuania).
Водночас, митним органом встановлено, що відомості, зазначені у документах митних органів Литви, не відповідають даним, які містяться у документах, що подавались ТОВ «Максор Груп» до митного оформлення за митними деклараціями від 22.11.2021 № UA205140/2021/095460, № UA205140/2021/095707 та № UA205140/2021/095804 щодо частині відправника, асортименту та вартості товарів.
Отже, товари переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, а також неправдиві відомості, які є необхідними для визначення митної вартості товару, загальною вартістю 34 966,75 Євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (21.11.2021) складає - 1 047 911,54 грн.
Крім того, з протоколу про адміністративне правопорушення від 05.06.2023 № 0080/126000/23 08.12.2021 на митну територію України через пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці у транспортному засобі, реєстраційний номер НОМЕР_3 , на адресу ТОВ «Максор Груп» ввезено партію товарів: «прямокутні багатошарові пакети бег ін бокс з пластмаси для пакування товарів», походженням з Європи, всього 1 товар, 11 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 2917,50 кг, нетто - 2224,70 кг, заявленою вартістю 5968,55 Євро.
Згідно з товаросупровідними документами продавцем та відправником товарів виступає компанія «Acerius Investments Limited», а одержувачем - ТОВ «Максор Груп». Відправлення товарів здійснено з митної території Литви (Pramones pr. 4K, Kaunas LT-51329, Lithuania).
У той же час, митним органом з'ясовано, що відомості щодо відправника, кількості, ваги та вартості зазначених товарів у документах, отриманих від митних органів Литви, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ТОВ «Максор Груп» при переміщені товарів через митний кордон України та їх митному оформленню.
Таким чином, ТОВ «Максор Груп» здійнило переміщення товарів загальною вартістю 424 362,75 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.
Описані вище дії свідчать про порушення митних правил, що тягне відповідальність за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
У судовому засіданні захисник Кінах Я.В. заперечувала наявність у діях її підзахисного ОСОБА_1 складу інкримінованих правопорушень за ч. 1 ст. 483 МК, оскільки матеріали справи не містять належних доказів. Зокрема, митним органом не з'ясовані всі обставини переміщення через митний кордон України товарів, не зроблені запити до продавця та відправника таких товарів - компанії «Acerius Investments Limited» з метою з'ясування достовірності відомостей про товар, зазначених в інвойсах.
У зв'язку з викладеним, захисник наполягала, що протокол про адміністративне правопорушення складений на припущеннях митного органу, не містить об'єктивних та достатніх доказів, тому на гр. ОСОБА_1 не може бути накладене стягнення.
Представник Державної митної служби України вважала позицію захисника необґрунтованою та просила застосувати до ОСОБА_1 штраф у межах санкції ч.1 ст.483 МК.
Суддя, заслухавши заперечення захисника, доводи представника Державної митної служби України, дослідивши надані документи, дійшов висновку про таке.
Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Згідно з ст. 483 МК України об'єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема, шляхом поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до роз'яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (далі - Постанова) порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.
Згідно з п.4 Постанови судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.
У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України, декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.
За правилами ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути посадові особи підприємств, що порушили вимоги митних правил.
Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.
З викладеного вище вбачається, що 21.11.2021 на митну територію України через пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці на адресу ТОВ «Максор Груп» ввезено три партії товарів загальною вагою брутто - 6 774,99 кг, заявленою загальною вартістю 13 097,15 Євро.
Також, 08.12.2021 на митну територію України через пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці на адресу ТОВ «Максор Груп» ввезено партію товарів загальною вагою брутто - 2917,50 кг, нетто - 2224,70 кг, заявленою вартістю 5968,55 євро.
Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередні митні декларації одержувача ТОВ «Максор Груп» від 18.11.2021 № UA205000/2021/915680, № UA205000/2021/915672, № UA205000/2021/915677 та від 07.12.2021 № UA205000/2021/919949, а також товаросупровідні документи: інвойс від 18.11.2021 № 0410, згідно з яким вартість товарів складає 4 191,6 Євро, інвойс від 18.11.2021 № 0408, вартість товарів складає 5 905,55 Євро, інвойс від 18.11.2021 № 0409, згідно з яким вартість товарів складає 3 000 Євро, інвойс від 07.12.2021 № 0420 - вартість товарів складає 5968,55 євро, міжнародні автомобільні накладні СMR від 18.11.2021 № 0091811, № 0071811 та № 0081811, від 07.12.2021 № 0070712
Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем та відправником товарів виступає компанія «Acerius Investments Limited» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron), одержувачем - ТОВ «Максор Груп» , відправлення товарів здійснено з митної території Литви.
