Справа №463/1465/24
Провадження №1-кс/463/1775/24
28 лютого 2024 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області ОСОБА_3 , що погоджене прокурором Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72023141100000015 від 28 вересня 2023 року про надання тимчасового доступу до речей та документів,
детектив звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають в володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання мотивує тим, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72023141100000015 від 28 вересня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України. У ході досудового розслідування виникла необхідність у отримані тимчасового доступу з можливістю вилучення речей та документів. Такі мають істотне значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до таких надасть можливість отримати важливі речові докази, постійний доступ до них з метою використання їх під час доказування, а також унеможливлення їх зміни, або знищення.
З врахуванням клопотання детектива, зважаючи на вимоги ч.2 ст.163 КПК України, вважаю можливим розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої можуть знаходитись речі та документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить детектив.
З врахуванням поданої детективом заяви про розгляд клопотання у його відсутності, вважаю за можливе здійснити розгляд клопотання без участі детектива на підставі наявних доказів.
У відповідності до вимог ч.4 ст.107 КПК України, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів в суді не здійснюється.
Як вбачається із матеріалів клопотання, у провадженні ІНФОРМАЦІЯ_2 перебуває кримінальне провадження №72023141100000015 від 28 вересня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України, в ході якого слідство перевіряє дані щодо того, що службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та Колективного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Львівської обласної асоціації інвалідів Всеукраїнської організації інвалідів « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 під час укладення та виконання умов договору від 30.05.2017 №013/32, завищено вартість робіт шляхом безпідставного включення в акти виконаних робіт податку на додану вартість, які відповідно до статті 22 Цивільного кодексу України та статей 224-225 Господарського кодексу України є втратами (збитками) завданими державному бюджету в особливо великих розмірах.
Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження й встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема для встановлення кола осіб, які можуть бути причетні до вчинення кримінального правопорушення, отримання відомостей з документів, які можуть бути використані, як доказ у вказаному провадженні, виникла необхідність в отриманні доступу до оригіналів витягів з інформаційних ресурсів ДПС України, а саме податкових накладних щодо фінансово-господарських діяльності та взаємовідносин Колективного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 », реєстру отриманих, виданих податкових накладних, та іншої інформації від органів контролю податкового законодавства.
Водночас, листом №640/5/13-01-54-01 від 12.01.2024 ІНФОРМАЦІЯ_1 частково надано інформацію щодо засновників (співзасновників), керівників, бухгалтерів Колективного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 », планові перевірки органів податкового контролю, а в решті частині запитуваної інформації відмовлено в надані доступу до інформації та запитуваних документів у зв'язку із відсутності дозволу слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, постановленої відповідно до вимог ст. 160-163 КПК України.
Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя приходить до переконання, що детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі та документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема підтвердження або спростування отриманих даних, встановлення причетності осіб до інкримінованих дій.
В аспекті положень ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає підставними доводи слідчого, що інформація, яка міститься у документах може бути використана як доказ, та що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
Таким чином, зважаючи на те, що в межах розслідування вказаного кримінального провадження слідством проводяться слідчі дії, для перевірки отриманої інформації, встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення та правової кваліфікації їх дій, слідству необхідно отримати доступ до відповідних речей та документів, приходжу до висновку, що клопотання підставне та підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 131, 160, 163, 164 КПК України, -
клопотання задоволити.
Зобов'язати ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх (здійснити їх виїмку), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до інформації наявної в базах персональних даних та оригіналів (завірених їх копій) наступних документів:
1. роздруківки податкової звітності Колективного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період часу з 01.01.2017 по 01.01.2019, в т.ч. звітність за формою № 20-ОПП;
2. роздруківки витягів із інформаційних баз даних та ресурсів ДПС України, а саме податкових накладних щодо фінансово-господарських взаємовідносин Колективного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 з контрагентами, а також реєстрів отриманих та виданих податкових накладних за період часу з 01.01.2017 по 01.01.2019;
3. завірені копії податкових декларацій з податку на прибуток та на додану вартість з Додатками 5 до Декларації (Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)) Колективного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , яка подавалась за період часу з 01.01.2017 по 01.01.2019;
4. відомості про отримані податкові пільги, передбачені Пунктом 142.1 статті 142 розділу ІІІ «Податок на прибутку підприємств» та Пунктом 197.6 статті 197 розділу V «Податок на додану вартість» за період часу з 01.01.2017 по 01.01.2019 та документи, що підтверджують отримання такої податкової пільги;
5. відомості про чисельність усіх працівників, які перебували у трудових відночинах з КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 із зазначенням інформації про те, які посади обіймали та яку заробітну плату отримували такі працівники щомісяця в період часу з 01.01.2017 по 01.01.2019;
6. відомості з державного реєстру платників податків про суми виплачених доходів (форми 1ДФ) Колективним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період часу з 01.01.2017 по 01.01.2019;
7. завірені належним чином світлокопії документів облікової справи з документами юридичної справи та податкової звітності за період часу з 01.01.2017 по 01.01.2019, а саме: з податку на прибуток підприємства, з податку на додану вартість з відповідними додатками та податкового розрахунку сум доходу нарахованого на користь платників податків і сум утриманого з них податку, а також матеріали документальних перевірок за актами планових та позапланових перевірок вказаного СПД на паперових носіях та в електронному вигляді, які призначалися та проводилися в період часу з 01.01.2016 по теперішній час.
8. роздруківки витягів із інформаційних баз даних та ресурсів ДПС України, а саме усі податкові накладні/розрахунки коригування щодо фінансово-господарських взаємовідносин Колективного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 з наступними субєктами господарювання: ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_6 , а також реєстрів отриманих та виданих податкових накладних за період часу з 01.01.2017 по 01.01.2019;
9. завірені копії матеріалів документальних перевірок за актами планових та позапланових перевірок наступних СПД - ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_6 на паперових носіях та в електронному вигляді, які призначалися та проводилися в період часу з 01.01.2016 по теперішній час;
10. усі наявні банківські рахунки наступних СПД - ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_6 ;
11. роздруківки витягів із інформаційних баз даних та ресурсів ДПС України, а саме усі податкові накладні/розрахунки коригування щодо фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_4 , а також реєстрів отриманих та виданих податкових накладних за період часу з 01.01.2017 по 01.01.2019;
12. інформацію щодо ІР-адрес з яких в період з 01.01.2017 по даний час подавалась податкова звітність Колективного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_6 , а також юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців якими в період з 01.01.2017 по даний час подавалась податкова звітність з цих же ІР-адрес.
Виконання ухвали слідчого судді покласти на детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_2 , які входять в склад визначеної слідчої групи у кримінальному провадженні №72023141100000015 від 28.09.2023, а саме на ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_18 , ОСОБА_28 .
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням детектива має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.
Строк дії ухвали 2 (два) місяці з дня її постановлення.
Згідно положень ч.2 ст.2 Закону України «Про доступ до судових рішень» ухвала про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні підлягає оприлюдненню не раніше дня її звернення до виконання.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1