Справа № 761/41446/23
Провадження № 1-кс/761/27003/2023
29 листопада 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,
Старший детектив відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 72023000420000053 від 04.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій.
Своє клопотання обґрунтовує тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000420000053 від 04.10.2023, про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період часу з 2018 року по теперішній час, за попередньою змовою з службовими особами, ПРАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ ІБК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ухилились від сплати податків під час реалізації майнових прав на житлові та нежитлові приміщення ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_7 », за адресою: АДРЕСА_2 , що призвело до несплаченого до державного бюджету України податку на прибуток в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Встановлено, що замовником будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » є ПРАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 » дозвіл на виконання будівельних робіт від 06.10.2016 №ІУ 114162802371. Генпідрядником вказаного будівництва є ТОВ ІБК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » розташований на чотирьох земельних ділянках з наступними кадастровими номерами, а саме: (8000000000:76:032:0013) власник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », (8000000000:76:032:0052) орендодавець ІНФОРМАЦІЯ_8 , орендар ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », інформація щодо права власності на земельні ділянки (8000000000:76:032:0025) та (8000000000:76:032:0028) в реєстрі речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно відсутня.
Далі, проведеними слідчо-розшуковими заходами встановлено, що службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІБК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) здійснюють реалізацію майнових прав на житлові приміщення, що розташовані в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_2 ) за заниженою вартістю без повного відповідного відображення в бухгалтерському та податковому обліках, тим самим занижують податкові зобов'язань від сплати податків.
В подальшому, з метою приховування реальних доходів, отриманих від реалізації майнових прав на житлові приміщення, у податковій та фінансовій звітності вказується лише частина отриманих від продажу майнових прав коштів, яка перераховується покупцями на розрахункові рахунки підприємств. Решта оплати здійснюється за готівкові кошти, в том числі в іноземній валюті, без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності.
Отримані дані, вказують на наявність зон ризиків у сфері економіки, загроз економічній безпеці держави, ознак вчинення ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІБК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки.
За результатами проведення інформаційно-аналітичних заходів, пошуку з відкритих джерел (OSINT) встановлено компанію з управління активами, яка діє в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), яка провадить діяльність на підставі ліцензії ІНФОРМАЦІЯ_10 на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - діяльності з управління активами інституційних інвесторів (діяльності з управління активами) серія АЕ № 294642 від 09.12.2014р., строк дії: з 04.09.2013р. - необмежений.
Так, відповідно до опублікованої на інтернет порталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » інформації встановлено основні напрями інвестування фонду та власників цінних паперів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) станом на 30.06.2023 року, а саме: будівництво, сільське господарство, транспортна галузь, переробна промисловість, фінансова та страхова діяльність.
Відповідно до проведених інформаційно-аналітичних заходів, аналізу інформації, що міститься в аналітичній системі « ІНФОРМАЦІЯ_11 » встановлено, що кінцевим бенефіціарним власником АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) являється гр. ОСОБА_5 , окрім того АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є засновником ряду пов'язаних з гр. ОСОБА_5 СГД, а саме: ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ ІБК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».
Отже, за результатами проведеного аналізу господарської діяльності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що протягом періоду з 01.01.2018 по 30.06.2023, було перераховано грошові кошти в сумі 1 338 000 грн. за придбання деривативу у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на об'єкт будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
В подальшому службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » деривативи, реалізували юридичним та фізичним особам на загальну суму 468 884 525, 65 грн.
Також, в ході проведеного аналізу руху коштів по банківському рахунку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_9 (валюта рахунку 840 - долар США та ЄВРО ), відкритому в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО банку НОМЕР_10 ) встановлено отримання грошових коштів за реалізацію деривативів протягом періоду 01.01.2018 - 30.06.2023 в адресу ряду фізичних осіб на загальну суму 103 712 729 грн.
Крім цього, за результатами проведеного аналізу руху коштів по банківських рахунках АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) загальний дохід від реалізації деривативів в адресу ряду фізичних та юридичних осіб протягом періоду 01.01.2018 - 30.06.2023 склав 572 597 255,14 грн (в т. ч. за 2018 рік - 26 286 995,05 грн; за 2019 рік - 94 476 490,65 грн; за 2020 рік - 111 621 924,37 грн; за 2021 рік - 187 986 763,73 грн; за 2022 рік - 77 996 756,27 грн; за 1 півріччя 2023 року - 74 228 325,07 грн).
В ході проведення інформаційно-аналітичних заходів, аналізу інформації, що міститься в аналітичній системі « ІНФОРМАЦІЯ_11 » встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » пов'язана з вищевказаною «фінансово-промисловою групою підприємств гр. ОСОБА_6 , а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », Громадська спілка « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ФПГ ОСОБА_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ».
Також, аналізом господарської діяльності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено переказ грошових коштів у загальній сумі 67 000, 00 грн. за послуги з проведення публічних торгів та проведення аукціону протягом періоду 01.01.2018 - 30.06.2023 в адресу УТБ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).
Згідно ІТС « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ІТС «Податковий блок», в ході аналізу інформації з ІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, за період з 01.01.2018 по 30.06.2023 контрагентами-постачальниками здійснено реєстрацію податкових накладних в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на загальну суму 825 816,91 грн. в тому числі ПДВ 137 636,15 грн.
Крім того, за результатами проведеного Єдиного вікна подання електронної звітності (Єдиного реєстру податкових накладних, Системи електронного адміністрування ПДВ), встановлено протягом періоду 01.01.2018 - 30.06.2023 року ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) проведення фінансово-господарських операцій з реалізації майнових прав в адресу ряду фізичних та юридичних осіб на загальну суму 453 643 400,27 грн, (в т. ч. ПДВ 90 728 680,05 грн).