Вказаний товар транспортними засобами з реєстраційними номерами НОМЕР_3, НОМЕР_4/НОМЕР_5, доставлено у зону діяльності Волинської митниці до Відділу митного оформлення № 1 митного поста «Луцьк» (45603, Волинська обл., с. Струмівка, вул. Рівненська, 4).
У подальшому 22.11.2021 та 09.12.2021 товари «прямокутні багатошарові пакети бег ін бокс з пластмаси для пакування товарів», країна виробництва Литва, заявлено до митного оформлення декларантом ТОВ «МІ-7» (ЄДРПОУ 42770591, 45603, Волинська обл., Луцький р-н, с. Струмівка, вул. Рівненська, буд. 80а) ОСОБА_2 за митнимми деклараціями типу ІМ40ДЕ № UA205140/2021/106203, № UA205140/2021/095460, № UA205140/2021/095707 та № UA205140/2021/095804.
Разом із переліченими вище митними деклараціями до Волинської митниці надані такі документи: контракт від 24.03.2021 № 240321/2021, укладений між компанією Acerius Investments Limited (Кіпр) та ТОВ «Максор Груп», специфікацію від 07.12.2021 № Specification 0420, експортні декларації митних органів Литви від 07.12.2021 № 21LTVC0100EK2331777 та № 21LTVC0100EK2FD787 від 17.11.2021, № 21LTVC0100EK2FD788 від 17.11.2021 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.
Для підтвердження митної вартості декларантом також надані Proforma-invoice № AZ-0420 від 03.12.2021, виставлена компанією виробником AZ-PACK, UAB (Pramones pr. 4K, LT-51329, Kaunas, Lithuania) до компанії ACERIUS INVESTMENTS LIMITED (Кіпр) на суму 5879,57 євро.
Однак з відповіді Митної адміністрації Литовської Республіки вбачається, що в інформаційних системах митних органів Литви відсутні дані щодо здійснення митних процедур за експортними деклараціями № 21LTVC0100EK2FD787 та № 21LTVC0100EK2FD788, № 21LTVC0100EK2331777.
Також, 07.02.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Польщі, відповідно до якої транспортний засіб з реєстраційним номером НОМЕР_3 перетинав кордон у пункті пропуску Дорохуськ згідно з експортною декларацією № 21LTVC0100EK331277.
З наведеної вище відповіді митних органів Польщі також вбачається, що у якості підстави для переміщення товарів транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_4/НОМЕР_6 до митного оформлення в пункті пропуску Дорогуськ надані експортні декларації № MRN 21LTKC0100EK2CDC50 та № MRN 21LTVC0100EK2FD780.
Крім того, з отриманих 16.05.2023 від митних органів Литви копій митних, комерційних та товаросупровідних документів, які стосуються митного оформлення і вивозу товарів згідно з експортною декларації № 21LTVC0100EK331277, а саме: CMR від 07.12.2021 № б/н, інвойс від 07.12.2021 № АZ-041753, пакувальний лист від 07.12.2021 № АZ-041753 та копію експортної декларації № 21LTVC0100EK331277 експортовано товари: bag in box (в асортименті) у кількості 42 800 шт, вагою нетто 2 306,10 кг і вартістю 11 970 євро; pouch 5L Apple print (мішки) у кількості 150 шт, вагою нетто 8,25 кг і вартістю 81 євро; vacuum bag (в асортименті) у кількості 42 800 шт, вагою нетто 526,10 кг і вартістю 1 759,43 євро.
З долучених митними органами Литви документів також вбачається, що за експортною декларацією № 21LTVC0100EK2FD780 на підставі інвойсу від 17.11.2021 № АZ-041590 експортовано товари: bag in box (в асортименті) у кількості 138 850 шт, вагою нетто 6 917,69 кг і вартістю 34 966,75 євро.
Отже, згідно з відповіддю митних органів Литви загальна кількість товарів для пакування, що переміщувались за експортною декларацією № 21LTVC0100EK331277 складає 117 730 шт, вага нетто - 2840,45 кг, а загальна вартість 13 810,43 євро, а за експортною декларацією № 21LTVC0100EK2FD780 на підставі інвойсу від 17.11.2021 № АZ-041590 у кількості 138 850 шт, вартістю 34 966,75 євро.
Під час співставлення відомостей, зазначених в документах митних органів Литви, з даними, які містяться у документах, що подавались до митного оформлення за митними деклараціями від 22.11.2021 № UA205140/2021/095460, № UA205140/2021/095707, № UA205140/2021/095804 та від 09.12.2021 № UA205140/2021/106203, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, вартості товарів, їх ваги та кількості.
Відповідно до вищезазначених митних декларацій, відправником товарів виступає компанія «Аcerius investments limited», а отримувачем - ТОВ «Максор Груп» (Україна). Згідно з матеріалами митних органів Литви товари переміщувались на митну територію України від литовської компанії «UAB AZ-PACK» (Литва) на адресу ТОВ «Максор Груп» одними і тими ж транспортними засобами (реєстраційні номери НОМЕР_4/НОМЕР_5, НОМЕР_3 ).
Згідно з інформацією, яка зазначена в інвойсах від 18.11.2021 № 0408, № 0409 та № 0410, виданих компанією «Acerius Investments Limited», загальна вартість товарів становить 13 097,15 євро, однак, відповідно до матеріалів митних органів Литви, загальна вартість товарів становить 34 966,75 євро.
Також, з інформації, яка зазначена в інвойсі від 07.12.2021 № 0420 за митною декларацією від 09.12.2021 № UA205140/2021/106203, вбачається, що загальна вартість товарів становить 5968,55 євро, а відповідно до матеріалів митних органів Литви загальна вартість товарів - 13 810,43 євро.
Таким чином, відомості щодо відправника, кількості, ваги та вартості зазначених товарів у документах, отриманих від митних органів Литви, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ТОВ «Максор Груп» при переміщені товарів через митний кордон України та їх митному оформленню.
Відповідно до наданих суду матеріалів, на день переміщення вказаних товарів через митний кордон України (21.11.2021 та 08.12.2021) ОСОБА_1 обіймав посаду директора ТОВ «Максор Груп».
Отже, дії директора ТОВ «Максор Груп» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 472 274,29 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.
Згідно з п. 5 Постанови, незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України шляхом наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.
Як визначено у п. 6 Постанови судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.
Так, відповідно до абз. 4 п. 6 Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.
Згідно з п. 28. ст. 4 МК митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митному органу для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на митні органи Митним кодексом та іншими законами України.
Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.
З пунктів 8, 63 статті 4 МК вбачається, що декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) - особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов'язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.
Відповідно до положень ст. 495 МК, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
З наведеного витікає, що вина ОСОБА_1 , як декларанта, у вчиненні правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК, підтверджується протоколами про порушення митних правил від 06.06.2023 № 0083/126000/23 та від 05.06.2023 № 0080/126000/23, копіями міжнародних транспортних документів, копіями експортних та транзитних декларацій, копією інвойсу, копією відповіді митних органів, порівняльною таблицею заявленого товару.
Обґрунтованих підстав для сумніву у достовірності і допустимості наданих суду доказів, які у своїй сукупності відповідають фактичним обставинам справи про адміністративне правопорушення, об'єктивно узгоджуються між собою, взаємодоповнюють один одного та повністю у своїй сукупності відтворюють обставини вчиненого правопорушення, стороною захисту не наведено.
На підставі викладеного суд дійшов висновку, що ОСОБА_1 підлягає відповідальності за порушення митних правил, яка передбачена ч. 1 ст. 483 МК, з застосуванням санкцій, визначених даною нормою закону.
Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.
У той же час, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу випущені у вільний обіг.
Частина 2 статті 541 МК визначає, що у разі неможливості конфіскації товарів, зазначених у п.3 ст.461 МК, з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів.
Згідно з пунктом 14 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», якщо особу визнано винуватою у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.
Таким чином, у зв'язку з тим, що предмети правопорушення митних правил не вилучались, суд стягує з особи вартість цих товарів, що становить 1 472 274 грн.
Також, відповідно до ст. 401 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 має бути стягнений судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.
Керуючись ст. 467, 473, 483, 491, 522, 541 Митного кодексу України, ст. 283, 284, 294 КпАП України, суддя
Піддати гр. ОСОБА_1 стягненню за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України у виді штрафу у розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 736 137 (сімсот тридцять шість тисяч сто тридцять сім) гривень 15 копійок на користь держави.
Стягнути з ОСОБА_1 вартість товарів у розмірі 1 472 274 (один мільйон чотириста сімдесят дві тисячі двісті сімдесят чотири) гривень 29 копійки.
Стягнути з гр. ОСОБА_1 судовий збір на користь держави у розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 605 (шістсот п'ять) грн., 60 коп.
У разі несплати правопорушником штрафу в вищезазначений строк, постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання порушника, роботи або за місцезнаходженням його майна в порядку, встановленому законом.
Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її проголошення.
Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.
Суддя В.М. Циктіч