Враховуючи вказану інформацію, вказані пов'язані юридичні особи отримали грошові кошти на банківські рахунки, відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » 22.12.2020 за «дериватив» та «майнові права» в загальній сумі 63 240 507,7 грн, що в сукупності вказує на ймовірне застосування схеми з реалізації об'єктів нерухомого майна шляхом укладання з покупцями договору купівлі-продажу деривативу з інститутом спільного інвестування та договору купівлі-продажу майнових прав із забудовником.
В підтвердження вищевказаних доводів здійснено аналіз інформації, що міститься на інтернет платформі « ІНФОРМАЦІЯ_20 », відповідно до якої встановлено ціни на об'єкти нерухомого майна в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_21 », адреса: АДРЕСА_2 , замовником будівництва якого відповідно до дозвільного документу № ІУ11416280237 від 06.10.2016 являється ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яка станом на грудень 2020 року варіюється від 122 350 до 195 400 грн за м2.
Вказана ціна відповідає ціні за якою відповідно до аналізу руху грошових коштів по банківських рахунках в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) реалізовано:
-АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » дериватив (Договір №А-13-2-Д/60 від 22.12.2020);
-ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » майнові права (Договір №А-13-2-МП від 22.12.2020) (45 993 096,51 + 17 247 411,19) / 410,08 м2 = 154 215 грн за м2.
Проведеним аналізом руху коштів по банківському рахунку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) було встановлено, що вказаний суб'єкт господарювання здійснював реалізацію деривативів (в адресу юридичних та фізичних осіб-покупців), які були придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
Відповідно до аналізу інформації, що міститься на інтернет порталі ІНФОРМАЦІЯ_23 (відповідне посилання ІНФОРМАЦІЯ_24 встановлено відсутність даних щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) як власника або емітента цінних паперів, а також проведеним аналізом інформації, що міститься на інтернет порталі ІНФОРМАЦІЯ_23 (відповідне посилання ІНФОРМАЦІЯ_24 встановлено, що власником цінних паперів (емітентом яких є АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Враховуючи вищевикладене, в органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІБК « ІНФОРМАЦІЯ_5 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), з метою уникнення від сплати податків до державного бюджету України, шляхом реалізації майнових прав на житлові та нежитлові приміщення ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_7 », за адресою: АДРЕСА_2 , втілили вищезазначений механізм, тим самим своїми суспільно-небезпечними діями посягають на економічну безпеки держави та функціонування економіки в цілому.
Встановлено, що вищезазначені факти укладання службовими особами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) удаваних правочинів з фізичними та юридичними особами-покупцями деривативів, які вносять кошти до вказаного фонду, не отримують цінні папери, емітовані фондом, та не стають їх учасниками, а фактично передають кошти на будівництво об'єктів нерухомого майна у період з 01.01.2018 по 30.06.2023 року, що призвело до неправомірного застосування права на пільгу з податку на прибуток, визначену п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст.141 Податкового кодексу, розрахункова сума ймовірно несплаченого до державного бюджету України податку на прибуток становитиме 103 067 505,92 грн.
З урахуванням викладеного, необхідно отримати інформацію щодо руху коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » код (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та документів з метою встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » код (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) має відкриті наступні розрахункові рахунки у АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код (МФО НОМЕР_1 ):
-розрахунковий рахунок № НОМЕР_14 (980-Українська гривня);
-розрахунковий рахунок № НОМЕР_15 (980-Українська гривня);
-розрахунковий рахунок № НОМЕР_16 (980-Українська гривня).
Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не з'явився, разом з тим через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі з підстав зазначених у ньому. Крім того, до вказаної заяви долучив картку підприємства.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 72023000420000053, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність", інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 72023000420000053, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Разом з тим детективом не доведено необхідності вилучення всіх зазначених в клопотанні документів, а тому слідчий суддя дійшла до висновку, що надання тимчасового доступу до інформації щодо руху грошових коштів за період вчинення кримінального правопорушення з урахуванням дати відкриття та закриття рахунку, буде достатнім для досягнення мети вказаного тимчасового доступу.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72023000420000053, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити частково.
Надати слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 ; ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів у паперовому та електронному вигляді (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 щодо розрахункових рахунків:
-розрахунковий рахунок № НОМЕР_14 (980-Українська гривня) за період з 29.08.18 по 03.11.2019;
-розрахунковий рахунок № НОМЕР_15 (980-Українська гривня) за період з 24.10.18 по 03.11.2019;
-розрахунковий рахунок № НОМЕР_16 (980-Українська гривня), відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » код (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 30.12.21 по 29.11.2023, а саме: документів про операції грошових переказів та руху грошових коштів (реєстрів руху грошових коштів по рахунку в електронному вигляді у форматах «таблиць Excel» та «блокнот») по зазначених розрахункових рахунках, а також по усіх інших розрахункових рахунках вказаних юридичних осіб в національній та іноземній валютах, за період з відкриття рахунків до дня проведення вилучення, з обов'язковим зазначенням дат, часу, сум, валюти, даних про банківські установи та їх рахунки, на які перераховувались грошові кошти, призначення платежів, назв контрагентів, їх кодів, місцезнаходження, номерів рахунків, на які перераховані грошові кошти (у разі використання транзитних або інших рахунків для здійснення переказів грошових коштів, обов'язково вказати повний шлях проходження грошових коштів), з можливістю вилучення зазначеної інформації в електронному (у форматі «таблиць Excel» та у форматі «блокнот») вигляді.
В іншій частині клопотання залишити без задоволення.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: ОСОБА_1